Bokföringsprogram för restaurang och café, från dagskassa till bokslut

Vilken moms har restaurang och café 2026?

Det beror på vad kunden köper och om kunden äter på plats. Från den 1 april 2026 är momsen på livsmedel tillfälligt sänkt från 12 till 6 procent, men restaurang- och cateringtjänster har kvar 12 procent.

• 12 % på restaurang- och cateringtjänster, alltså mat och alkoholfri dryck som serveras och äts på plats, och catering.
• 6 % på livsmedel som kunden tar med sig, även färdiglagad mat och kaffe att ta med. Det gäller från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027. Enligt nuvarande beslut blir det 12 % igen från den 1 januari 2028.
• 25 % på spritdrycker, vin och starköl, både när de serveras och när de säljs för avhämtning. Lättöl och folköl räknas som livsmedel och följer matens sats.

Det som avgör om det blir 6 eller 12 procent är om kunden använder serveringen, alltså bord, servis och personal. Väljer kunden att ta med sig maten är det försäljning av livsmedel med 6 procent, även när maten är köpt på en restaurang. Säljer du både på plats och för avhämtning behöver kassan kunna skilja på de två.

Har samma nota både mat och alkohol ska priset delas upp, så att maten får 12 procent och alkoholen 25 procent. Det gäller också menyer och paket där vin ingår.

Var hamnar det i momsdeklarationen?

Försäljningen exklusive moms redovisas i ruta 05, och den utgående momsen i ruta 10 för 25 %, ruta 11 för 12 % och ruta 12 för 6 %. Läs mer om momsdeklarationen och om moms på mat.

Behöver du kassaregister och personalliggare?

Kassaregister

Tar du betalt med kontanter eller kort ska försäljningen registreras i ett kassaregister. Swish och andra elektroniska betaltjänster räknas som kort. Kassaregistret ska vara anmält till Skatteverket.

• Kvitto vid varje köp. Du ska ta fram och erbjuda ett kassakvitto, på papper eller digitalt, oavsett hur kunden betalar.
• Liten försäljning. Kravet gäller inte om kontant- och kortförsäljningen är högst fyra prisbasbelopp inklusive moms under ett räkenskapsår på tolv månader, 236 800 kr 2026.
• Fakturerad försäljning omfattas inte. Catering som du fakturerar ett företag behöver alltså inte gå genom kassan.
• Nya krav 2027. Från den 1 januari 2027 ska kassaregistret uppfylla kraven i Skatteverkets föreskrifter SKVFS 2021:17. Fråga leverantören om din kassa gör det.
• Kontrollavgift. Hittar Skatteverket brister vid ett kontrollbesök kan avgiften bli 12 500 kr, och 25 000 kr vid en ny överträdelse inom ett år.

Personalliggare

Restaurangbranschen ska föra personalliggare. Som restaurang räknar Skatteverket också gatukök, kaféer, personalmatsalar, catering, centralkök och pizzerior och liknande ställen där man hämtar mat.

• Vad som ska stå: för varje dag namn och personnummer för alla som arbetar, och när varje arbetspass börjar och slutar. Tiderna antecknas i samband med att passet börjar och slutar. Liggaren kan föras elektroniskt eller i en inbunden bok med numrerade sidor.
• Även du som ägare ska stå med när någon annan arbetar i verksamheten. Det gäller också oavlönade, till exempel släktingar och praktikanter, och inhyrd personal.
• Undantag. Arbetar bara du, din make eller maka och barn under 16 år i en enskild firma behövs ingen personalliggare. Samma sak gäller ett fåmansföretag där bara företagsledaren och dessa familjemedlemmar arbetar.
• Kontrollavgift. 12 500 kr plus 2 500 kr för varje person som arbetar men inte finns i liggaren.

Lumion är varken kassaregister eller personalliggare. Dem har du i system som är gjorda för det, och Lumion sköter bokföringen, momsen, lönen och bokslutet.

Hur hanterar du dricks och lagret vid bokslutet?

Dricks

Dricks är skattepliktig inkomst för den som får den, oavsett om gästen lämnar den kontant eller lägger till den på kort eller Swish. Hur den hanteras beror på vem som fördelar den:

• Företaget fördelar dricksen. Lämnas dricksen på kort eller elektroniskt och du som arbetsgivare bestämmer hur den fördelas, räknas den som lön. Då gör företaget skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter, precis som för annan lön.
• Personalen fördelar själv. Sköter personalen dricksen utan att arbetsgivaren är inblandad, redovisar var och en sin del i sin egen inkomstdeklaration.

Lön och arbetsgivardeklaration sköter du i Lumion Bas. Läs mer om lön i Lumion.

Lagret vid bokslutet

Råvaror, dryck och annat du har köpt in men inte sålt på balansdagen är en tillgång, inte en kostnad. Lagret ska inventeras minst en gång om året: räkna och värdera det per balansdagen och skriv under inventeringslistorna.

• Huvudregeln: lagret tas upp till det lägsta av anskaffningsvärdet och vad varorna kan säljas för minus försäljningskostnader. Varor som inte går att sälja, till exempel mat som har blivit dålig, får skrivas ned.
• Schablonregeln: du får i stället ta upp lagret till 97 % av det totala anskaffningsvärdet.

Momsen ingår aldrig i lagervärdet. Hur förändringen bokförs står i guiden Bokföra varulager. Lumion har ingen lagerhantering per artikel, så lagervärdet tar du fram vid inventeringen och bokför i bokslutet.