Arbetsgivaravgift 2026

Vad är arbetsgivaravgift?

Arbetsgivaravgift är en avgift som du som arbetsgivare betalar ovanpå den anställdas bruttolön. Den räknas på lönen och på värdet av skattepliktiga förmåner, och den finansierar bland annat pensioner, sjukförsäkring och föräldraförsäkring. Avgiften dras inte från den anställdas lön, den är en extra kostnad för företaget.

Driver du aktiebolag och tar ut lön till dig själv betalar bolaget arbetsgivaravgift på din lön på samma sätt som för en anställd. Avgiften redovisas varje månad i arbetsgivardeklarationen och betalas till företagets skattekonto tillsammans med den avdragna skatten.

Arbetsgivaravgift 2026 per födelseår

Hur stor avgiften är beror på den anställdas födelseår. Det är åldern vid årets ingång som räknas, inte åldern den dag lönen betalas ut. Födelseåret avgör alltså satsen för hela året, med ett undantag 2026: sänkningen för unga gäller först från 1 april.

Vad ingår i 31,42 %?

Arbetsgivaravgiften är egentligen sju avgifter som tas ut tillsammans. Den största delen är den allmänna löneavgiften, som inte är kopplad till någon särskild försäkring. Ålderspensionsavgiften är den del som alltid betalas, även för äldre och med växa-stöd.

Sänkt arbetsgivaravgift för unga 2026

För ersättning som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027 är arbetsgivaravgiften tillfälligt sänkt för den som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år, i praktiken 19 till 23-åringar. Under 2026 gäller det anställda födda 2003 till 2007.

• Sats: ålderspensionsavgiften plus hälften av övriga avgifter, totalt 20,81 %.
• Tak: den sänkta avgiften gäller på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad. På det som är över betalar du 31,42 %.
• Datum: det är utbetalningsdagen som räknas. Lön som betalades ut i januari till mars 2026 har full avgift.

Exempel. En anställd född 2004 har 30 000 kr i lön. Avgiften blir 25 000 × 20,81 % = 5 202 kr plus 5 000 × 31,42 % = 1 571 kr, totalt 6 773 kr. Med full avgift hade det varit 9 426 kr, så företaget sparar 2 653 kr i månaden.

Arbetsgivaravgift för pensionärer

För anställda födda 1938 till 1958 betalar du bara ålderspensionsavgiften, 10,21 %. Från 1 januari 2026 gäller det den som har fyllt 67 år vid årets ingång, ett år senare än tidigare. Den som är född 1959 och fyller 67 under 2026 har därför full avgift hela 2026.

För den som är född 1937 eller tidigare betalas ingen arbetsgivaravgift alls. En anställd pensionär med 20 000 kr i lön kostar alltså 22 042 kr i månaden om hen är född 1950, och 20 000 kr om hen är född 1936.

Växa-stöd för första anställda

Växa-stöd är en nedsättning av arbetsgivaravgiften för den som anställer för första gången. Stödet gäller för den första och den andra anställda, i upp till 24 kalendermånader i följd per anställd. Med stödet betalar du i slutändan bara ålderspensionsavgiften, 10,21 %, på lön upp till 35 000 kr i månaden. På lön över det betalar du full avgift.

• Vilka företag: enskild firma med aktiv näringsverksamhet, aktiebolag och handelsbolag med högst två delägare. Företaget får ha haft högst en anställd sedan 1 januari 2024. Lön bara till en delägare eller en närstående räknas inte som anställd.
• Vilka anställningar: minst tre månader i följd och minst 20 timmar i veckan. Den anställda får inte vara delägare, företagsledare eller närstående.
• Så får du stödet: från redovisningsperioden januari 2026 betalar du full arbetsgivaravgift och ansöker sedan om återbetalning i Skatteverkets e-tjänst, månad för månad. Pengarna kommer till skattekontot, tidigast på förfallodagen för arbetsgivardeklarationen.
• Tak för stöd: växa-stöd är ett stöd av mindre betydelse och ingår i taket på 300 000 euro under en treårsperiod, tillsammans med annat sådant stöd.

Exempel. Med 35 000 kr i lön betalar du först 10 997 kr i avgift. Du får tillbaka 35 000 × 21,21 % = 7 423 kr, så avgiften blir 3 574 kr i månaden. Anställningar som började före 1 maj 2024 har ett lägre tak, 25 000 kr i månaden.

Vad kostar en anställd?

Den totala lönekostnaden är bruttolönen plus förmåner plus arbetsgivaravgift. Med full avgift kostar en anställd ungefär 1,31 gånger lönen.

• 25 000 kr i lön: 7 855 kr i avgift, 32 855 kr i månaden, 394 260 kr på ett år.
• 30 000 kr i lön: 9 426 kr i avgift, 39 426 kr i månaden, 473 112 kr på ett år.
• 40 000 kr i lön: 12 568 kr i avgift, 52 568 kr i månaden, 630 816 kr på ett år.

Kalkylatorn räknar med lön, förmåner och arbetsgivaravgift. Andra kostnader för en anställd ingår inte, till exempel semesterersättning, tjänstepension, försäkringar och utrustning. Har du kollektivavtal kan de kostnaderna bli en betydande del.

Betalar du ut mindre än 1 000 kr till samma person under ett år behöver du inte betala någon arbetsgivaravgift alls på ersättningen. Når den 1 000 kr eller mer betalar du avgift på hela beloppet.

Regionalt stöd och andra avdrag

Har företaget ett fast driftställe i stödområdet, som omfattar ett antal kommuner och församlingar i Norrbotten, Västerbotten, Jämtland, Västernorrland, Gävleborg, Dalarna och Värmland, kan du dra av 10 % av avgiftsunderlaget från arbetsgivaravgifterna. Avdraget är högst 7 100 kr i månaden och kan inte göra avgiften lägre än ålderspensionsavgiften. Vissa branscher, till exempel stål, kol, transport och finansiell verksamhet, är undantagna. Det finns också ett avdrag för personal som arbetar med forskning och utveckling. Kalkylatorn räknar inte med de här avdragen.

Egenavgifter eller arbetsgivaravgift?

Har du enskild firma betalar du inte arbetsgivaravgift på din egen inkomst. Du betalar i stället egenavgifter på överskottet i verksamheten. Har du aktiebolag och tar ut lön betalar bolaget arbetsgivaravgift på lönen.

Egenavgifterna är lägre i procent än arbetsgivaravgiften, men de räknas på ett annat underlag och betalas via din F-skatt. Funderar du på aktiebolag och vill jämföra lön med utdelning kan du prova kalkylatorn för lön eller utdelning.

Redovisa, betala och bokföra arbetsgivaravgiften

Arbetsgivaravgiften redovisas i arbetsgivardeklarationen för den månad då lönen betalades ut. Deklarationen och betalningen ska normalt vara inne senast den 12:e månaden efter, den 17:e i januari och augusti. Alla datum finns på sidan om arbetsgivardeklaration.

I bokföringen tas avgiften upp som en kostnad när du bokför lönen, och som en skuld tills den dras från skattekontot. Konton och exempel finns i guiden bokföra arbetsgivaravgift.

I Lumion Bas kör du lönen i löneprogrammet. Skatteavdrag och arbetsgivaravgift räknas ut efter den anställdas födelseår, lönen bokförs och arbetsgivardeklarationen skickar du till Skatteverket direkt från Lumion.

Publicerad 25 oktober 2026 · Uppdaterad 25 oktober 2026