Räkna ut representation
enkelt varje gång
Räkna ut representation på några sekunder: mata in beloppet från kvittot, välj vad det gällde och hur många som deltog, så visar kalkylatorn vad som är avdragsgillt och hur mycket moms ni får dra av. Representation bokförs på 6071 och 6072 när ni bjuder kunder och på 7631 och 7632 när ni bjuder anställda.
1. Belopp på kvittot
Hela beloppet, inklusive moms.2. Vad gällde det?
Momssats på kvittot
Välj vad det gällde så föreslår vi en momssats.3. Vilka deltog?
Välj en eller båda.Lägg in kvittot i Lumion så bokförs representationen och momsen på rätt konton.
Gratis upp till 25 affärshändelser per år · Inget kort behövs
Representation
Allt ni behöver veta som företagare
Representation är när företaget bjuder kunder (extern representation) eller anställda (intern representation) på mat, fika, evenemang eller gåvor. Mat är aldrig avdragsgill i inkomstdeklarationen, men momsen på maten får dras av på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person, och enklare förtäring som fika är avdragsgill upp till 60 kr per person. Här går vi igenom reglerna och hur ni bokför, med konton.
Vad är representation?
Representation är när ert företag bjuder på något för att skapa eller behålla affärsrelationer. Det kan vara lunch, middag, fika, event eller gåvor. I bokföringen delas det upp i:
Extern representation: mot kunder, leverantörer eller samarbetspartners.
Intern representation: mot anställda, t.ex. personalfester eller jullunch.
Reglerna för avdrag och moms skiljer sig mellan den interna och externa representationen.
Moms på representation
Med andra affärshändelser brukar man kunna bokföra all moms på kvittot eller fakturan, men för representation är detta inte fallet. För varje representations-kostnad finns det gränsvärden kring hur mycket moms man får ta med när de ska bokföras. Detta gör beräkningen av representation mer komplex än andra kostnader. Några exempel kring vanliga momsavdrag på representation:
Lunch, middag och fika
Moms på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person. För mat och alkoholfri dryck på restaurang (12 % moms) blir det högst 36 kr moms per person, och för hämtmat eller fika från butik (6 % moms) högst 18 kr. Ingår alkohol delas underlaget upp mellan mat och alkohol, eller, om kostnaden är över 300 kr exkl. moms per person, Skatteverkets schablon på 46 kr moms per person.
Teater, greenfee, underhållning och liknande
Moms på ett underlag på högst 180 kr exkl. moms per person.
Representationsgåvor
Moms på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person.
Moms över dessa gränser får inte dras av. Den blir en del av kostnaden, och den delen är inte avdragsgill i inkomstdeklarationen.
Bokföring av representation
Extern representation bokförs på konto 6071 (avdragsgill del) och 6072 (ej avdragsgill del). Intern representation bokförs på 7631 (avdragsgill del) och 7632 (ej avdragsgill del). Den moms ni får dra av bokförs på 2641, och moms över gränserna läggs på den ej avdragsgilla kostnaden. För att hjälpa företagare göra rätt har vi byggt en representationskalkylator ni kan använda för varje kvitto. Mata in totalbeloppet, välj vad det gällde och hur många som deltog, så ser ni direkt hur mycket som är avdragsgillt, hur mycket moms ni får lyfta och vilka BAS-konton som gäller.
Fikadags
Som företag får man bjuda på fika vilket brukar innebära kaffe, snacks, mindre tilltugg och liknande. Från Skatteverkets sida räknas kostnaden då som "enklare förtäring". Fikat är avdragsgillt i inkomstdeklarationen om det kostar högst 60 kr per person exkl. moms. Det är allt eller inget: kostar fikat mer än 60 kr per person räknas det inte längre som enklare förtäring av mindre värde, och då får man inte dra av något av kostnaden. Momsen får man däremot dra av, eftersom fika räknas in i underlaget för mat och dryck (högst 300 kr exkl. moms per person). Momsen beror på var fikat köps. På kafé eller restaurang är den 12 %, men fikabröd och annat som köps i butik eller tas med har 6 %, eftersom momsen på livsmedel är sänkt till 6 % från 1 april 2026 till och med 31 december 2027. Det viktiga är att det verkligen handlar om fika, inte en hel måltid. En kopp kaffe och en bulle, eller en smörgås på ett möte, går bra. En större lunch eller middag gör det inte. Gränsen går när fikat ersätter en måltid (en matig macka är en måltid, men macka med ost är nog snarare fika).
