Räkna ut moms

Här är formlerna bakom momskalkylatorn, så att du kan räkna ut moms själv: lägga på moms, räkna ut moms baklänges och räkna bort moms från ett pris. Längre ner går vi igenom vilken momssats du ska använda och de viktigaste reglerna för moms i ditt företag 2026.

Formler för att räkna ut moms (lathund)

Tabellen visar vad du ska multiplicera eller dela med för varje momssats. Exemplen utgår från 1 000 kr. Skatteverket anger samma andelar: momsen är 20 % av priset inklusive moms vid 25 % moms, 10,71 % vid 12 % och 5,66 % vid 6 %.

Lägga på moms

Att lägga på moms betyder att du utgår från ett pris exklusive moms och räknar fram vad kunden ska betala. Multiplicera priset exklusive moms med momssatsen för att få momsen, eller med momsfaktorn för att få priset inklusive moms direkt.

• 25 % moms: momsen är priset × 0,25, priset inkl. moms är priset × 1,25
• 12 % moms: momsen är priset × 0,12, priset inkl. moms är priset × 1,12
• 6 % moms: momsen är priset × 0,06, priset inkl. moms är priset × 1,06

Exempel. Du fakturerar en konsulttjänst för 10 000 kr exkl. moms. Momsen blir 10 000 × 0,25 = 2 500 kr, och kunden betalar 12 500 kr totalt.

Räkna ut moms baklänges

Att räkna ut moms baklänges betyder att du utgår från ett pris inklusive moms och tar fram hur mycket av det som är moms. Det behöver du till exempel när du bokför ett kvitto där bara totalbeloppet står. Multiplicera priset inklusive moms med momsens andel av priset:

• 25 % moms: momsen är priset inkl. moms × 0,2 (20 % av priset)
• 12 % moms: momsen är priset inkl. moms × 0,1071 (10,71 % av priset)
• 6 % moms: momsen är priset inkl. moms × 0,0566 (5,66 % av priset)

Andelen blir lägre än momssatsen eftersom momsen räknas på priset exklusive moms. Vid 25 % moms är momsen 0,25 delar av 1,25 delar, alltså 0,25 / 1,25 = 0,2.

Exempel. Ett kvitto på 1 250 kr med 25 % moms innehåller 1 250 × 0,2 = 250 kr i moms.

Vad betyder varav moms?

På kvitton och fakturor står ofta "varav moms" följt av ett belopp. Det är den del av totalpriset som är moms, alltså momsen räknad baklänges. Står det "Totalt 1 250 kr, varav moms 250 kr" är priset exklusive moms 1 000 kr. Det är varav moms-beloppet du bokför som ingående moms när företaget köper något, se bokföra moms.

Räkna bort moms från ett pris

Att räkna bort moms betyder att du tar fram priset exklusive moms ur ett pris som redan innehåller moms. Dela priset inklusive moms med 1,25, 1,12 eller 1,06 beroende på momssats. Det ger samma svar som att multiplicera med 0,8, 0,8929 eller 0,9434. Skillnaden mellan priset inklusive och exklusive moms är momsen.

• 25 % moms: 1 250 kr inkl. moms / 1,25 = 1 000 kr exkl. moms. Varav moms är 1 250 − 1 000 = 250 kr.
• 12 % moms: 560 kr inkl. moms / 1,12 = 500 kr exkl. moms. Varav moms är 560 − 500 = 60 kr.
• 6 % moms: 212 kr inkl. moms / 1,06 = 200 kr exkl. moms. Varav moms är 212 − 200 = 12 kr.

Samma sak med en hotellnota på 5 600 kr inkl. moms (12 %): 5 600 / 1,12 = 5 000 kr exkl. moms, och momsen blir 600 kr.

Ett vanligt misstag är att dra av 25 % av totalsumman. Av 1 250 kr blir det 937,50 kr, men rätt pris exklusive moms är 1 000 kr. Momsen räknas på priset exklusive moms, så du måste dela med 1,25 i stället.

Vad betyder inklusive och exklusive moms?

Exklusive moms (exkl. moms, ibland ex. moms) betyder priset innan momsen läggs på. Det är det belopp som blir företagets intäkt, och det är det pris företag oftast anger när de säljer till andra företag, eftersom ett momsregistrerat företag får dra av momsen.

Inklusive moms (inkl. moms) betyder att momsen redan är inräknad. Det är det kunden faktiskt betalar. Säljer du till privatpersoner ska priset du visar vara inklusive moms.

Skillnaden mellan de två är alltid momsen: pris inkl. moms − pris exkl. moms = moms. Momskalkylatorn räknar fram alla tre beloppen, oavsett vilket håll du utgår ifrån.

Vilken momssats ska jag använda?

Sverige har tre momssatser plus ett antal verksamheter som är helt momsfria. Vilken sats som gäller bestäms av vad som säljs, inte av vem du är. Några vanliga exempel:

• 25 %, standardsatsen. Det mesta: konsulttjänster, kläder, elektronik, möbler, byggtjänster, drivmedel, alkohol och tobak. Även godstransporter (moms på frakt), parkering (moms på parkering) och lokalhyra med frivillig beskattning (moms på hyra).
• 12 %. Restaurang- och cateringtjänster, hotell och camping (moms på hotell), reparation av cyklar, skor och kläder samt konstverk. Alkoholhaltig dryck på restaurang har dock alltid 25 % moms.
• 6 %. Livsmedel från 1 april 2026 (moms på mat), persontransporter inom Sverige som tåg, buss, inrikesflyg och taxi (moms på taxi), böcker, e-böcker och tidningar samt entré till konserter och teater.
• 0 %, momsfritt. Sjukvård, tandvård, social omsorg, utbildning, bank- och finanstjänster, försäkringar och uthyrning av bostäder. Den som driver en helt momsfri verksamhet får i gengäld inte heller dra av någon ingående moms.

