Skattekonto

Vad är ett skattekonto?

Skattekontot är ett konto hos Skatteverket där nästan alla skatter och avgifter samlas. Alla som betalar skatt har ett. Skatteverket drar det som ska betalas från kontot på förfallodagen, och du betalar in pengar för att täcka det. Saldot kan vara positivt (överskott) eller negativt (underskott), och på båda räknas ränta.

Ett aktiebolag har ett eget skattekonto på sitt organisationsnummer. Har du enskild firma betalar du både firmans skatter och avgifter och din egen slutliga skatt till samma skattekonto, ditt personliga. Du kan inte välja vilken skatt en inbetalning ska gå till, pengarna går in i saldot och används till det som förfaller.

Första helgen varje månad stämmer Skatteverket av kontot. Då registreras räntan för månaden, och har du ett underskott kan du få en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav.

Vad dras från skattekontot?

För ett företag blir det ofta flera transaktioner varje månad. Det här är det vanligaste som dras från, eller sätts in på, skattekontot:

• Preliminärskatt (F-skatt). Den debiterade preliminärskatten som Skatteverket har bestämt utifrån din preliminära inkomstdeklaration, varje månad. Du får ingen faktura, beloppen står i beslutet. Läs mer om F-skatt.
• Moms. Moms att betala enligt momsdeklarationen. Har du moms att få tillbaka sätts den in på kontot i stället.
• Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt. Det som redovisas i arbetsgivardeklarationen för lönerna, se också arbetsgivaravgift 2026.
• Slutlig skatt. När inkomstdeklarationen är beslutad räknas den slutliga skatten av mot preliminärskatten. Mellanskillnaden blir kvarskatt att betala eller pengar tillbaka.
• Avgifter. Till exempel förseningsavgift och skattetillägg. En sen moms- eller arbetsgivardeklaration ger normalt en förseningsavgift på 625 kr. Ett aktiebolag som lämnar inkomstdeklarationen för sent får en avgift på 6 250 kr, och upp till tre avgifter beroende på hur sent den kommer in.
• Ränta. Kostnadsränta på underskott och intäktsränta på överskott, en gång i månaden.

Även andra myndigheter kan betala ut vissa ekonomiska stöd via skattekontot, och omprövningsbeslut som ändrar en tidigare skatt hamnar också här.

Så betalar du in till skattekontot

Alla inbetalningar från en svensk bank görs till Skatteverkets bankgiro 5050-1055. För att pengarna ska hamna på rätt skattekonto anger du ditt OCR-nummer, som Skatteverket också kallar referensnummer.

• OCR-numret har 13 siffror. De 12 första är organisationsnumret (eller personnumret) utan bindestreck, och den sista är en kontrollsiffra. Numret är alltid detsamma, och du hittar det i e-tjänsten Skattekonto eller med Skatteverkets e-tjänst OCR-beräkning.
• Swish går att använda för privatpersoner och enskilda näringsidkare, i e-tjänsten Skattekonto. Du kan swisha högst 40 000 kr per dygn.
• Från en utländsk bank betalar du till Skatteverkets internationella konto (IBAN SE56 8000 0890 1196 4624 0516, BIC SWEDSESS) i svenska kronor, med OCR-numret som referens.
• Inte kontant eller med check. Skatteverket tar inte emot det.

Kontrollera OCR-numret noga. Blir en siffra fel kan pengarna hamna på någon annans skattekonto, utan att banken säger ifrån. Upptäcker du ett fel ska du höra av dig till Skatteverket direkt.

Vet du att det blir kvarskatt kan du göra en extra inbetalning, det som tidigare kallades fyllnadsinbetalning. Pengarna ligger då som överskott på kontot och ger intäktsränta tills skatten dras.

När ska pengarna finnas på skattekontot?

Pengarna ska vara bokförda på skattekontot senast på förfallodagen. Det räcker inte att betalningen är gjord den dagen. Enligt Skatteverket kan det ta upp till tre bankdagar innan en betalning bokförs, så betala några dagar innan. Infaller förfallodagen på en helgdag flyttas den till närmast följande vardag.