Mat: lunch och middag
Den absolut vanligaste representationen: Mat i form av lunch eller middag, med personal eller kunder. Affärsluncher eller middagar är vanliga för att bygga relationer och diskutera med sina kunder och anställda, varför de till viss del får tas upp i företaget. Man får bjuda på lunch eller middag men kostnaden behöver man dessvärre alltid skatta för, oavsett belopp. Tidigare behövde man inte alltid skatta för mat i bolaget. Möjligheten togs bort 2017 för att begränsa möjligheten att använda bolagets medel för privata måltider. Momsen får man dock dra av på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person. Mat och alkoholfri dryck på restaurang har 12 % moms, så då blir det högst 36 kr moms per person. Hämtmat utan servering har 6 % moms sedan 1 april 2026, och då blir det högst 18 kr. Ingår alkohol (25 % moms) delas underlaget upp mellan mat och alkohol efter vad de kostade. Är kostnaden över 300 kr exkl. moms per person får man i stället använda Skatteverkets schablon: 46 kr moms per person, eller 33 kr om maten har 6 % moms, så länge kvittot visar minst så mycket moms per person. Kalkylatorn räknar med en momssats per kvitto, så har ni både mat och alkohol på samma kvitto, använd schablonen eller dela upp beloppen.
Gåvor
Gåvor till kunder och affärskontakter räknas ofta som representation, t.ex. enklare reklamgåvor (pennor, muggar) eller blommor till en kunds jubileum. Gåvan behöver ha ett tydligt samband med verksamheten. Avdrag ges med högst 300 kr exkl. moms per person, och momsen får dras av på samma underlag. Kostar gåvan mer får ni dra av upp till 300 kr, resten är inte avdragsgillt. Gåvor till anställda har egna regler. En julgåva är till exempel skattefri upp till 600 kr inkl. moms. Blir den dyrare är hela gåvan skattepliktig från första kronan.
Event och aktiviteter
Om bolaget arrangerar ett event, konferens eller aktivitet delas det in i följande kategorier:
Om det handlar om affärsrelationer: extern representation.
Om det handlar om personalvård eller trivsel: intern representation.
Mat och dryck på eventet följer reglerna för lunch och middag. För övriga kostnader, t.ex. teaterbiljetter, greenfee eller hyra och underhållning på en personalfest, får ni dra av högst 180 kr exkl. moms per person i inkomstdeklarationen, och momsen får dras av på samma underlag. Greenfee räknas bara vid extern representation.
Läs mer om hur du bokför konferens, med konton för konferenspaket, logi och resor.
Sammanfattning
Representation är ett vanligt och komplext ämne för småföretagare, då de ofta har kostnader för affärsluncher och personalvård. Reglerna är snåriga och kan vara otydliga, men med Lumion slipper ni räkna manuellt. Vår kalkylator visar direkt hur kostnaden kan bokföras, så att ni slipper misstag i bokföringen.
Hur bokför man intern representation?
Intern representation, till exempel en personalfest eller ett julbord, bokförs på 7631 Personalrepresentation, avdragsgill, och 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill. Maten är aldrig avdragsgill och hamnar på 7632. Hyra, underhållning och liknande är avdragsgilla upp till 180 kr exkl. moms per person och bokförs på 7631. Momsen får dras av på högst 300 kr exkl. moms per person för maten och 180 kr per person för det övriga, och bokförs på 2641. Avdrag ges för högst två personalfester per år.
| Konto | Används till |
|---|---|
| 6071 Representation, avdragsgill | Extern representation: enklare förtäring upp till 60 kr, teater och greenfee upp till 180 kr, gåvor upp till 300 kr per person. |
| 6072 Representation, ej avdragsgill | Extern representation: luncher och middagar med kunder, och allt över gränserna. |
| 7631 Personalrepresentation, avdragsgill | Intern representation: hyra, underhållning och liknande upp till 180 kr per person. |
| 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill | Intern representation: maten på personalfesten och allt över gränserna. |
| 2641 Debiterad ingående moms | Den moms ni får dra av, inom gränserna. |
Exempel: personalfest för 10 anställda
Middagen kostar 4 480 kr inklusive 480 kr i moms (12 %), och lokal och musik kostar 2 500 kr inklusive 500 kr i moms (25 %). Momsen på maten får dras av på 10 × 300 kr, alltså 360 kr. Lokal och musik får dras av med 10 × 180 kr = 1 800 kr, med moms på samma underlag, 450 kr. Resten är inte avdragsgillt.
Hur bokför man mat till personalen?
