Konto 2510: Skatteskulder
Konto 2510 används för aktiebolagets egen inkomstskatt. Preliminärskatten som dras varje månad bokförs här, liksom den skatt som räknas fram i bokslutet.
Ludvig Streng
Grundare Lumion.se / Ekonomisk rådgivare / Tidigare CFO
Publicerad 3 oktober 2026
Vad bokförs på konto 2510?
Ett aktiebolag betalar preliminärskatt varje månad. Skatteverket drar den från skattekontot (1630), och du bokför den i debet på 2510. I bokslutet räknar du ut bolagets skatt för året och bokför den i kredit på 2510, med kostnaden på 8910 Skatt som belastar årets resultat.
Skillnaden mellan skatten för året och den preliminärskatt som redan är betald är det bolaget ska betala eller få tillbaka när Skatteverket har beslutat om den slutliga skatten.
Underkonton: 2512 och 2518
Kontogruppen har underkonton för olika delar. Många använder 2518 Betald F-skatt för preliminärskatten och 2512 Beräknad inkomstskatt för skatten i bokslutet, och kvittar dem mot varandra när den slutliga skatten är klar. Ett litet bolag klarar sig ofta med bara 2510.
Enskild firma
I en enskild firma är skatten ägarens privata. Den bokförs inte på 2510 utan mot eget kapital, till exempel som eget uttag (2013).
Exempel på konteringar med 2510
Raden för konto 2510 är markerad. Debet och kredit går alltid jämnt ut.
Preliminärskatten dras
Bolagets debiterade preliminärskatt för månaden är 5 000 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2510 Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 5 000 |
Skatten i bokslutet
Bolagets skatt för året räknas fram till 60 000 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8910 Skatt som belastar årets resultat | 60 000 | |
| 2510 Skatteskulder | 60 000 |
Restskatten dras från skattekontot
Bolaget har betalat 50 000 kr i preliminärskatt, men skatten blev 60 000 kr. Mellanskillnaden dras från skattekontot.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2510 Skatteskulder | 10 000 | |
| 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) | 10 000 |
Vanliga misstag med 2510
- Bokför preliminärskatten som en kostnad varje månad. Kostnaden bokförs på 8910 i bokslutet.
- Bokför F-skatten för en enskild firma på 2510.
- Stämmer inte av 2510 när beslutet om slutlig skatt kommer, så att ett gammalt saldo ligger kvar.
- Blandar ihop bolagets skatt med personalskatten, som bokförs på 2710.
Relaterade konton
Bokföringstips där 2510 används
Vanliga frågor om konto 2510
Vad är skillnaden mellan 2510 och 1630?
1630 är saldot på skattekontot hos Skatteverket. 2510 visar bolagets egen inkomstskatt: hur mycket som är betalt i preliminärskatt och hur stor skatten blir för året.
Varför har 2510 ett debetsaldo under året?
Preliminärskatten bokförs i debet varje månad, medan skatten för året bokförs i kredit först i bokslutet. Fram till dess ser kontot ut som en fordran.
Hur mycket preliminärskatt ska bolaget betala?
Det bestäms av den preliminära inkomstdeklarationen, där du uppskattar årets resultat. Ändras resultatet mycket kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.