Vilka dagar som gäller beror på företagets omsättning, mer exakt beskattningsunderlaget för moms:

Ett exempel för ett mindre företag: senast den 12 februari ska arbetsgivaravgifter och avdragen skatt på lönerna i januari, månadens F-skatt och, om du redovisar moms per kvartal, momsen för oktober till december vara bokförda på skattekontot. Alla datum för året finns i viktiga datum för företag 2026.

Kvarskatt har sin egen förfallodag, ungefär 90 dagar efter beslutet om slutlig skatt. Den står i beskedet tillsammans med OCR-numret. Redovisar du moms per helår gäller den 12:e i månaden då inkomstdeklarationen ska lämnas, eller den 26:e i andra månaden efter beskattningsåret om du har haft EU-handel.

Ränta på skattekontot 2026

Räntan räknas dag för dag på saldot, från och med dagen efter att ett underskott eller överskott har uppstått. Den läggs till på kontot vid avstämningen första helgen varje månad, så nästa månad räknas det ränta även på räntan. Alla räntor utgår från basräntan.

Så bestäms basräntan. Skatteverket räknar fram basräntan som 125 % av den genomsnittliga räntan på sexmånaders statsskuldväxlar, mätt från den 16:e en månad till den 15:e nästa. Basräntan kan därför ändras under året, men den kan aldrig bli lägre än 1,25 %. Ligger basräntan på golvet blir intäktsräntan 0, som den var 2017 till oktober 2022. Satserna ovan har gällt sedan 1 december 2024 och var oförändrade när vi kontrollerade dem 31 oktober 2026.

Skatt och avdrag. Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill. Det spelar roll i bokföringen och i bolagets inkomstdeklaration, se längre ner.

Exempel. Ett aktiebolag glömmer att betala momsen på 50 000 kr och pengarna kommer in 30 dagar efter förfallodagen. Kostnadsräntan blir 50 000 × 17,5 % × 30 / 365 = cirka 719 kr. Hade samma belopp i stället legat som överskott i 30 dagar hade det gett cirka 46 kr i skattefri intäktsränta. Räkna på ditt eget belopp i kalkylatorn ovan.

Räntefria 30 000 kr på kvarskatt

Kvarskatt är slutlig skatt som återstår att betala efter att preliminärskatten har räknats av. På kvarskatt finns ett räntefritt belopp: på de första 30 000 kr räknas ingen kostnadsränta förrän i maj, medan det som överstiger 30 000 kr har ränta redan från februari. Båda delarna har låg kostnadsränta, 2,5 %, fram till förfallodagen.

För kvarskatt på inkomståret 2025, för dig som privatperson, enskild näringsidkare eller aktiebolag med kalenderår som räkenskapsår:

• Över 30 000 kr: ränta från 13 februari 2026. Den delen behövde vara bokförd på skattekontot senast 12 februari 2026 för att slippa ränta.
• Upp till 30 000 kr: ränta från 5 maj 2026. Pengarna behövde vara bokförda senast 4 maj 2026. Normalt räknas räntan från den 4 maj, men eftersom 3 maj 2026 var en söndag flyttades starten till tisdagen.
• Efter förfallodagen i beskedet om slutlig skatt räknas hög kostnadsränta, 17,5 %, på det som inte är betalt.

Exempel. Du har 80 000 kr i kvarskatt och betalar allt på förfallodagen 12 november 2026. Ränta räknas på 50 000 kr i 273 dagar och på 30 000 kr i 192 dagar, totalt cirka 1 330 kr. Hade du betalat 50 000 kr senast 12 februari och 30 000 kr senast 4 maj hade det inte blivit någon ränta alls.

Har aktiebolaget brutet räkenskapsår gäller andra datum, som räknas från när räkenskapsåret slutar. Skatteverket har en tabell på sidan om ränta på skattekontot. Läs också hur du bokför slutlig skatt, och om din egen skatteåterbäring som privatperson.