Vad är moms?

Moms står för mervärdesskatt och är en konsumtionsskatt som staten tar ut på nästan alla varor och tjänster i Sverige. Internationellt kallas den VAT (Value Added Tax). Skatten betalas i alla led i kedjan, från råvara till butikshylla, men bara på det mervärde som tillförs i varje steg. Det är därför skatten kallas just mervärdesskatt.

I praktiken är det slutkonsumenten som bär kostnaden, medan företagen agerar mellanhänder som samlar in momsen och betalar in den till Skatteverket. För ett momsregistrerat företag är momsen alltså varken en intäkt eller en kostnad; den påverkar inte verksamhetens resultat. Den är en post som passerar genom bokföringen.

Momsen infördes i Sverige 1969 och är i dag en av statens största skatteintäkter.

Ingående och utgående moms: vad är vad?

Det här är ett begreppspar som förvirrar många, men det är faktiskt otroligt logiskt.

Utgående moms: den moms du lägger på dina egna fakturor när du säljer något. Den går ut från företaget till kunden och vidare till Skatteverket. Det är en skuld.

Ingående moms: den moms du betalar på dina inköp, såsom på fakturor som kommer in till företaget. Den får du dra av, så det är en fordran på Skatteverket.

Minnesregeln är enkel: fakturan ut = utgående moms, fakturan in = ingående moms. Det du betalar in (eller får tillbaka) räknar du så här: Utgående moms − Ingående moms = Moms att betala. Är ingående moms större än utgående, till exempel en månad du investerat i en ny dator eller en maskin, får du istället tillbaka pengar från Skatteverket.

Moms för enskild firma och småföretag

Driver du enskild firma är reglerna i grunden desamma som för aktiebolag, men med några förenklingar. Med en omsättning under 1 miljon kr kan du välja årsvis momsdeklaration, vilket lämnas in senast den 12 maj året efter. Har du EU-handel flyttas datumet till 26 februari.

Vid blandad användning av till exempel telefon, bil eller dator behöver du proportionera momsavdraget efter hur stor del som används i verksamheten. Är 70 % tjänst och 30 % privat drar du av 70 % av momsen.

Tröskeln på 120 000 kr gäller alla företagsformer, så driver du en hobbyverksamhet eller en liten konsulttjänst vid sidan av jobbet kan du ofta köra helt momsbefriat första åren. Går du från hobby till att fakturera på riktigt behöver du dock F-skatt för att göra det lagligt.

Vad får du dra av moms på?

Huvudregeln är enkel: du får dra av ingående moms på allt som köps in till den momspliktiga verksamheten. Det inkluderar kontorsmaterial, datorer, programvara, inventarier, hyra (om hyresvärden tar ut moms), telefon, internet, drivmedel och tjänsteresor.

Personbil: generellt inget momsavdrag vid köp. Vid leasing får du dra av 50 % av momsen om bilen körs minst 100 mil per år i tjänsten.

Representation: ingen avdragsrätt för själva måltiden sedan 2017, men momsen får lyftas på underlag upp till 300 kr per person. Läs mer i vår guide om representation.

Privata kostnader: aldrig avdragsrätt. Håll alltid isär privat och företag.

Stadigvarande bostad: generellt avdragsförbud även vid hemmakontor.

Specialregler du bör känna till

Omvänd skattskyldighet (ofta kallad omvänd moms): innebär att köparen, inte säljaren, redovisar momsen. Det gäller framför allt digitala tjänster inom/utanför EU och byggsektorn (B2B), handel med skrot samt mobiler, surfplattor och bärbara datorer på fakturor över 100 000 kr. På fakturan skriver säljaren "Omvänd betalningsskyldighet". Handlar du med andra EU-länder måste både ditt och köparens momsregistreringsnummer stå med på fakturan.

EU-handel: säljer du varor eller tjänster till företag i andra EU-länder med giltigt VAT-nummer fakturerar du utan moms (köparen sköter momsen i sitt land). Du måste dock lämna en periodisk sammanställning till Skatteverket. Vid B2C-försäljning till EU-konsumenter över 10 000 EUR per år ska du använda OSS (One Stop Shop) och ta ut kundlandets moms.

Frivillig skattskyldighet: låter en hyresvärd lägga moms på lokalhyra till momspliktiga hyresgäster och i gengäld dra av momsen på fastighetskostnaderna.

Vinstmarginalbeskattning: används av återförsäljare av begagnade varor, konst och antikviteter. Då beräknas momsen bara på vinstmarginalen, inte hela försäljningspriset.

Sammanfattning

Att räkna ut moms är enkelt när du kan formlerna: gånger 1,25 för att lägga på 25 % moms, gånger 0,2 för att få momsen i ett pris inklusive moms och delat med 1,25 för att räkna bort momsen. För företaget gäller sedan att utgående moms minus ingående moms är det du betalar till Skatteverket. Det stora arbetet ligger i att bokföra rätt löpande, då sköter sig deklarationen nästan av sig själv.

Momsen är förstås bara en del av vad ett pris behöver täcka. När du sätter pris på en vara eller tjänst är det också värt att räkna på ditt täckningsbidrag, alltså vad som blir kvar av försäljningen efter de rörliga kostnaderna.

Med Lumion blir momsen superenkel. Vi räknar ut momsen åt dig på varje faktura och kvitto, bokför rätt konto automatiskt och förbereder din momsdeklaration så att du bara behöver granska och skicka in. Bokföring för aktiebolag och enskilda firmor som du kan börja med gratis, utan konsult och utan krångel.

Publicerad 24 augusti 2026 · Uppdaterad 11 oktober 2026