Guider

Bokföringstips

Lär dig bokföra steg för steg. Praktiska guider för småföretag, plus ett bokföringsprogram som gör jobbet åt dig, och som du kan börja med gratis.

Letar du efter ett konto? Se vanliga BAS-konton

Avdrag i bolaget

Avdrag för arbetskläder

Avdrag för arbetskläder får du när kläderna är anpassade för jobbet och inte rimligen kan användas privat: skyddskläder, uniform och profilkläder som uppfyller Skatteverkets villkor. Köper företaget sådana kläder bokförs de på konto 5480 Arbetskläder och skyddsmaterial, och momsen dras av som vanligt. Vanliga kläder är inte avdragsgilla, inte ens med logotyp. Kan man köpa kläder på företaget? Ja, om det är arbetskläder. Det här brukar vara avdragsgillt: Skyddskläder och skyddsutrustning, till exempel plagg med skyddsegenskaper eller kläder som slits hårt eller blir kraftigt nedsmutsade i jobbet. Uniform, alltså klädsel som ska användas i tjänsten och är särskilt utformad och fastställd. Tydligt yrkesanpassade plagg, till exempel hantverksbyxor med verktygsfickor och knäskydd. Det här är normalt inte avdragsgillt: Kostym, skjorta, kostymbyxor och vanliga jackor. Svarta jeans för att du jobbar i butik. Träningskläder för att jobbet är fysiskt. Att du bara använder kläderna på jobbet gör dem inte till arbetskläder. Det avgörande är om plagget lämpar sig för privat bruk. Är profilkläder avdragsgilla? Bara om de uppfyller alla fyra villkor som Skatteverket ställer för vanliga plagg med logotyp: De används i tjänsten. Det är obligatoriskt att använda dem. De är avpassade för tjänsten, till exempel enhetliga för viss personal. De har arbetsgivarens namn eller logotyp så att de märkbart avviker från vanliga plagg. En liten broderad logga på en vanlig tröja räcker alltså inte. Uppfylls inte villkoren är kläderna en skattepliktig förmån för den anställda, även om ett avtal förbjuder privat användning. Kan man dra av arbetskläder på skatten? I en enskild firma gör du avdraget genom att bokföra arbetskläderna som en kostnad i firman. I ett aktiebolag är de en avdragsgill kostnad för bolaget och skattefria för den anställda, så länge villkoren ovan är uppfyllda. Hur bokför jag arbetskläder? Köp av arbetskläder bokförs i debet 5480 Arbetskläder och skyddsmaterial och debet 2640 Ingående moms, mot kredit 1930 Företagskonto. Fråga dig sedan vem som använder kläderna och om de kan användas privat. Enskild firma Är det plagg som inte passar privat och har tydlig jobbfunktion? Då kan det normalt vara en företagskostnad. Är det “vanliga kläder”? Då är det i praktiken en privat kostnad (även om du bara bär dem på jobbet). Skriv gärna en kort anteckning på underlaget, till exempel ”Hantverksbyxor med knäskydd, används i uppdrag, ej privat”. Aktiebolag Uppfyller kläderna kraven för arbetskläder bokförs de som en vanlig kostnad på 5480. Kan kläderna användas privat är de en skattepliktig förmån som ska redovisas på den anställdas lön. Får företaget ge pengar till arbetskläder? Ett kontant bidrag till kläder är alltid skattepliktigt och räknas som lön, även om pengarna ska gå till uniform eller arbetskläder. Låt därför företaget köpa arbetskläderna direkt i stället för att ersätta den anställda. Kan jag köpa privata saker på mitt företag? Inte som en avdragsgill kostnad. I en enskild firma bokförs ett privat köp som eget uttag på 2013 Övriga egna uttag. I ett aktiebolag är pengarna bolagets, så antingen betalar du tillbaka beloppet eller så blir köpet en skattepliktig förmån som ska redovisas som lön.

Avdrag i bolaget

Avdrag för hemmakontor

Att jobba från hemmakontoret är vardag för många småföretagare. Frågan är ofta densamma: får man göra avdrag för hemmakontor och hur går det till? Det finns tydliga regler och två vägar att välja mellan. Den här guiden hjälper dig att hitta rätt utan att fastna i skattereglernas snårskog. Två vägar till avdrag för hemmakontor 1. Rakt avdrag: Den enkla lösningen Jobbar du från vardagsrummet eller köksbordet minst 800 timmar per år? Har du ett kontorsrum eller kontorsdel i sovrummet, vardagsrummet eller garaget? Driver du enskild firma kan du då göra ett schablonavdrag för kontoret i deklarationen (NE-bilagan) enligt Skatteverket. Schablonavdraget gäller bara enskild näringsverksamhet. Driver du aktiebolag kan bolaget i stället hyra ett rum av dig till marknadsmässig hyra, se exemplet om att bolaget hyr kontor av ägaren. En heltidsanställd person jobbar mellan 1 800-1 900 timmar per år (runt 47 arbetade veckor per år) och 800 timmar motsvarar 20 heltidsveckor (hela Januari - Maj), 40 halvtidsveckor (exempelvis Januari - Juni halvtid & September - November halvtid) eller ca 2 dagar per vecka om ni arbetar året om. Alternativ 1: Villa eller annan fastighet du äger Avdrag får göras med 2 000 kr per år. Det gäller när arbetsrummet finns i en fastighet som du, din make, maka eller sambo äger. Alternativ 2: Bostadsrätt eller hyresrätt Avdrag får göras med 4 000 kr per år. 2. För dig med ett separat kontor i bostaden Har du ett separat rum som bara används för företaget kan du göra avdrag för hur stor del av hyran, elen, bredbandet och till och med hemförsäkringen som rummet använder. Rummet måste vara så tydligt avskilt att det inte kan användas privat och dessutom ha en egen ingång. Har ni ett kontor i sovrummet, i hörnet i vardagsrummet eller garaget så gäller inte detta, då får ni se över det raka avdraget i stället. Att dra av andelen av bostadens kostnader är lite svårare än det raka avdraget och man kan lätt göra misstag. Se exemplet nedan för att undvika dessa. Så räknar du ut avdraget Exempel: Louise med enskild firma och rum i lägenheten Louise driver enskild firma och bor i en trea på 80 m². Hon har tagit ett av rummen och inrett det till ett 12 m² stort kontor som används enbart för arbetet. Louise har även två ingångar till kontorsrummet, en från trapphuset och en från lägenheten. Louise har alltså ett giltigt kontorsrum, trots att det är ett rum i hennes lägenhet. För att räkna på hur mycket hon får dra av i deklarationen för sin enskilda firma: Kostnad för ytan: 12 m² / 80 m² = 0,15, alltså utgör kontoret 15 % av bostaden. Övriga kostnader: Årsavgift till föreningen på 84 000 kr. 15 % ger 12 600 kr. Elkostnad på 15 000 kr. Louise vet att sitt kontor drar en stor del av all el lägenheten förbrukar, men hon har dock inte en separat elmätare så att hon kan fastställa beloppet. Hon gör i stället avdraget i linje med storleken på kontoret som blir då 2 250 kr (15 % av 15 000 kr). Bredband, hemförsäkring och fastighetsavgift räknas med till 15 % av dess totala kostnad. Nyckeln är noggrannhet. Gå igenom alla kostnader systematiskt och använd kontorets yta som mått för andel av den totala kostnaden. Spara sedan alla fakturor och kvitton samt beräkningarna inför deklarationen och för bokföringen. Exempel: Adams enskilda firma från vardagsrummet Vid sidan av sin huvudsakliga syssla driver Adam ett litet företag. Han arbetar främst kvällar och helger från sin hyreslägenhet. Totalt, på ett år, räknar Adam ihop att han arbetat 850 timmar (inte dåligt för en bisyssla). Adam kan ta upp 4 000 kr som avdrag för sitt hemmakontor. Checklista för ett tryggt avdrag Har du ett arbetsrum med separat ingång? Om inte, välj det raka avdraget. Har du räknat ut rätt procentsats och tillämpat den på alla relevanta kostnader? Finns alla underlag sparade? Kvitton, avtal och fakturor ska kunna visas upp vid behov. Att ha koll på avdrag för hemmakontor sparar både tid och pengar för dig som företagare.

