Räkna ut moms

Moms är en av de där sakerna som låter krångligare än det är. Som företagare behöver du ha koll på bolagets moms, för det är du som ansvarar för att rätt moms hamnar hos Skatteverket; inte kunden eller leverantören. Den goda nyheten är att momsen oftast bara "flyter igenom" företaget: du tar in moms från kunderna, drar av momsen på dina inköp och betalar in mellanskillnaden. Med rätt rutiner blir det superenkelt. Här går vi igenom allt du behöver veta om momssatser, momsdeklaration, ingående och utgående moms samt de viktigaste reglerna för 2025 och 2026.

Använd gärna momskalkylatorn ovan för att räkna ut moms framåt eller baklänges. Resten av guiden förklarar reglerna bakom siffrorna.

Vad är moms?

Moms står för mervärdesskatt och är en konsumtionsskatt som staten tar ut på nästan alla varor och tjänster i Sverige. Internationellt kallas den VAT (Value Added Tax). Skatten betalas i alla led i kedjan, från råvara till butikshylla, men bara på det mervärde som tillförs i varje steg. Det är därför skatten kallas just mervärdesskatt.

I praktiken är det slutkonsumenten som bär kostnaden, medan företagen agerar mellanhänder som samlar in momsen och betalar in den till Skatteverket. För ett momsregistrerat företag är momsen alltså varken en intäkt eller en kostnad; den påverkar inte verksamhetens resultat. Den är en post som passerar genom bokföringen.

Momsen infördes i Sverige 1969 och drar idag in runt 500 miljarder kronor om året till statskassan, vilket gör den till en av de viktigaste skatterna i hela skattesystemet.

Vilka momssatser finns det i Sverige?

Sverige har tre momssatser plus ett antal verksamheter som är helt momsfria. Vilken sats som gäller bestäms av vad som säljs, inte av vem du är.

25 % – standardsats. Den vanligaste momssatsen och utgångspunkten för det mesta. Hit hör konsulttjänster, kläder, elektronik, möbler, byggtjänster, drivmedel, alkohol och tobak.

12 % – reducerad sats. Gäller restaurang- och cateringtjänster, hotell- och stuguthyrning samt konstverk som säljs av upphovspersonen. Alkoholhaltig dryck på restaurang har dock alltid 25 % moms, även när maten har 12 %.

6 % – kulturmoms. Omfattar böcker, e-böcker, tidningar, persontransporter (tåg, buss, taxi, flyg inrikes), bio, teater, museer, konserter, idrott och gym.

0 % – momsfritt. En del verksamheter är helt undantagna från moms: sjukvård, tandvård, social omsorg, utbildning, bank- och finanstjänster, försäkringar samt uthyrning av bostäder. Den som driver en helt momsfri verksamhet får i gengäld inte heller dra av någon ingående moms.

Så räknar du ut moms

Det enklaste sättet är att använda momskalkylatorn ovan, men det kan vara bra att kunna formlerna i huvudet. För att lägga på moms på ett pris exklusive moms multiplicerar du med 1,25, 1,12 eller 1,06 beroende på sats. För att räkna baklänges från ett pris inklusive moms dividerar du istället med samma faktor.

Ett vanligt misstag är att tro att momsen i ett pris inkl. 25 % moms är 25 % av totalsumman – men det stämmer inte. Av ett pris med 25 % moms är 20 % moms (1/5). Av ett pris med 12 % moms är ca 10,71 % moms.

Exempel. Du fakturerar en konsulttjänst för 10 000 kr exkl. moms. Momsen blir 10 000 × 0,25 = 2 500 kr, och kunden betalar 12 500 kr totalt. Får du istället en hotellnota på 5 600 kr inkl. moms (12 %) räknar du 5 600 / 1,12 = 5 000 kr exkl. moms, och momsen blir 600 kr.

Ingående och utgående moms: vad är vad?

Det här är ett begreppspar som förvirrar många, men det är faktiskt otroligt logiskt.

