Bokföringsprogram för e-handel och webbutiker

Vilken moms gäller i e-handel?

De flesta varor har 25 % moms. Några varugrupper har lägre moms:

• 25 % på det mesta, till exempel kläder, elektronik, inredning och kosmetik.
• 6 % på böcker, tidningar och e-böcker, och från den 1 april 2026 också på livsmedel. Före 1 april 2026 var momsen på livsmedel 12 %.
• 12 % på bland annat hotell, camping och restaurangtjänster, och på vissa reparationer som cyklar, skor och kläder.

Sälja till privatpersoner i andra EU-länder

Då behöver du inte registrera dig i varje land. Du kan i stället ansluta dig till One Stop Shop (OSS) hos Skatteverket och redovisa och betala momsen för alla EU-länder i e-tjänsten där. Du kan också ansöka om att använda OSS under tröskelvärdet.

Kunder utanför EU och försäljning via marknadsplatser

Hur bokför du utbetalningar från plattformar och betaltjänster?

Säljer du via en plattform eller tar betalt med en betaltjänst kommer pengarna sällan in order för order. Kunden betalar, avgifterna dras och sedan kommer en samlad utbetalning till företagskontot. Beloppet på banken är alltså nästan aldrig detsamma som det du har sålt för.

Bokför brutto. Försäljningen bokförs med hela beloppet kunden betalade, och avgifterna som en egen kostnad. Skatteverket skriver att du ska redovisa varje försäljning för sig så att det syns hur mycket du har sålt och med vilken momssats, och att du inte kan använda avräkningar som bara visar nettoförsäljningen. I ett aktiebolag får intäkter och kostnader dessutom inte kvittas mot varandra enligt årsredovisningslagen.

• Underlaget är plattformens eller betaltjänstens utbetalningsrapport, med försäljning, avgifter och nettobelopp. Har du många ordrar kan du bokföra en summa per dag eller per utbetalning och spara rapporten som underlag.
• Avgifterna bokförs som kostnad. Kontrollera specifikationen: står det moms på avgiften drar du av den, och kommer avgiften från ett utländskt företag utan moms kan du behöva redovisa omvänd moms.
• Returer minskar försäljningen och momsen. De bokförs som en kreditering, se bokföra kreditfaktura.

Ett steg för steg-exempel med konton finns i tipset bokföra Shopify, och samma upplägg fungerar för andra plattformar och betaltjänster. I Lumion har du ingen koppling till e-handelsplattformar eller betaltjänster än, men fler kopplingar är på väg. Utbetalningarna kommer in via bankkopplingen i Lumion Bas, och försäljningen och avgifterna bokför du från utbetalningsrapporten.

Hur bokför du varulagret?

Varor du köper in för att sälja vidare är varulager. De blir en kostnad först när de säljs, och det som är osålt på bokslutsdagen är en tillgång. De flesta småföretag bokför inköpen som kostnad direkt och justerar lagervärdet en gång om året i bokslutet.

Lagret värderar du som det ser ut den sista dagen i räkenskapsåret, efter en inventering. Huvudregeln är det lägsta av anskaffningsvärdet och vad varorna kan säljas för minus försäljningskostnaderna. Skattemässigt får du i stället använda schablonregeln och ta upp lagret till 97 % av det totala anskaffningsvärdet. Konton och exempel finns i tipset bokföra varulager.