Avdrag i bolaget

Avdrag för julbord

Om du driver företag är det lätt att tänka att man betala julbordet i företaget. Men här kommer den lilla julknorren: själva maten på ett julbord ger i praktiken väldigt begränsat avdrag i deklarationen, men däremot kan momsen ofta bli delvis avdragsgill och personalen kan i många fall äta utan att bli förmånsbeskattad. Nedan är en enkel checklista för att göra rätt: Först: är det personalfest eller kundrepresentation? Samma kvitto kan se likadant ut, men bokföringen blir olika beroende på varför ni åt. Ställ två frågor innan du bokför: Vilka var där? (anställda/uppdragstagare, kunder, blandat) Vad var syftet? (personalfest/teambuilding eller affärsmöte/relationsbygge) Tips: Om du blandar kunder och personal på samma julbord, be restaurangen specificera per person eller gör en egen tydlig uppdelning direkt. Det sparar mycket tid om du får frågor senare. Julbord för personal: oftast okej, men inte alltid När julbordet är en personalfest är huvudpoängen oftast: De anställda brukar inte förmånsbeskattas för själva julbordet. Du kan normalt räkna det som en personalaktivitet, men tänk på att det finns en tydlig gräns: personalfest gäller för högst två tillfällen per år. Det som många missar: Kostnaden för julbordet skattar bolaget för, dvs. den är inte avdragsgill. Julbordet kan vara helt rimligt att betala med företaget och bokföra som personalkostnad men avdraget i deklarationen för matdelen är begränsat. Julbord med kunder: tänk “affärsskäl + anteckningar” Bjuder du kunder är det extern representation. Här är två grejer för att det ska hålla: Affärsmässig koppling: Det ska finnas ett tydligt affärsskäl (t.ex. pågående samarbete, uppstart, större förhandling). Dokumenterat underlag (räcker med en notering): datum vilka som deltog (namn / företag eller “3 kunder från X”) syftet (t.ex. “årsuppföljning och plan 2026”) Precis som för personaljulbord är julbord / middag inte “enklare förtäring”, så kostnaden skattar bolaget för. Däremot kan kringkostnader (t.ex. aktivitet/underhållning) och moms vara en annan femma (se nästa rubrik). Moms på julbord Om din verksamhet är momspliktig kan du ofta få dra av en del av momsen: För mat och dryck i samband med Julbord (inkl personalfest) får du normalt ha moms på kostnader upp till 300 kr exkl. moms per person och tillfälle. Är det bara mat/alkoholfritt (12% moms) blir maxmomsen då ofta 36 kr per person. För kringkostnader vid personalfest (t.ex. lokalhyra, DJ, möbler) finns en separat gräns: underlag upp till 180 kr exkl. moms per person och tillfälle. Om notan per person är hög och innehåller både mat och alkohol kan momsberäkningen bli meckig. Be om en faktura / kvitto där mat och alkohol seprareras. Om det inte går kan du i vissa fall använda en schablon (46 kr per person).

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra aktiekapital

Bokföra aktiekapital gör du när aktiebolaget bildas: insättningen bokförs i debet på 1930 Företagskonto och aktiekapitalet i kredit på 2081 Aktiekapital. Aktiekapitalet är det minsta kapital som krävs för att starta ett aktiebolag, och det ändras sedan bara vid nyemission, fondemission eller minskning. Hur bokför jag aktiekapital vid apport? Betalas aktierna med egendom i stället för pengar, till exempel en dator, kallas det apport. Du bokför egendomen i debet på rätt tillgångskonto, för en dator i gruppen 1220 Inventarier, verktyg och installationer, och aktiekapitalet i kredit på 2081. En revisor ska yttra sig över apportegendomen innan bolaget registreras. Får man använda aktiekapitalet? Ja. När bolaget är registrerat är aktiekapitalet bolagets pengar och får användas i verksamheten, till exempel till inköp och hyra. Det får däremot inte delas ut eller lånas ut till ägarna, eftersom aktiekapitalet är bundet eget kapital. Hur bokför man aktier? Det beror på vem som äger dem. Bolagets egna aktier syns bara som aktiekapital på 2081. Köper bolaget aktier i ett annat bolag bokförs de som tillgång: långsiktiga innehav i kontogrupp 13, till exempel 1351 Andelar i noterade företag, och kortsiktiga placeringar i kontogrupp 18, till exempel 1810 Andelar i börsnoterade företag. Vad är skillnaden mellan aktiekapital och aktieägartillskott? Aktiekapitalet är bundet eget kapital på 2081 och ändras bara genom beslut som registreras hos Bolagsverket. Ett aktieägartillskott bokförs i stället på 2093 Erhållna aktieägartillskott, som ingår i det fria egna kapitalet, och kräver ingen registrering. Ännu inte registrerat bolaget? Läs hela guiden för att starta aktiebolag steg för steg.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra aktieägartillskott ovillkorat

Bokföra aktieägartillskott gör du på samma sätt oavsett om det är villkorat eller ovillkorat: debet 1930 Företagskonto och kredit 2093 Erhållna aktieägartillskott, som ingår i bolagets fria egna kapital. Skillnaden är att ägaren kan få tillbaka ett villkorat tillskott ur fritt eget kapital efter beslut på bolagsstämman. Ett ovillkorat tillskott är permanent. Hur bokför jag ett erhållet aktieägartillskott? När pengarna kommer in bokför du debet 1930 och kredit 2093 Erhållna aktieägartillskott. Tillskottet påverkar inte resultaträkningen och är varken en intäkt eller en skuld till ägaren. Enligt K2 redovisas tillskottet i det fria egna kapitalet när bolaget tar emot utfästelsen om tillskott. Vad är skillnaden mellan villkorat och ovillkorat aktieägartillskott? Bokföring: ingen skillnad, båda bokförs på 2093. Återbetalning: ett villkorat tillskott får betalas tillbaka ur fritt eget kapital när stämman beslutar det. Ett ovillkorat tillskott betalas aldrig tillbaka som tillskott. Ägarens skatt: ett ovillkorat tillskott ökar omkostnadsbeloppet för aktierna. Ett villkorat tillskott räknas i stället som en egen tillgång, en fordran på återbetalning, och ökar inte omkostnadsbeloppet. Villkoret ska framgå skriftligt när tillskottet lämnas, till exempel i ett styrelseprotokoll eller ett avtal. Utan dokumentation är det svårt att visa att tillskottet var villkorat. Hur bokför jag återbetalning av aktieägartillskott? Bara ett villkorat tillskott kan återbetalas. Återbetalningen beslutas av bolagsstämman och räknas som en värdeöverföring, precis som utdelning. Det måste alltså finnas tillräckligt med fritt eget kapital. När pengarna betalas ut bokför du debet 2093 och kredit 1930. För ägaren behandlas återbetalningen normalt som återbetalning av en fordran och inte som utdelning, men rättspraxis har gjort undantag, så stäm av större belopp med en rådgivare. Vad händer med villkorat aktieägartillskott vid försäljning av aktierna? Eftersom det villkorade tillskottet är en egen tillgång ingår det inte i aktiernas omkostnadsbelopp när du räknar vinst eller förlust på aktierna. Omvandlas ett villkorat tillskott till ovillkorat ökar omkostnadsbeloppet med vad rätten till återbetalning är värd vid omvandlingen, vilket kan vara mindre än det du sköt till. Varför ger ägare ett ovillkorat tillskott? Ett vanligt skäl till ett ovillkorat tillskott är att styrelsen misstänker att mer än hälften av det registrerade aktiekapitalet är förbrukat. Ett tillskott kan då återställa det egna kapitalet och undvika en kontrollbalansräkning enligt aktiebolagslagen.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra aktieägartillskott villkorat

Ett villkorat aktieägartillskott är ett kapitaltillskott från ägaren som ska återbetalas om och när bolaget har möjlighet. Det är ett alternativ till nyemission när bolaget behöver kapital.

Personal & Ägare

Bokföra apportemission

En apportemission innebär att du tillför en tillgång, t.ex. en dator, ett patent eller ett fordon, istället för kontanter som aktiekapital eller i samband med en nyemission.

Personal & Ägare

Bokföra arbetsgivaravgift

Bokföra arbetsgivaravgift gör du vid varje lönekörning: debet 7510 Arbetsgivaravgifter 31,42 % och kredit 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter (underkonto till 2730). Månaden efter drar Skatteverket avgiften från skattekontot enligt arbetsgivardeklarationen, och då bokför du debet 2731 och kredit 1630. Inbetalningen till skattekontot bokförs debet 1630 och kredit 1930. Arbetsgivaravgiften är din kostnad som arbetsgivare, utöver bruttolönen. Den bokförs som en egen kostnad och skuld, skild från själva lönekostnaden, och gäller alla arbetsgivare oavsett bolagsform. Arbetsgivaravgift 2026: vilken sats gäller? 31,42 procent av bruttolön och förmånsvärden för anställda födda 1959 eller senare. 20,81 procent för unga födda 2003 till 2007, på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027. På det som överstiger 25 000 kr betalas full avgift. 10,21 procent, bara ålderspensionsavgift, för anställda födda 1938 till 1958. Ingen avgift för anställda födda 1937 eller tidigare. Konteringen är densamma oavsett sats, det är bara beloppet som ändras. Hur bokför man arbetsgivaravgift på skattekontot? Arbetsgivaravgiften betalas inte som en egen faktura. Den går via ditt skattekonto hos Skatteverket, som du följer på konto 1630 i bokföringen. Så här bokför du, steg för steg: Lönekörningen. När lönen betalas ut bokför du avgiften som kostnad och skuld: debet 7510 och kredit 2731. Den avdragna skatten bokförs samtidigt i kredit på 2710 Personalskatt. Skattekontot debiteras. Du redovisar lön, skatt och avgifter i arbetsgivardeklarationen. På förfallodagen drar Skatteverket beloppen från skattekontot, och då bokför du debet 2731 och 2710 och kredit 1630. Inbetalning till skattekontot. Du betalar från företagskontot till Skatteverkets bankgiro med ditt OCR-nummer: debet 1630 och kredit 1930. Pengarna ska finnas på skattekontot senast på förfallodagen. När alla tre stegen är bokförda står 2731 och 2710 på noll, och saldot på 1630 ska stämma med skattekontot hos Skatteverket. Läs mer om att bokföra skattekontot, till exempel moms, F-skatt och ränta.

Kostnader i vardagen

Bokföra avskrivningar

Avskrivningar är sättet du fördelar kostnaden för en dyr tillgång över dess livslängd. Istället för att ta hela kostnaden direkt skriver du av ett belopp varje år. Det gäller alla typer av anläggningstillgångar i alla bolagsformer. Följer företaget K2-regelverket får nyttjandeperioden för maskiner och inventarier bestämmas till fem år.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra avsättningar

Avsättningar är skulder av osäkert belopp eller med osäker tidpunkt, garantiåtaganden, tvister, pensionsförpliktelser. De ska redovisas när förpliktelsen är sannolik och beloppsuppskattningen rimlig.