Det beror på om maten är personalvård, intern representation eller en skattepliktig förmån. Fika och enklare förtäring på jobbet är personalvård och skattefritt. En personalfest eller en intern kurs på högst en vecka är intern representation och bokförs som ovan. Men bjuder bolaget på lunch en vanlig arbetsdag, eller på en arbetslunch för att planera det löpande arbetet, är det en skattepliktig kostförmån för de anställda.
| Situation | För den anställda | Konto |
|---|---|---|
| Fika, kaffe och frukt på jobbet | Skattefritt (personalvård) | 7690 |
| Personalfest, julbord, intern kurs eller planeringskonferens | Skattefritt (intern representation) | 7631 och 7632 |
| Lunch en vanlig arbetsdag eller arbetslunch om det löpande arbetet | Skattepliktig kostförmån, 124 kr per lunch 2026 | 7382 och 7512 |
Vid en kostförmån bokförs måltiden som personalkostnad, till exempel på 7382 Kostnader för fria eller subventionerade måltider. Förmånsvärdet, 124 kr per lunch eller middag och 62 kr per frukost 2026, redovisas i arbetsgivardeklarationen så att den anställda betalar skatt och bolaget betalar arbetsgivaravgifter på värdet. Arbetsgivaravgifterna kan bokföras på 7512 Sociala avgifter för förmånsvärden. Representationsreglernas momsavdrag gäller inte här, eftersom måltiden inte är representation.
Källor
- Skatteverket: Avdrag för moms vid representation
- Skatteverket: Belopp och procent inkomstår 2026
- Skatteverket: Avdragslexikon för företag (representation och gåvor)
- Skatteverket: Livsmedelsmomsen sänks till 6 procent
- Skatteverket: Gåvor till anställda
- Skatteverket: Kostförmån, personalfester och intern representation
Uppgifterna kontrollerades senast 11 oktober 2026.
Vanliga frågor
Hur räknar man ut representation?
Räkna först fram beloppet exklusive moms per person. Momsen på mat och dryck får dras av på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person och tillfälle. Själva måltiden är inte avdragsgill vid inkomstbeskattningen, bara enklare förtäring som fika upp till 60 kr exkl. moms per person. Exempel: en lunch med 2 kunder kostar 1 120 kr, varav 120 kr moms (12 %). Det blir 500 kr exkl. moms per person, alltså över gränsen, så momsavdraget blir 2 × 300 kr × 12 % = 72 kr. Resten, 1 048 kr, bokförs på 6072 Representation, ej avdragsgill. Representationskalkylatorn överst på sidan räknar ut det åt dig.
Hur bokför man intern representation?
Den avdragsgilla delen, till exempel hyra och underhållning upp till 180 kr per person, bokförs på 7631 Personalrepresentation, avdragsgill. Maten och allt över gränserna bokförs på 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill. Avdragsgill moms bokförs på 2641, och betalningen krediteras 1930.
Är intern representation avdragsgill enligt Skatteverket?
Delvis. Mat och dryck är inte avdragsgill, med undantag för enklare förtäring upp till 60 kr per person. Hyra, underhållning och liknande vid personalfester är avdragsgill upp till 180 kr per person exkl. moms, och avdrag ges för högst två personalfester per år. Momsen på maten får dras av på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person.
Hur bokför jag en lunch som går under representation?
En lunch med kunder är extern representation. Kostnaden är inte avdragsgill och bokförs på 6072 Representation, ej avdragsgill. Momsen får dras av på högst 300 kr exkl. moms per person och bokförs på 2641, med 12 procent moms högst 36 kr per person. Är det en lunch med personalen bokförs den på 7632 i stället, om den räknas som intern representation.
Vad används konto 6072 till?
6072 Representation, ej avdragsgill används för den del av extern representation som inte får dras av i inkomstdeklarationen, till exempel luncher och middagar med kunder och belopp över Skatteverkets gränser. Den avdragsgilla delen bokförs på 6071.
Räknas mat till personalen som representation?
Bara ibland. Personalfester, julbord och interna kurser eller planeringskonferenser på högst en vecka räknas som intern representation och är skattefria för de anställda. Bjuder bolaget på lunch en vanlig arbetsdag eller på en arbetslunch om det löpande arbetet är det i stället en skattepliktig kostförmån, värd 124 kr per lunch 2026.
Vad är skillnaden mellan intern och extern representation?
Extern representation riktar sig till kunder, leverantörer och andra affärskontakter och bokförs på 6071 och 6072. Intern representation riktar sig till de egna anställda, till exempel personalfester och interna kurser, och bokförs på 7631 och 7632. Gränserna för avdrag och moms är i stort sett desamma.
Läs vidare
Bokföra representation
Konton och exempel för extern och intern representation.
Bokföra personalfest
Så bokför du julfesten eller kickoffen med rätt moms.
Julgåva till anställda
Håll gåvan skattefri och bokför den rätt.
Bokföra reklamgåva
När en gåva till kunder räknas som reklam och vad som gäller för avdraget.