Underskott: uppmaning, krav och Kronofogden

Ett underskott uppstår när det dras mer från skattekontot än det finns pengar på det, till exempel när en kund inte har betalat i tid eller momsen glömdes bort. Utöver räntan händer det här vid avstämningen första helgen varje månad, för ett företag:

1. Betalningsuppmaning om underskottet är minst 2 000 kr. Du får ett kontoutdrag med uppmaningen, i den digitala brevlådan eller med post.
2. Betalningskrav om underskottet är minst 10 000 kr. Kostnadsräntan räknas med i skulden.
3. Kronofogden. Finns det fortfarande ett underskott på minst 10 000 kr vid nästa avstämning lämnas skulden över för indrivning. Då tillkommer Kronofogdens avgift, och företaget kan få en betalningsanmärkning. Har skulden varit obetald länge gäller gränsen 2 000 kr även för företag.

Betala inte bara beloppet i betalningskravet. Det som förfaller under samma månad, som F-skatt, moms och arbetsgivaravgifter, måste också vara betalt för att skulden inte ska gå till Kronofogden. I e-tjänsten Skattekonto finns beräkningshjälpen Beräkna belopp att betala.

Har du tillfälliga betalningsproblem som du inte själv har orsakat, till exempel sjukdom, kan du ansöka om anstånd. Reglerna är strikta för företagare, och det är först ett beviljat anstånd som stoppar att skulden lämnas till Kronofogden. Under anståndet räknas låg kostnadsränta.

Överskott och utbetalning

Ett överskott ger skattefri intäktsränta och används automatiskt till skatter som förfaller. Vill du ha pengarna tillbaka begär du utbetalning i e-tjänsten Skattekonto. Det utbetalningsbara beloppet måste vara minst 100 kr, och pengarna betalas till det konto du har anmält till Skatteverket.

Vissa händelser ger en automatisk utbetalning, till exempel överskjutande ingående moms. Vill du att pengarna ska ligga kvar och täcka kommande skatter, till exempel nästa månads F-skatt, kan du registrera en utbetalningsspärr i e-tjänsten.

Så ser du ditt skattekonto

Logga in i Skatteverkets e-tjänst Skattekonto med e-legitimation. Där ser du saldot, bokförda och kommande transaktioner och ditt OCR-nummer. Du kan också anmäla utbetalningskonto, begära utbetalning, räkna ut belopp att betala och hämta kontoutdrag. Ska någon annan, till exempel din redovisningskonsult, kunna se kontot ger du behörighet i e-tjänsten Ombud och behörigheter.

Kontoutdrag skickas inte automatiskt efter varje månadsavstämning, bara i vissa fall, till exempel med en betalningsuppmaning, vid en utbetalning eller när slutlig skatt har beslutats. Tänk på att moms och avgifter som ännu inte har redovisats inte syns i saldot.

Så bokförs skattekontot

I bokföringen följer du skattekontot på konto 1630 Avräkning för skatter och avgifter. Saldot på 1630 ska stämma med saldot hos Skatteverket. En inbetalning bokförs debet 1630 och kredit 1930, och när Skatteverket drar moms, skatt eller avgifter bokför du 1630 i kredit mot skulden.

Räntan bokförs på egna konton, eftersom den ska justeras bort i bolagets inkomstdeklaration: intäktsränta på 8314 Skattefria ränteintäkter och kostnadsränta på 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter. Konteringar och exempel för varje händelse finns i guiden bokföra skattekonto, och i bokföra arbetsgivaravgift och bokföra momsredovisning.

Skattekontot i Lumion

Transaktionerna på skattekontot kan vara svåra att reda ut och att bokföra rätt. I Lumion Bas synkar du bolagets skattekonto med Lumion och hämtar alla transaktioner. Då bokförs allt som händer på kontot automatiskt, utan att du behöver välja konton eller tänka på debet och kredit.

I Lumion Bas skickar du också arbetsgivardeklarationen direkt från Lumion när du har kört lönen, så att skatt och avgifter som dras från skattekontot redan är redovisade. Fler skatter och avdrag hittar du bland våra guider om skatter och avdrag.

Kalkylatorn räknar med räntesatserna som gäller från 1 december 2024, kontrollerade 31 oktober 2026. Den räknar enkel ränta på samma belopp hela perioden. Skatteverket lägger till räntan på saldot varje månad och bokför hela kronor, så den faktiska räntan kan bli några kronor högre. Ändras basräntan under perioden ändras också räntan.

Publicerad 31 oktober 2026 · Uppdaterad 31 oktober 2026