Kostnader i vardagen

Bokföra banklån

Ett banklån skapar en skuld i balansräkningen. Amorteringar minskar skulden men är inte en kostnad. Kostnaden är räntan. Det är en vanlig källa till förvirring som leder till fel i bokföringen.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra bokslut

Bokslutet är sammanfattningen av räkenskapsåret. Det kräver ett antal extra bokningar utöver den löpande bokföringen. Periodiseringar, avskrivningar och resultatdisposition måste stämma. Det gäller oavsett om du gör ett förenklat bokslut i enskild firma eller en fullständig årsredovisning i aktiebolag. Läs mer om hur resultaträkningen och balansräkningen ställs upp, och om K2-regelverket som många mindre aktiebolag följer i årsredovisningen. Nedan kommer några vanliga bokslutsbokningar:

Avdrag i bolaget

Bokföra böcker och kurser

Böcker och utbildningar för verksamheten är avdragsgilla om de har ett direkt samband med ditt yrke och affärsdrivandet. Privat nöjesläsning är det inte.

Kostnader i vardagen

Bokföra dator och IT-utrustning

Datorer och IT-utrustning är inventarier om de kostar mer än ett halvt prisbasbelopp och används i mer än ett år. Under den gränsen kan du kostnadsföra direkt. Mjukvaruprenumerationer som SaaS-tjänster är alltid löpande kostnader.

Personal & Ägare

Bokföra eget uttag

Eget uttag gäller i enskild firma och handelsbolag där du kan ta ut pengar direkt ur företaget utan skatt vid uttaget. I ett aktiebolag är det annorlunda: där tar du ut pengar som lön eller utdelning. Det finns ingen mellanväg i aktiebolaget.

Kostnader i vardagen

Bokföra el och bredband

El och bredband för kontoret är avdragsgilla driftskostnader. Hemmakontor kräver en uppdelning mellan privat och företag.

Intäkter

Bokföra export och momsfri försäljning

Försäljning till kunder utanför EU är momsfri export. Försäljning av tjänster till momsregistrerade köpare i EU är också momsfri (omvänd moms). Ingen utgående moms ska bokföras.

Intäkter

Bokföra faktura till kund

När du skickar en faktura till en kund uppstår en kundfordran. Du har levererat en produkt (vara eller tjänst) men pengarna har inte kommit in än. Fakturan bokförs direkt när den skickas, inte när kunden betalar. Det gäller oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag och använder faktureringsmetoden. Osäker på hur kontering egentligen fungerar rent generellt? Läs vår guide om debet, kredit och kontering innan du fortsätter. Vad själva fakturan måste innehålla står i guiden vad ska en faktura innehålla. Så konterar du en kundfaktura Att kontera en faktura till kund innebär att fördela beloppet på rätt konton när fakturan skickas: Hela fakturabeloppet (inkl. moms) bokförs som debet på konto 1510 Kundfordringar. Den utgående momsen bokförs som kredit på konto 2610 eller 2611 (beroende på momssats). Beloppet exklusive moms bokförs som kredit på ett försäljningskonto i kontogrupp 3000. När kunden sedan betalar konterar du bort kundfordran mot företagskontot, se konteringsexemplen nedan. Vet du bara priset exklusive moms kan du räkna ut moms och fakturabeloppet med vår momskalkylator.

Avdrag i bolaget

Bokföra friskvårdsbidrag

Bokföra friskvårdsbidrag gör du i debet på 7690 Övriga personalkostnader och i kredit på företagskontot 1930 när du betalar ut ersättningen. Bidraget är skattefritt upp till 5 000 kr per anställd och år om hela personalen erbjuds samma villkor. Betalar den anställde själv mot kvitto drar du ingen moms. Egen friskvård i enskild firma är inte avdragsgill. Vad är friskvårdsbidrag? Som arbetsgivare kan du ge friskvård som en skattefri personalförmån (ofta kallat friskvårdsbidrag). Poängen är att företaget står för kostnaden och att den anställde slipper förmånsbeskattning, om du håller dig inom ramarna. Det är extra vanligt i små bolag där ägaren också är anställd: “Kan jag ge mig själv friskvård?” Syftet med friskvården är att göra det enklare och billigare för bolagets anställda att hålla en god fysik och ett aktivt liv. Om gymkortet betalas av arbetsgivaren är man mer benägen att faktiskt inneha ett gymkort och således mer benägen att gå till gymmet. När är friskvården skattefri? Tänk så här: friskvård funkar bäst när den är liten, enkel och lika för alla. Checklistan du behöver uppfylla: Max 5 000 kr per år och anställd. Går du över den nivån räknas hela bidraget som skattepliktigt för den anställde. Samma villkor för hela personalen. Alla ska kunna få samma belopp och på samma regler (du kan ha en konsekvent regel för deltid / visstid, men även den ska gälla alla). Inte kontanter som kan bytas hur som helst. Det ska vara kopplat till friskvårdsaktiviteter, inte “här får du 3 000 kr extra, gör något hälsosamt”. Aktiviteten ska vara av enklare slag. Typ gymkort, simning, gruppträning, och även vissa andra aktiviteter. Massage och liknande utan motionsinslag: kostnaden får vara högst 1 000 kr per tillfälle. Blir det dyrare per gång räknas det inte som friskvård av enklare slag. Hur registrerar jag friskvårdsbidrag? Sätt en rutin som är lätt att följa även i november när allt brinner: Bestäm nivån och skriv ner den (t.ex. “3 000 kr/år” eller “5 000 kr/år”). Bestäm hur du vill hantera kvitton: Antingen betalar den anställde själv och lämnar in ett kvitto för ersättning. Eller så köper ni via en portal / leverantör och företaget betalar direkt. Krav på underlag: spara kvittot och se till att det tydligt visar vad det är för aktivitet (så att du kan visa att det faktiskt är friskvård). Stäm av löpande under året så ingen råkar passera maxnivån. Det här gör att du slipper “vi tar allt i december”-paniken och minskar risken för att något blir skattepliktigt av misstag. Vilket konto bokas friskvård på? De flesta bokför friskvård på 7690 Övriga personalkostnader. Betalar den anställde först och får ersättning i efterhand bokför du utlägget som en skuld till den anställde och betalningen mot 1930, som i exempel 1 nedan. Bokför inte friskvård på representationskontona, eftersom personalvård har egna regler. Är det moms på friskvårdsbidrag? Det beror på vem som köper friskvården: Den anställde betalar och får ersättning mot kvitto: kvittot är den anställdes, så företaget drar normalt inte av någon moms. Hela beloppet bokförs som kostnad. Företaget köper friskvården på en faktura ställd till bolaget: då kan momsen normalt dras av om företaget har momspliktig verksamhet, som i exempel 2 nedan. Momssatsen beror på aktiviteten. Styrketräning och annan idrott har 6 procent moms, medan massage för avslappning och välbefinnande har 25 procent. Är friskvård avdragsgillt för företag? Ja, friskvård som du ger dina anställda inom reglerna är en avdragsgill personalkostnad, både i aktiebolag och i enskild firma med anställda. Driver du aktiebolag och är anställd i bolaget kan du själv få friskvårdsbidrag på samma villkor som övriga anställda. Kan jag bokföra friskvård i enskild firma? Inte för dig själv. Som enskild näringsidkare är du inte anställd i firman, och Skatteverket medger inget avdrag för utgifter för egen friskvård eller motion. Betalar du ditt eget gymkort från firmans konto bokför du det därför som eget uttag på 2013 Övriga egna uttag, inte som kostnad. Har du anställda i firman kan du däremot ge dem skattefritt friskvårdsbidrag. Vanliga fallgropar (som småföretag ofta åker på) Fallgrop 1: “Vi tar det nästa år.” Friskvård är kopplat till kalenderår och ska inte sparas och rullas vidare som ett saldo. Beloppet gäller alltså per år, när det betalas till den anställde. Fallgrop 2: Presentkort Ett presentkort i sig är inte en friskvårdsaktivitet. Du vill normalt ersätta själva aktiviteten (kvitto på gymkortet/lektionen), inte bara “ett presentkort köpt i december”. Fallgrop 3: För dyrt per behandling (utan motion) Vissa saker (t.ex. massage) är ok, men kostar behandlingen mer än 1 000 kr per tillfälle blir den skattepliktig även om du “har pengar kvar” i bidraget. Fallgrop 4: Enskild firma Din egen friskvård som enskild näringsidkare är aldrig avdragsgill. Se avsnittet om enskild firma ovan. FAQ Måste jag ge friskvård? Nej. Men om du ger det ska det erbjudas på samma villkor till hela personalen. Kan jag ge olika belopp till olika anställda? Nej, alla ska erbjudas samma villkor. Du får dock anpassa beloppet efter arbetstid för deltidsanställda, om samma regel gäller för alla. Kan outnyttjat friskvårdsbidrag sparas till nästa år? Nej. planera så att det som ska användas under året också används under året. Vad händer om friskvården överstiger gränsen på 5 000 kr? Om arbetsgivaren betalar ut mer än 5 000 kr så betalar man skatt för hela beloppet.

