Bokföra slutlig skatt

Bokföra slutlig skatt och tillgodoförd debiterad preliminärskatt gör du i ett aktiebolag med den slutliga skatten i debet på 2512 Beräknad inkomstskatt och den tillgodoförda preliminärskatten i kredit på 2518 Betald F-skatt. Mellanskillnaden bokförs mot 1630 Skattekonto, i kredit vid kvarskatt och i debet om du får pengar tillbaka. I enskild firma bokförs skatten som eget uttag.

Slutlig skatt är den skatt Skatteverket räknar fram när deklarationen är klar. Under året har du betalat preliminärskatt, alltså F-skatt, varje månad. Beslutet om slutlig skatt visar om det räckte. Har du betalat för lite blir det kvarskatt att betala, och har du betalat för mycket får du tillbaka mellanskillnaden.

Hur du bokför beror på bolagsform. I ett aktiebolag är skatten bolagets egen kostnad. I en enskild firma är skatten privat och blir aldrig en kostnad i firman.

Vad menas med tillgodoförd debiterad preliminärskatt?

När beslutet om slutlig skatt kommer syns två poster på skattekontot samma dag: den slutliga skatten som en debitering och tillgodoförd debiterad preliminärskatt som en kreditering. Den tillgodoförda posten är den preliminärskatt som redan har dragits under året och som nu räknas av mot den slutliga skatten. Nettot av de två är kvarskatten eller överskottet. Du kan bokföra posterna var för sig, debet 1630 och kredit 2518 för den tillgodoförda preliminärskatten och debet 2512 och kredit 1630 för den slutliga skatten, eller i en verifikation som i exempel 3 nedan. Resultatet blir detsamma.

Hur bokför man slutlig skatt i AB?

1. Under året: Skatteverket drar bolagets debiterade preliminärskatt från skattekontot varje månad. Du bokför den på 2518 Betald F-skatt mot 1630 Skattekonto. Det är ingen kostnad ännu, bara en förskottsbetalning av skatten.
2. I bokslutet: Du räknar fram årets skatt, 20,6 procent av det skattemässiga resultatet, och bokför den som kostnad på 8910 Skatt som belastar årets resultat. Motkontot är skulden på 2512 Beräknad inkomstskatt.
3. När beslutet kommer: Skatteverket räknar av preliminärskatten mot den slutliga skatten på skattekontot. Du nollar 2512 och 2518 och bokför mellanskillnaden mot 1630.

Vad händer vid kvarskatt eller överskjutande skatt?

Är den slutliga skatten högre än preliminärskatten ska bolaget betala mellanskillnaden, kvarskatten. Förfallodagen står i beskedet om slutlig skatt och beror på när räkenskapsåret slutar. Kostnadsränta kan börja räknas före förfallodagen, så räknar du med kvarskatt kan det löna sig att göra en extra inbetalning till skattekontot i tid. Skatteverket har en tabell med sista datum för olika räkenskapsår.

Är preliminärskatten högre än den slutliga skatten blir överskottet kvar på skattekontot eller betalas tillbaka. Då blir mellanskillnaden en debet på 1630 i stället för en kredit.

Skiljer sig den slutliga skatten från det du bokade i bokslutet, till exempel för att Skatteverket har ändrat något, bokför du skillnaden det år beslutet kommer. BAS har egna konton för det: 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning när skatten blev högre och 8930 Restituerad skatt när den blev lägre.

Hur bokförs ränta på skattekontot?

Har bolaget underskott på skattekontot blir det kostnadsränta, och vid överskott intäktsränta. Kostnadsräntan är inte avdragsgill och intäktsräntan är skattefri. Bokför dem därför på egna konton mot 1630: 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter och 8314 Skattefria ränteintäkter. Då är de lätta att justera i inkomstdeklarationen.

Vad ska finnas på konto 2510 vid bokslut?

I bokslutet ska årets beräknade skatt stå i kredit på 2512 Beräknad inkomstskatt och årets betalda preliminärskatt i debet på 2518 Betald F-skatt. Tillsammans visar de om bolaget kan vänta sig kvarskatt (kreditsaldo) eller pengar tillbaka (debetsaldo). Saldon från tidigare år ska inte ligga kvar, de nollas när beslutet om slutlig skatt bokförs.

Hur bokför man slutlig skatt i enskild firma?

I en enskild firma betalar du skatt som privatperson, och skattekontot är kopplat till ditt personnummer. F-skatten och den slutliga skatten är därför ingen kostnad i firman. När Skatteverket drar F-skatt eller kvarskatt från skattekontot bokför du debet 2013 Övriga egna uttag och kredit 1630. Får du tillbaka överskjutande skatt till skattekontot eller företagskontot bokför du det som en egen insättning på 2018 Övriga egna insättningar.

Egenavgifterna ingår i den slutliga skatten och bokförs på samma sätt. Avdraget för dem gör du i deklarationen, inte i bokföringen.

I Lumion kan skattekontot synkas från Skatteverket och bokföras med ett klick, så att 1630 stämmer med saldot hos Skatteverket.