Utgående moms: den moms du lägger på dina egna fakturor när du säljer något. Den går ut från företaget till kunden och vidare till Skatteverket. Det är en skuld.

Ingående moms: den moms du betalar på dina inköp, såsom på fakturor som kommer in till företaget. Den får du dra av, så det är en fordran på Skatteverket.

Minnesregeln är enkel: fakturan ut = utgående moms, fakturan in = ingående moms. Det du betalar in (eller får tillbaka) räknar du så här: Utgående moms − Ingående moms = Moms att betala. Är ingående moms större än utgående, till exempel en månad du investerat i en ny dator eller en maskin, får du istället tillbaka pengar från Skatteverket.

Moms för enskild firma och småföretag

Driver du enskild firma är reglerna i grunden desamma som för aktiebolag, men med några förenklingar. Med en omsättning under 1 miljon kr kan du välja årsvis momsdeklaration, vilket lämnas in senast den 12 maj året efter. Har du EU-handel flyttas datumet till 26 februari.

Vid blandad användning av till exempel telefon, bil eller dator behöver du proportionera momsavdraget efter hur stor del som används i verksamheten. Är 70 % tjänst och 30 % privat drar du av 70 % av momsen.

Tröskeln på 120 000 kr gäller alla företagsformer, så driver du en hobbyverksamhet eller en liten konsulttjänst vid sidan av jobbet kan du ofta köra helt momsbefriat första åren.

Vad får du dra av moms på?

Huvudregeln är enkel: du får dra av ingående moms på allt som köps in till den momspliktiga verksamheten. Det inkluderar kontorsmaterial, datorer, programvara, inventarier, hyra (om hyresvärden tar ut moms), telefon, internet, drivmedel och tjänsteresor.

Personbil: generellt inget momsavdrag vid köp. Vid leasing får du dra av 50 % av momsen om bilen körs minst 100 mil per år i tjänsten.

Representation: ingen avdragsrätt för själva måltiden sedan 2017, men momsen får lyftas på underlag upp till 300 kr per person. Läs mer i vår guide om representation.

Privata kostnader: aldrig avdragsrätt. Håll alltid isär privat och företag.

Stadigvarande bostad: generellt avdragsförbud även vid hemmakontor.

Specialregler du bör känna till

Omvänd skattskyldighet: innebär att köparen, inte säljaren, redovisar momsen. Det gäller framför allt digitala tjänster inom/utanför EU och byggsektorn (B2B), handel med skrot samt mobiler, surfplattor och bärbara datorer på fakturor över 100 000 kr. På fakturan skriver säljaren "Omvänd betalningsskyldighet".

EU-handel: säljer du varor eller tjänster till företag i andra EU-länder med giltigt VAT-nummer fakturerar du utan moms (köparen sköter momsen i sitt land). Du måste dock lämna en periodisk sammanställning till Skatteverket. Vid B2C-försäljning till EU-konsumenter över 10 000 EUR per år ska du använda OSS (One Stop Shop) och ta ut kundlandets moms.

Frivillig skattskyldighet: låter en hyresvärd lägga moms på lokalhyra till momspliktiga hyresgäster och i gengäld dra av momsen på fastighetskostnaderna.

Vinstmarginalbeskattning: används av återförsäljare av begagnade varor, konst och antikviteter. Då beräknas momsen bara på vinstmarginalen, inte hela försäljningspriset.

Sammanfattning

Momsen är inte krånglig när du väl fattat principen: utgående moms minus ingående moms = det du betalar till Skatteverket. Tre satser, en gräns på 120 000 kr för registrering och en deklaration per period. Det stora arbetet ligger i att bokföra rätt löpande, då sköter sig deklarationen nästan av sig själv.

Med Lumion blir momsen superenkel. Vi räknar ut momsen åt dig på varje faktura och kvitto, bokför rätt konto automatiskt och förbereder din momsdeklaration så att du bara behöver granska och skicka in. Bokföring för aktiebolag och enskilda firmor från 99 kr/mån, utan konsult och utan krångel.