Avdrag i bolaget

Bokföra förmånsbil

Bokföra förmånsbil gör du i två delar. Bilens egna kostnader, som leasingavgift eller avskrivning, drivmedel och försäkring, bokförs som vanliga bilkostnader. Förmånsvärdet läggs varje månad på den anställdes lön, och arbetsgivaravgiften på värdet bokförs i debet på 7512 Arbetsgivaravgifter för förmånsvärden. Köpt personbil ger inget momsavdrag, leasad ger 50 procent. Hur bokförs förmån? Förmånsvärdet betalas inte ut, så det är ingen extra kostnad utöver bilens egna kostnader. Det läggs på den skattepliktiga lönen i lönekörningen så att preliminärskatten räknas på kontant lön plus förmånsvärde, och det redovisas i arbetsgivardeklarationen. Skatten dras från den kontanta lönen. Arbetsgivaravgiften på förmånsvärdet är däremot en verklig kostnad: debet 7512 Arbetsgivaravgifter för förmånsvärden och kredit 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter. Hur fungerar förmånsbeskattning av tjänstebil för företag? En bilförmån uppstår när den anställde använder bolagets bil privat vid fler än 10 tillfällen eller mer än 100 mil per år. Resor mellan bostad och arbetsplats räknas som privat körning. Förmånsvärdet räknas fram med Skatteverkets bilförmånsberäkning utifrån bilens nybilspris, och värdet av extrautrustning ska läggas till. Kör den anställde minst 3 000 mil i tjänsten under ett år sätts värdet ned till 75 procent. Betalar bolaget drivmedel för privata resor är det en egen skattepliktig förmån. Får man dra av moms på en förmånsbil? Köper bolaget en personbil får det normalt inte dra av någon moms, så hela priset blir bilens anskaffningsvärde. En köpt bil bokförs som tillgång på 1226 Bilar och transportmedel i BAS 2026 och skrivs av. Leasar bolaget bilen får det dra av 50 procent av momsen på leasingavgiften, om bilen används i momspliktig verksamhet mer än 100 mil per år. Är avtalet i praktiken ett köp, så kallad finansiell leasing, ses det momsmässigt som ett köp och då får momsen inte dras av. Moms på drift, som service och reparationer, får normalt dras av fullt ut.

Kostnader i vardagen

Bokföra försäkringar

Företagsförsäkringar, sakförsäkring, ansvarsförsäkring, tjänstepensionsförsäkring, är avdragsgilla kostnader. Premien betalas ofta årsvis och ska periodiseras.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra förutbetalda intäkter

Förutbetalda intäkter är pengar du fått men ännu inte tjänat in. De ska inte bokföras som intäkt förrän du levererat, fram tills dess är de en skuld.

Kostnader i vardagen

Bokföra hemsida och domännamn

Bokföra domännamn gör du normalt som en löpande kostnad på 6540 IT-tjänster, precis som avgiften för webbhotell och hosting. Kommer fakturan från ett bolag i ett annat EU-land redovisar du omvänd moms på 2614 och 2645. Utgifter för att skapa en hemsida får dras av direkt, medan en färdig hemsida som du köper av någon annan skrivs av. Vilket konto ska domännamnet bokas på? Det vanligaste är 6540 IT-tjänster, både för domänen, webbhotellet och hosting. Andra konton som ofta förekommer kring en hemsida: 6540 IT-tjänster: domän, webbhotell, hosting, molntjänster och IT-support. 6550 Konsultarvoden: en webbyrå eller utvecklare som bygger eller ändrar sidan. 5910 Annonsering: betald annonsering, till exempel sökannonser. 5460 Förbrukningsmaterial: material som förbrukas i verksamheten, inte domäner eller IT-tjänster. 5810 Biljetter: resebiljetter, alltså inget konto för hemsidan. Ska hemsidan aktiveras eller kostnadsföras? Enligt Skatteverket får du dra av utgifter som uppstår när du skapar hemsidan direkt, till exempel webbdesigntjänster och domännamn. Löpande kostnader för drift, utveckling och underhåll är också direkt avdragsgilla. Köper du en färdig hemsida av någon annan drar du i stället av utgiften genom årliga värdeminskningsavdrag. Väljer du att aktivera en dyr hemsida i bokföringen, som i exempel 2 nedan, skrivs den av över den bedömda livslängden. Hur bokför jag en domän från ett utländskt bolag? Köper du domän eller hosting från ett bolag i ett annat EU-land lägger leverantören inte på svensk moms. Du räknar själv fram momsen och bokför den både som utgående moms på 2614 och ingående moms på 2645, så nettot blir noll. I momsdeklarationen redovisar du inköpets värde i ruta 21, eller i ruta 22 om leverantören finns utanför EU, och momsen i ruta 30 och 48.

Personal & Ägare

Bokföra holdingbolag

Ett holdingbolag är ett bolag vars enda syfte är att äga aktier i andra bolag. Bokföringen är enklare än i rörelsedrivande bolag, men kapitalinkomster, utdelning och skattefria kapitalvinster kräver uppmärksamhet.

Kostnader i vardagen

Bokföra hotell och resor

Bokföra hotellkostnader, konferenser och resor gör du på resekontona i BAS: hotellnatten på 5831 Kost och logi i Sverige med 12 % ingående moms, och tåg, buss och inrikesflyg på 5810 Biljetter med 6 % moms. Ett konferenspaket har 25 % moms och bokförs för sig, se avsnittet om konferens nedan. Kostnaderna är avdragsgilla när de har ett direkt samband med verksamheten, till exempel ett kundmöte, en konferens eller ett arbetspass på annan ort. Moms på hotell (logi) Moms på hotell, det vill säga logi, är 12 %. Det gäller oavsett om det är ett hotell, vandrarhem eller stugby. Frukost har också 12 % moms, så ett rum med frukost har samma momssats rakt igenom. Tjänster som du köper till separat, till exempel parkering, har sin egen momssats. Mer om det i Moms på hotell. Står bara totalbeloppet på hotellkvittot kan du räkna ut momsen baklänges. Vid 12 % moms är momsen ungefär 10,71 % av priset inklusive moms. Moms på resor Persontransport inom Sverige, som tåg, buss, taxi och flyg, har 6 % moms, se även Moms på taxi. Resor som till någon del sker utomlands, till exempel en flygresa till Köpenhamn, har ingen svensk moms. Bokföra konferens Ett konferensarrangemang, alltså lokal, teknik, fika och måltider som säljs som ett paket, har 25 % moms. Logi och hotellfrukost för konferensdeltagarna har däremot 12 %, så en konferensfaktura från ett hotell har ofta två momssatser. Bokför konferensdelen för sig, till exempel på 7690 Övriga personalkostnader när det är en konferens för den egna personalen, och logi på 5831. Ingår en middag med kunder kan reglerna för representation gälla för den delen. Konton, moms och exempel finns i guiden bokföra konferens. Vad krävs för avdrag? Det måste finnas ett tydligt samband mellan resan och verksamheten. Spara alltid underlaget (kvitto eller faktura) och notera syftet med resan, till exempel vilket kundmöte eller vilken konferens den avsåg. Rena privata inslag i en tjänsteresa, som en extra semesterdag, ger inte avdragsrätt för den delen.

Kostnader i vardagen

Bokföra hyra

Hyra för lokal, kontorsplats eller parkeringsplats är en av de vanligaste löpande kostnaderna. Det bokförs mot rätt kostnadskonto men periodisering och momsavdrag kräver uppmärksamhet. Gäller för alla företagsformer.

Intäkter

Bokföra immateriella tillgångar

Immateriella tillgångar är tillgångar utan fysisk form: patent, varumärken, licenser, goodwill och egenutvecklad mjukvara. De aktiveras i balansräkningen och skrivs normalt av linjärt. Egenutvecklade immateriella tillgångar får bara aktiveras om bolaget följer K3. Med K2 kostnadsförs de direkt.

Intäkter

Bokföra inkasso och påminnelseavgifter

Nej, det är ingen moms på påminnelseavgifter. Påminnelseavgifter, inkassokostnader och dröjsmålsränta är ersättning för kostnaden att få betalt, inte betalning för en vara eller tjänst, så de ligger utanför momsen. Mer om avgiften och hur mycket du får ta ut finns i Bokföra påminnelseavgift. Påminnelseavgifter och inkassokostnader kan antingen vara en intäkt (du skickar dem) eller en kostnad (du betalar dem). Dröjsmålsränta ingår ofta och ska separeras. Skickar du en betalningspåminnelse till en kund bokförs påminnelseavgiften som en intäkt, till exempel på konto 3590 (Övriga fakturerade kostnader). Betalar du själv en leverantörs påminnelse- eller inkassoavgift bokförs den istället som en kostnad, exempelvis på konto 6990 (Övriga externa kostnader). Avgifterna ligger utanför momsen eftersom de är en ersättning för kostnaderna att få betalt, inte betalning för en vara eller tjänst. Dröjsmålsränta ska alltid separeras från själva avgiften. Ränta du tar ut av en sen kund bokförs som en ränteintäkt på konto 8313 (Ränteintäkter från kortfristiga fordringar), medan ränta du själv betalar för en sen leverantörsfaktura bokförs som en räntekostnad på konto 8422 (Dröjsmålsräntor för leverantörsskulder). Även räntan ligger utanför momsen.

Personal & Ägare

Bokföra intern fakturering

Intern fakturering sker när ett bolag i en koncern fakturerar ett annat. Det är en riktig transaktion med moms och ska bokföras på vanligt sätt i bägge bolagen.

Kostnader i vardagen

Bokföra inventarier

Bokföra inventarier gör du på ett av två sätt. Utrustning som håller mer än tre år och kostar minst ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kr exklusive moms 2026, aktiveras på 1220 Inventarier, verktyg och installationer och skrivs av. Billigare inventarier, och inventarier som håller högst tre år, får du kostnadsföra direkt på 5410 Förbrukningsinventarier. Vad är en inventarie? En inventarie är en maskin, ett verktyg, en dator, en möbel eller annan utrustning som företaget köper för att använda i verksamheten under en längre tid, inte för att sälja vidare. Skattereglerna delar in inventarierna i tre slag: Inventarier som ska aktiveras: avsedda för stadigvarande bruk, med en ekonomisk livslängd på mer än tre år och ett värde på minst ett halvt prisbasbelopp. De bokförs som tillgång och skrivs av. Korttidsinventarier: inventarier med en ekonomisk livslängd på högst tre år. De får dras av direkt, oavsett pris. Inventarier av mindre värde: inventarier som kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp. De får också dras av direkt. Varor som du köper för att sälja vidare är varulager, inte inventarier. Förbrukningsmaterial som papper och pennor räknas inte heller hit. Vad är gränsen för inventarier 2026? Gränsen för inventarier av mindre värde är ett halvt prisbasbelopp. Prisbasbeloppet är 59 200 kr 2026, så inventarier som kostar under 29 600 kr exklusive moms får dras av direkt. Har företaget inte rätt att dra av momsen räknas momsen in i värdet. Inventarier som hör ihop, till exempel en hel kontorsmöblering som köps på en gång, bedöms tillsammans. Hur bokför jag avskrivning av inventarier? Avskrivningen bokför du i debet på 7832 Avskrivningar på inventarier, verktyg och installationer och i kredit på 1229 Ackumulerade avskrivningar på inventarier, verktyg och installationer. Anskaffningsvärdet på 1220 lämnas orört. En dator för 15 000 kr som skrivs av på tre år ger 417 kr per månad, se exemplet nedan. Hur bokförs utrangering av inventarier? När en inventarie slängs eller säljs tar du bort både anskaffningsvärdet och de ackumulerade avskrivningarna, med debet 1229 och kredit 1220. Är inventarien inte helt avskriven bokför du det kvarvarande värdet som förlust på 7973 Förlust vid avyttring av maskiner och inventarier. Säljer du den för mer än det bokförda värdet bokförs vinsten på 3973 Vinst vid avyttring av maskiner och inventarier.

Intäkter

Bokföra kassadifferens

En kassadifferens uppstår när det faktiska beloppet i kassan inte stämmer med vad bokföringen säger. Det händer alla, räknefel, glömt kvitto, växelfel. Här är hur du hanterar det.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra koncernbidrag

Koncernbidrag är ett verktyg för att utjämna skattepliktigt resultat mellan bolag i en koncern. Går ett bolag med vinst och ett annat med förlust kan vinstbolaget lämna ett koncernbidrag till förlustbolaget, så att beskattningen hamnar där resultatet faktiskt jämnas ut, istället för att hela koncernen betalar mer skatt än nödvändigt. Det är avdragsgillt hos givaren (bokförs på konto 8830 Lämnade koncernbidrag) och skattepliktigt hos mottagaren (konto 8820 Mottagna koncernbidrag). För att koncernbidraget ska godkännas skattemässigt krävs bland annat att moderbolaget äger mer än 90 % av dotterbolaget och att ägandet bestått hela räkenskapsåret. Se vår genomgång av holdingbolag och koncern för mer om hur koncernstrukturer fungerar i praktiken.

Kostnader i vardagen

Bokföra konferens

Bokför en konferens för personalen på 7690 Övriga personalkostnader, logi på 5831 Kost och logi i Sverige och resor på 5810 Biljetter. Ett konferenspaket med lokal, teknik, fika och måltider har 25 procent moms på hela paketet. Logi och hotellfrukost har 12 procent. Momsen får du dra av när konferensen har ett tydligt samband med verksamheten. Vilket konto bokförs konferens på? BAS-kontoplanen har inget eget konto för konferens. Välj konto efter vad konferensen gäller: Konferens för den egna personalen, till exempel en planeringsdag eller kick-off: 7690 Övriga personalkostnader. Kurs, utbildning eller deltagaravgift till en extern konferens: 7610 Utbildning. Logi och hotellfrukost: 5831 Kost och logi i Sverige, eller 5832 Kost och logi i utlandet. Tåg, flyg och buss till och från konferensen: 5810 Biljetter. Middag eller fest för personalen som inte ingår i konferensen: 7631 Personalrepresentation, avdragsgill, och 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill. Måltider med kunder och andra affärskontakter: 6071 Representation, avdragsgill, och 6072 Representation, ej avdragsgill. Momsen: 2641 Debiterad ingående moms. Vilken moms är det på konferens? Ett konferensarrangemang räknas som en enda tjänst, även när det innehåller lokal, personal, teknisk utrustning, fika och måltider. Hela paketet har därför 25 procent moms, också lunchen och kaffet som annars skulle ha 12 procent på en restaurang. Logi och hotellfrukost ingår normalt inte i konferensarrangemanget. De har 12 procent moms och står ofta som egna rader på fakturan, så en faktura från en konferensanläggning har ofta två momssatser. Dela upp kostnaden på rätt konton, konferensen på 7690 och logi på 5831. All ingående moms bokförs på 2641. Har du bara totalbeloppen kan du räkna bort moms för varje del i vår momskalkylator, med 25 procent för konferensen och 12 procent för logi. Hyr du bara en lokal, utan fika, teknik eller andra tjänster, är det inget konferensarrangemang. Uthyrning av lokaler är som huvudregel momsfri, så då kan fakturan sakna moms. Är mat på konferens avdragsgill? Det beror på om maten hör till själva konferensen. Lunch och fika som ingår i konferensen: är en del av konferenskostnaden. Har konferensen ett tydligt program och samband med verksamheten bokförs hela paketet som en vanlig kostnad, och momsen dras av som för andra inköp. Middag, fest eller nöjesaktivitet som inte hör till konferensen: räknas som representation. Lunch och middag är då inte avdragsgilla vid inkomstbeskattningen, och momsen får bara dras av på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Blir nöje och avkoppling en stor del av konferensen kan avdraget begränsas eller nekas helt. Spara därför programmet och notera syfte och deltagare. För de anställda är maten vid en intern konferens, som en planeringskonferens eller kick-off, normalt en skattefri förmån om sammankomsten är tillfällig och pågår högst en vecka. En vanlig arbetslunch för att planera det löpande arbetet är däremot en skattepliktig kostförmån. Hur bokför man en konferensresa? En konferensresa bokförs på flera konton: resan på 5810 Biljetter, hotellet på 5831 och själva konferensen på 7690 eller 7610. Inrikes resor med tåg, flyg och buss har 6 procent moms, hotell 12 procent och konferenspaketet 25 procent. För avdrag ska resan ha ett samband med verksamhetens inriktning och vara ekonomiskt motiverad. Består resan till stor del av nöje och avkoppling får du bara avdrag för en del av kostnaden eller inget alls. För en anställd är en konferensresa normalt skattefri när den till största delen består av arbete. Skatteverket nämner bland annat minst sex timmar effektivt arbete per dag och att det bör finnas ett detaljerat program. Följer en partner med är partnerns del en skattepliktig förmån. Läs mer om logi i Moms på hotell och om resor i Bokföra hotell och resor. I Lumion väljer du vad du har köpt, så hamnar konferensen, logi och momsen på rätt konton. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Intäkter

Bokföra kontanter och kassa

Kontanthantering kräver ett kassaregister om du tar emot kontanta betalningar. Kassan bokförs som en tillgång (konto 1910) och alla transaktioner ska ha underlag.

Kostnader i vardagen

Bokföra kontorsmaterial

Bokföra kontorsmaterial gör du i debet på konto 6110 Kontorsmateriel, med momsen i debet på 2640 Ingående moms och betalningen i kredit på 1930 Företagskonto. Pennor, papper och pärmar kostnadsförs direkt. Porto bokförs på 6250 Porto och är oftast momsfritt. Kontorsmöbler under ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kr exkl. moms 2026, får också kostnadsföras direkt. Vad räknas som kontorsmaterial? Kontorsmaterial är förbrukningsartiklar som används i det dagliga arbetet, till exempel pennor, papper, kuvert, pärmar, post-it-lappar, toner och häftapparater. Det här bokförs på andra konton: Trycksaker som visitkort och broschyrer: 6150 Trycksaker. Datorer, skärmar och möbler: 5410 Förbrukningsinventarier eller 1220 Inventarier, verktyg och installationer. Programvara och licenser: 5420 Programvaror. Hur bokför jag kontorsmaterial? Köper du kontorsmaterial för 800 kr inklusive 25 procent moms bokför du 640 kr i debet på 6110 Kontorsmateriel, 160 kr i debet på 2640 Ingående moms och 800 kr i kredit på 1930. Hur bokförs porto? Porto bokförs på 6250 Porto. Frimärken och andra posttjänster som ingår i den samhällsomfattande posttjänsten är momsfria. Avtalstjänster med individuellt förhandlade villkor och frakt med andra bolag har normalt 25 procent moms, och då dras momsen av som vanligt. Hur bokförs kontorsmöbler? Ett skrivbord, en stol eller en hylla som kostar mindre än ett halvt prisbasbelopp exkl. moms, 29 600 kr för 2026, får kostnadsföras direkt på 5410 Förbrukningsinventarier. Det gäller också inventarier med en livslängd på högst tre år. Dyrare möbler bokförs som tillgång på 1220 Inventarier, verktyg och installationer och skrivs av. Saker som hör ihop och köps samtidigt räknas ihop. Läs mer om att bokföra inventarier. Hur bokför jag materialinköp? Det beror på vad materialet används till. Kontorsmaterial bokförs på 6110, förbrukningsmaterial som städartiklar och engångsartiklar på 5460 Förbrukningsmaterial, och material som ingår i det du säljer bokförs bland varuinköpen i kontoklass 4.

Kostnader i vardagen

Bokföra kortköp

Du drar företagskortet, det piper glatt och sen börjar den tråkiga delen: transaktionen syns i banken först senare, kvittot ligger någonstans (kanske i fickan, kanske i tvätten) och på kontoutdraget står det bara 280 kr. Här är ett enkelt sätt att hantera kortköp så att du får ordning på både kostnaden, momsen och underlaget. Läs vidare! Kvitto först, kontoutdrag sen Ett kortköp behöver alltid ett underlag som visar vad du faktiskt köpte, datum, belopp och vem du köpte av. Raden på kontoutdraget visar oftast bara att en betalning skett, inte vad den avser. Ibland får du både ett “kortkvitto” och ett riktigt kassakvitto och då är det kassakvittot som brukar ha detaljerna du behöver. Praktiskt: Be alltid om kvitto (papper eller digitalt) och spara det direkt. Saknas tydliga uppgifter (t.ex. moms), dubbelkolla så att du inte fått fel kvitto eller en transaktions-bekräftelse från kortappraten. Betalningen dyker upp på kontoutdraget när banken faktiskt drar pengarna (ofta 1 till 3 dagar senare). Det viktiga är att du kan koppla ihop kvittot med rätt banktransaktion i efterhand. Samla alla kvitton och bokför dem från kontoutdraget så slipper du kvitton som försvinner och minnet som sviker. Vanliga fallgropar (och hur du undviker dem) “Räcker kontoutdraget?” Nej. En verifikation ska kunna visa vad köpet avser och vilken motpart som finns det framgår sällan av bankraden ensam. “Jag tappade kvittot…” Försök få en kopia (många butiker kan skriva ut igen). Om det inte går: skriv en egen anteckning som kompletterar bankraden med vad du köpte, varför, datum och leverantör. Poängen är att det ska gå att förstå affären i efterhand. “Jag råkade köpa något privat på företagskortet.” Markera köpet som privat och återbetala pengarna till att företaget direkt. Att låna pengar av sitt företag är olagligt (kallas för förbjudet lån). “Banken tar kortavgift / valutapåslag.” Spara underlaget (kontoutdrag/avi) och bokför det som en egen kostnad, separat från själva inköpet.

Intäkter

Bokföra kreditfaktura

En kreditfaktura (ibland kreditnota) är det omvända mot en faktura. Den minskar en utestående fordran eller skuld. Du utfärdar en kreditfaktura vid returer, priskorrigeringar eller när du makulerar en felaktig faktura.

Intäkter

Bokföra kundförlust

En kundförlust uppstår när en kund inte betalar sin faktura och du bedömer att fordran är osäker eller faktiskt förlustdrabbad. Det är en kostnad som måste bokföras.

Personal & Ägare

Bokföra leasing

Bokföra leasing gör de flesta små företag som en hyra: leasingavgiften bokförs som kostnad varje månad, för personbil på 5615 Leasing av personbilar, och för personbil dras 50 procent av momsen av. Företag som följer K2 redovisar all leasing på det sättet. Finansiell leasing, där tillgången tas upp i balansräkningen, förekommer i praktiken bara under K3. Vad är finansiell leasing? Finansiell leasing är ett leasingavtal där de ekonomiska riskerna och fördelarna med tillgången i allt väsentligt går över till dig, även om leasingbolaget formellt äger den. Typiska tecken är att avtalet löper över nästan hela tillgångens livslängd, att du kan köpa loss den billigt eller att äganderätten går över när avtalet tar slut. Operationell leasing är allt annat, alltså en vanlig hyra. Hur bokför jag finansiell leasing i K2-redovisningen? I K2 görs ingen skillnad mellan finansiell och operationell leasing. Alla leasingavgifter kostnadsförs linjärt över leasingperioden, precis som en hyra, och tillgången tas inte upp i balansräkningen. Det gäller även för avtal som ekonomiskt liknar ett köp. Även en juridisk person som följer K3 får välja att redovisa sina finansiella leasingavtal som operationella. I en koncernredovisning ska finansiella leasingavtal däremot alltid tas upp i balansräkningen. Hur bokför jag finansiell leasing? Redovisar företaget finansiell leasing enligt K3 tas tillgången upp när avtalet börjar, till exempel i debet på 1227 Finansiellt leasade inventarier, och leasingskulden i kredit på en skuldpost, som 2390 Övriga långfristiga skulder. Varje leasingavgift delas sedan upp i ränta, som bokförs bland räntekostnaderna i kontogrupp 84, och amortering, som minskar skulden. Tillgången skrivs av, till exempel på 7836 Avskrivningar på leasade tillgångar. Får man dra av moms på finansiell leasing? Momsen följer inte redovisningen. Momsmässigt är leasing normalt en hyra, och för en personbil får du då dra av 50 procent av momsen på leasingavgiften. Framgår det uppenbart av avtalet att det är en försäljning och inte en uthyrning, till exempel om äganderätten går över när avtalet tar slut, ser Skatteverket finansiell leasing som ett köp av personbilen. Då får du inte dra av någon moms. Hur bokför jag uppläggningsavgift för leasing? En uppläggningsavgift är en engångsavgift för att starta avtalet. Bokför den som kostnad när den faktureras, gärna på samma konto som leasingavgiften, till exempel 5615 för en personbil. Är den en del av ersättningen för att hyra en personbil gäller samma momsregel som för hyran, alltså 50 procent avdrag. En större avgift kan periodiseras över avtalstiden på samma sätt som en förhöjd första hyra. När du“leasar” något (ofta en bil, men ibland en maskin eller dator) är den praktiska bokföringsfrågan nästan alltid densamma: ska detta behandlas som en löpande hyreskostnad och hur gör jag med moms och eventuella förskottsbetalningar? Extra rörigt blir det när fakturan innehåller flera delar (hyra, service, försäkring) och när du betalar en stor “förhöjd första hyra” i början. Vad ska jag kontrollera på leasingfakturan? Leasingbolag är duktiga på att sälja “en månadskostnad”. Men i bokföringen är det fakturan som styr. Gör det till rutin att kontrollera tre saker på varje leasingfaktura: Vilken period avser avgiften? (t.ex. “jan”, “jan till mar”, “dec till jan”) Finns det en startavgift / uppläggningsavgift / aviavgift? Är kostnaden uppdelad? (hyra, service, däck, försäkring, etc.) Varför spelar det roll? För att moms och periodisering kan bli olika beroende på om allt är en klumpsumma eller tydligt specificerat. Kan jag dra av moms på leasingbil? För personbil finns en klassisk momsfälla: När du hyr/leasar en personbil får du i de flesta fall dra av 50 % av momsen på hyran. För att få göra det behöver bilen användas i momspliktig verksamhet i mer än ringa omfattning (mer än 100 mil per år). Vissa verksamheter kan få dra av hela momsen på hyran (t.ex. taxi, biluthyrning, körkortsutbildning och transport av avlidna). Samtidigt: På driftkostnader (t.ex. drivmedel, service, reparation, underhåll, besiktning) är momsen normalt helt avdragsgill när bilen används i momspliktig verksamhet. Praktiskt tips: om leasingfakturan har separata rader för t.ex. service/däck/övrigt hantera dem var för sig. Om allt är en klumpsumma blir det ofta enklast (och säkrast) att behandla momsen som på hyran. Och en detalj många missar: om du senare köper loss bilen du hyrt får du normalt inte dra av momsen på bilköpet. Är leasingbilen en förmånsbil kan du räkna ut förmånsvärde för bil med vår kalkylator. Hur bokför jag förhöjd första hyra? Den förhöjda första hyran avser ofta hyra för hela den kommande leasingperioden. Den del som gäller kommande månader bokförs i debet på 1720 Förutbetalda leasingavgifter och löses sedan upp mot kostnadskontot med en lika stor del varje månad. Huvudtanken är: Utgiften ska fördelas över leasingperioden. Den del som avser kommande perioder ska periodiseras. Det här gör bokföringen mycket mer rättvis: resultatet för januari slipper se ut som att du köpt en hel bil (trots att du endast leasar bilen). Vad händer när leasingavtalet tar slut? I slutet av avtalet dyker ofta en sista faktura upp, t.ex. för: övermil onormalt slitage/skador självrisker administrationsavgifter eventuellt utköp Tips: lägg en påminnelse i kalendern 1 till 2 månader efter återlämning. “Inga fler autogiron” betyder inte alltid “inga fler fakturor”. Hur bokför jag inbyte av en leasingbil? Lämnar du in en bil som företaget äger när du tecknar ett nytt leasingavtal bokförs inbytet som en försäljning av den gamla bilen: bilens bokförda värde tas bort från balansräkningen och skillnaden mot inbytespriset blir en vinst eller förlust. Fick du inte dra av momsen när bilen köptes ska du inte heller ta ut moms när den säljs. Används inbytesvärdet som förhöjd första hyra periodiseras det på 1720 Förutbetalda leasingavgifter.

Avdrag i bolaget

Bokföra leasingbil

Leasingbil är vanligast som operationell leasing, du betalar en fast månadsavgift och äger inte bilen. Momsavdraget är begränsat till 50 % för personbil, även när bilen är förmånsbil. Full avdragsrätt gäller bara när bilen används i till exempel taxi, uthyrning eller körskola. Är leasingbilen en förmånsbil kan du räkna ut förmånsvärde för bil med vår kalkylator.

Kostnader i vardagen

Bokföra leverantörsfaktura

Bokföra leverantörsfaktura gör du i två steg. När fakturan kommer bokför du kostnaden och den ingående momsen på 2640 i debet, och skulden i kredit på 2440 Leverantörsskulder. När du betalar bokför du bort skulden mot företagskontot 1930. Kommer fakturan från ett utländskt företag utan moms gäller oftast omvänd moms, som du själv bokför på 2614 och 2645. Nyckeln är att skilja på tre saker: när fakturan kommer in, vad den avser och när den betalas. Då blir det både lättare att hålla koll på skulderna (vad du är skyldig) och enklare att få momsen rätt. Vad är en leverantörsfaktura? En leverantörsfaktura är en faktura som ditt företag har fått från ett annat företag för något du har köpt, till exempel IT-tjänster, kontorsmaterial eller arbete från en underleverantör. Så länge den inte är betald är den en leverantörsskuld, alltså pengar du är skyldig, och den bokförs i kredit på konto 2440 Leverantörsskulder. Det spelar ingen roll om den kom som pdf, pappersfaktura eller via en fakturaportal. Logiken i bokföringen är densamma. Hur bokför jag en leverantörsskuld? Leverantörsskulden uppstår när fakturan kommer och bokförs i kredit på 2440 med fakturans hela belopp inklusive moms. När du betalar bokför du samma belopp i debet på 2440 och i kredit på 1930, så att skulden blir noll. Saldot på 2440 ska alltid stämma med summan av dina obetalda leverantörsfakturor, och det är bra att stämma av det varje månad. Hur bokför jag en kreditfaktura från en leverantör? En kreditfaktura minskar det du är skyldig, så du bokför den spegelvänt mot den ursprungliga fakturan: debet 2440 och kredit på kostnadskontot och på 2640 Ingående moms. Om fakturan redan är betald blir det i stället en fordran på leverantören, som kvittas mot nästa faktura eller betalas tillbaka. Hur bokför jag fakturaavgifter från leverantörer? En fakturaavgift är en del av priset för det du köper och har samma momssats som köpet. Bokför den därför på samma kostnadskonto som resten av fakturan och dra av momsen som vanligt. När ska fakturan in i bokföringen? Tänk så här: när du får en leverantörsfaktura har du fått ett “kvitto på en skuld”. Så fort fakturan har kommit till dig ska den därför in i bokföringen som en leverantörsfaktura, även om du betalar den senare (det är själva poängen med att bokföra uppkomna skulder). Moms-mässigt är tumregeln lika praktisk: ingående moms tas normalt upp när du tar emot inköpsfakturan (ofta på ankomstdagen). Vill du kontrollera att momsbeloppet på fakturan stämmer kan du räkna ut momsen i vår momskalkylator. Snabbcheck innan du bokför fakturan Innan du “godkänner” fakturan, kolla dessa tre saker: Är det verkligen ditt företag som är köpare? Namn/adress och gärna organisationsnummer ska stämma (det här minskar risken för att du bokför någon annans faktura eller en bedräglig faktura av misstag). Finns det tillräckligt med info på fakturan? En faktura/verifikation ska gå att förstå i efterhand: datum, motpart, vad det gäller och belopp. Och om det är moms ska fakturan innehålla uppgifter som gör att momsen går att bedöma. Moms: ser den rimlig ut, och är det rätt typ av köp? Vissa inköp har specialhantering (t.ex. omvänd betalningsskyldighet). Vid omvänd moms kan du behöva räkna fram momsen själv och redovisa den på ett annat sätt än “vanlig svensk moms på fakturan”. Kostnaden ska hamna i rätt period (ibland i år, ibland nästa år) De flesta leverantörsfakturor är enkla: fakturan avser något som hör till samma period som du jobbar i och då bokför du den rakt av när den kommer. Men: om fakturan avser något som sträcker sig över tid (t.ex. hyra, leasing, försäkring) behöver du ibland dela upp kostnaden så att den hamnar i rätt räkenskapsår. Det här kallas periodisering och är en typisk bokslutsgrej. Praktiskt: Betalar du för något i förskott (t.ex. försäkring jan till dec nästa år) → hela kostnaden ska inte “boosta” årets resultat. Har du förbrukat något men fakturan kommer efter årsskiftet → då kan kostnaden behöva hamna på “förra året”, trots att fakturan kommer senare. Betalningen: matcha och stäm av (så slipper du fel och spökfakturor) När du betalar är det viktigaste att tänka på att betalningen blir korrekt. Detta är lättare sagt än gjort, men en snabb dubbelkoll på: OCR-nummer, Bankgiro/konto och belopp minskar snabbt risken för fel. Ett enkelt arbetssätt i Lumion är: Lägg in fakturan i Lumion när den kommer. Välj fakturan och klicka på betala. Godkänn betalningen. Betalningen bokförs och fakturan är betald!

Personal & Ägare

Bokföra lön

Bokföra lön gör du i två steg. Först bokför du bruttolönen som kostnad på 7210 Löner till tjänstemän, den avdragna preliminärskatten som skuld på 2710 Personalskatt och arbetsgivaravgiften som kostnad på 7510 och skuld på 2730. Sedan bokför du löneutbetalningen: debet 2821 Löneskulder och kredit 1930 Företagskonto när nettolönen lämnar kontot. Det gäller oavsett om du betalar lön till en anställd i din enskilda firma eller till dig själv som VD i ett aktiebolag. Som ägare till en enskild firma tar du däremot inte ut lön, utan gör eget uttag. Hur bokför jag löneutbetalningen? Löneutbetalningen är ett eget bokföringssteg. När nettolönen förs över till den anställdes konto bokför du debet 2821 Löneskulder och kredit 1930 Företagskonto. Då är löneskulden kvittad. Skatten och arbetsgivaravgiften ligger kvar som skulder på 2710 och 2730 tills Skatteverket drar dem från skattekontot. Vad kostar det att ta ut en lön på 30 000 kr? För en anställd med full arbetsgivaravgift kostar en bruttolön på 30 000 kr företaget 39 426 kr: lönen plus 31,42 procent i arbetsgivaravgift, alltså 9 426 kr. Den anställde får ut lönen minus preliminärskatten, som beror på skattetabellen. I exemplet nedan är skatten 9 000 kr och nettolönen 21 000 kr. När ska lönen vara på kontot? Det finns ingen lag om vilken dag lönen ska betalas ut. Det styrs av anställningsavtalet eller kollektivavtalet, och många betalar ut lön den 25:e. Skatten och arbetsgivaravgiften ska däremot redovisas i arbetsgivardeklarationen och betalas senast den 12:e i månaden efter utbetalningen, i januari och augusti senast den 17:e. Har den anställde en förmånsbil kan du räkna ut förmånsvärde för bil med vår kalkylator. Vill du köra lön i Lumion kan du läsa mer om vårt löneprogram.

Avdrag i bolaget

Bokföra milersättning

Bokföra milersättning gör du som en kostnad på 7331 Skattefria bilersättningar i debet och 1930 Företagskonto i kredit när ersättningen betalas ut. För 2026 är den skattefria milersättningen 25 kr per mil med privat bil. Betalar du ut mer bokförs överskottet på 7332 Skattepliktiga bilersättningar och behandlas som lön med skatt och arbetsgivaravgift. Milersättning är en ersättning för körning med privat bil i tjänsten. Du kan betala den till anställda, och i ett aktiebolag även till dig själv om du är anställd i bolaget. I en enskild firma betalar du inte ut någon ersättning till dig själv, utan gör i stället ett avdrag på 25 kr per mil för resor med egen bil i verksamheten. Hur räknar man milersättning? Multiplicera antalet mil i tjänsten med schablonbeloppet. En mil är 10 kilometer. Kör en anställd 50 mil med egen bil blir den skattefria ersättningen 50 × 25 kr = 1 250 kr. Räkna ut ditt eget belopp med milersättningskalkylatorn. När började 25 kr milen gälla? Schablonen höjdes från 18,50 kr till 25 kr per mil från och med inkomstår 2023. Beloppet är oförändrat 2024, 2025 och 2026. Vilka är reglerna för milersättning? Ersättningen gäller resor i tjänsten, inte resor mellan bostaden och den vanliga arbetsplatsen. Upp till 25 kr per mil med egen bil är skattefritt. För förmånsbil är schablonen 12 kr per mil, eller 9,50 kr per mil om bilen är helt eldriven, och den gäller bara när den anställde själv betalar drivmedlet. Det som betalas över schablonen är lön. Resorna ska kunna visas, till exempel med en körjournal. Hur fungerar milersättning för aktiebolag? Aktiebolaget betalar ut milersättning till den som kört och bokför den på 7331. Det gäller även dig som ägare om du är anställd i bolaget och kör din privata bil i tjänsten. Ersättningen är en kostnad för bolaget och skattefri för dig upp till schablonen. Hur bokför jag milersättning i en enskild firma? Eftersom du inte kan betala ersättning till dig själv lämnar inga pengar firman. Du kan bokföra avdraget som en kostnad med 2018 Övriga egna insättningar som motkonto, eller göra avdraget direkt i NE-bilagan. Läs också hur du bokför reseersättning för tåg, flyg och hotell.

Kostnader i vardagen

Bokföra mobiltelefon och abonnemang

Mobiltelefon och mobilabonnemang för affärsbruk är avdragsgilla. Används telefonen privat också gäller proportionering, men Skatteverket accepterar normalt fullt avdrag om det finns affärsmässigt syfte. Moms på telefon och abonnemang är 25 %, precis som de flesta andra tjänster i verksamheten, och dras av på samma sätt som momsen på andra inköp.

Moms & Skatt

Bokföra moms

Bokföra moms gör du på samma sätt i enskild firma, handelsbolag och aktiebolag. Utgående moms på det du säljer bokförs i kredit på 2610, 2620 eller 2630 beroende på momssats, och ingående moms på det du köper bokförs i debet på 2640. Skillnaden betalar du till Skatteverket, eller får tillbaka om du betalat mer än du tagit in. Moms är alltså egentligen bara en genomgångspost. Du tar in den åt Skatteverket när du säljer och drar av den när du köper. När du gör momsredovisningen nollar du momskontona mot 2650 Redovisningskonto för moms, som i exempel 3 nedan. Har du bara ett totalbelopp kan du räkna ut momsen baklänges. Vid 25 procent moms är momsen 20 procent av priset inklusive moms. Hur bokför man moms i enskild firma? Konteringen är densamma som i ett aktiebolag: utgående moms på 2610 till 2630, ingående moms på 2640 och nettot på 2650 när du gör momsredovisningen. När du sedan betalar momsen från firmans konto bokför du debet 2650 och kredit 1930. Får du tillbaka moms bokför du tvärtom, debet 1930 och kredit 2650. Det som skiljer enskild firma från aktiebolag är främst hur ofta och när momsen redovisas. Hur redovisar man moms för enskild firma? Helår: är beskattningsunderlaget för moms högst 1 miljon kronor per år kan du redovisa momsen en gång om året. Utan EU-handel ska årsmomsen för en enskild näringsidkare deklareras senast den 12 maj året efter, och med EU-handel senast den 26 februari. Kvartal eller månad: upp till 40 miljoner kronor kan du välja kvartal eller månad. Över 40 miljoner kronor redovisar du varje månad. Momsbefrielse: säljer du för högst 120 000 kr per kalenderår kan firman vara befriad från moms. Då tar du inte ut moms på försäljningen. Kan man dra av moms i enskild firma? Ja, om firman är registrerad för moms får du dra av den ingående momsen på inköp till verksamheten, precis som ett aktiebolag. Moms på privata inköp får du aldrig dra av. Är firman befriad från moms får du i regel inte dra av någon ingående moms alls.

Intäkter

Bokföra momsfri omsättning

Vissa tjänster är undantagna från moms såsom sjukvård, utbildning, finansiella tjänster, fastighetsförsäljning. Säljer du sådant ska du inte ta ut moms och du kan normalt heller inte dra av ingående moms.

Moms & Skatt

Bokföra momsredovisning

En momsfordran är moms som du har att få tillbaka från Skatteverket. Den uppstår när den ingående momsen på dina inköp är större än den utgående momsen på din försäljning under en period. Du bokför fordran i debet på 1650 Momsfordran, och när Skatteverket för över beloppet till skattekontot bokför du debet 1630 och kredit 1650. Själva momsredovisningen är ingen löpande transaktion, utan en periodisk summering av all utgående och ingående moms. Den bokförs när momsdeklarationen lämnas, och betalningen eller återbetalningen bokförs när den syns på skattekontot. Vad är en momsfordran? En momsfordran är motsatsen till en momsskuld. Har du sålt mer än du köpt under perioden är den utgående momsen störst och du ska betala mellanskillnaden. Har du i stället köpt mer, till exempel när företaget är nystartat, gör en stor investering eller säljer momsfritt till utlandet, är den ingående momsen störst och du får pengar tillbaka. Många bokför både skulder och fordringar på 2650 Redovisningskonto för moms, och då betyder ett debetsaldo där en momsfordran. I bokslutet hör en momsfordran hemma bland tillgångarna, därför flyttar många den till 1650. Hur bokför man när man får tillbaka moms? När du gör momsredovisningen nollar du momskontona: debet på de utgående momskontona, kredit på de ingående momskontona och skillnaden i debet på 1650 Momsfordran. När Skatteverket har fört över beloppet till skattekontot bokför du debet 1630 och kredit 1650. Begär du utbetalning från skattekontot till banken bokför du debet 1930 och kredit 1630 när pengarna kommer. Exempel 2 nedan visar en momsfordran på 20 000 kr steg för steg. Vad är 1630 för konto? Konto 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) speglar företagets skattekonto hos Skatteverket. Moms, arbetsgivaravgifter, personalskatt och F-skatt dras därifrån, och dina inbetalningar och momsåterbetalningar hamnar där. Saldot på 1630 ska stämma med saldot hos Skatteverket. Vad är det för skillnad på 2640 och 2641? 2640 Ingående moms är huvudkontot för ingående moms i BAS. 2641 Debiterad ingående moms är underkontot för den vanliga momsen på fakturor och kvitton från svenska leverantörer. Moms som du själv räknar fram vid köp från utlandet bokförs i stället på 2645. Allt du får dra av redovisas i ruta 48 i momsdeklarationen. Hur bokför jag moms i bokföringen? Utgående moms på försäljningen bokförs i kredit på 2610, 2620 eller 2630 beroende på momssats, och ingående moms på inköpen i debet på 2640. Läs mer i guiden om att bokföra moms. Osäker på hur mycket moms en post innehåller innan du bokför den? Räkna ut moms snabbt med vår momskalkylator.

Intäkter

Bokföra nedskrivning

Bokföra nedskrivning gör du när en tillgångs verkliga värde varaktigt understiger det bokförda värdet. För inventarier bokför du kostnaden i debet på 7732 Nedskrivningar av inventarier, verktyg och installationer och minskningen i kredit på 1228 Ackumulerade nedskrivningar. Osäkra kundfordringar skrivs ned på 6352 mot 1519. Vid bestående värdenedgång är nedskrivningen obligatorisk. Nedskrivning gäller anläggningstillgångar som inventarier, maskiner och immateriella tillgångar, men också omsättningstillgångar som kundfordringar och varulager. Osäker på vad en inventarie är och när den ska aktiveras? Läs först vår guide om att bokföra inventarier. När ska en nedskrivning göras? Enligt årsredovisningslagen ska en anläggningstillgång skrivas ned om värdet på balansdagen är lägre än det bokförda värdet och värdenedgången kan antas vara bestående. En tillfällig nedgång räcker inte. Pröva nedskrivningsbehovet i varje bokslut, till exempel när en maskin har skadats eller en dator har blivit omodern i förtid. Vad är skillnaden mellan avskrivning och nedskrivning? Avskrivning fördelar anskaffningsvärdet över tillgångens livslängd enligt en plan och bokförs varje år. Nedskrivning är en engångsjustering när värdet har sjunkit mer än planen förutsåg. Efter nedskrivningen räknar du fortsatta avskrivningar på det lägre värdet. Hur bokför man återföring av en nedskrivning? Finns skälen till nedskrivningen inte längre ska den återföras, utom när den gäller goodwill. För inventarier bokför du debet 1228 och kredit 7782 Återföring av nedskrivningar av inventarier, verktyg och installationer. Värdet får inte bli högre än det hade varit om nedskrivningen aldrig hade gjorts.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra nyemission

Bokföra nyemission gör du i tre steg. Vid beslutet bokförs det tecknade beloppet i debet på 1690 Fordringar för tecknat men ej inbetalt aktiekapital och i kredit på 2082 Ej registrerat aktiekapital. När pengarna kommer in krediteras 1690 mot 1930. När Bolagsverket har registrerat emissionen flyttas beloppet från 2082 till 2081 Aktiekapital, och överkursen till 2097 Överkursfond. En nyemission innebär att bolaget ger ut nya aktier och tar in nytt kapital. Det ökar aktiekapitalet och ofta överkursfonden. Beslutet fattas av bolagsstämman, eller av styrelsen med stämmans bemyndigande eller efterföljande godkännande. Vad gäller vid nyemission? Bolagsstämman (eller styrelsen) beslutar om emissionen, antal aktier och pris per aktie. De nya aktierna tecknas, oftast på en teckningslista. Tecknarna betalar in pengarna till bolaget. Styrelsen anmäler beslutet till Bolagsverket för registrering, senast sex månader efter beslutet. När emissionen är registrerad förs de nya aktierna in i aktieboken. Det är registreringen som fastställer ökningen av aktiekapitalet. Därför får beloppet inte flyttas till 2081 förrän Bolagsverket har registrerat emissionen, vilket kan ta några veckor. Hur delar jag upp beloppet på aktiekapital och överkursfond? Den del av priset som motsvarar aktiens kvotvärde, alltså aktiekapitalet delat med antalet aktier, är aktiekapital. Resten är överkurs och bokförs på 2097. Ger bolaget ut 10 aktier för 10 000 kr styck och kvotvärdet är 100 kr blir 1 000 kr aktiekapital och 99 000 kr överkursfond, som i exemplen nedan. Hur bokför jag insättning av aktiekapital? När ett nytt aktiebolag bildas sätter ägarna in aktiekapitalet, minst 25 000 kr för ett privat aktiebolag, på bolagets bankkonto. Det bokförs i debet på 1930 och i kredit på 2081 Aktiekapital. Vid en nyemission i ett befintligt bolag går insättningen i stället via 1690 och 2082, som i exemplen nedan. Är en nyemission positiv eller negativ? För bolaget är en nyemission ett sätt att få in nytt eget kapital utan att låna, vilket stärker soliditeten. För befintliga ägare som inte tecknar nya aktier minskar ägarandelen. Därför har befintliga aktieägare normalt företrädesrätt till nya aktier, om inte stämman beslutar om en riktad emission.

Kostnader i vardagen

Bokföra omvänd moms digitala tjänster

Du köper en digital tjänst (typ ett annonskonto, en molntjänst eller en programvara från företag som Facebook, Uber, LinkedIn, Google eller liknande utländska leverantörer) och på fakturan står det “Reverse charge”. Eller så står det ingen moms alls, trots att det känns som att det borde vara moms. Ibland är det tvärtom: leverantören har lagt på utländsk moms och du blir osäker på om du får dra av den. I praktiken handlar det här nästan alltid om köp/sälj av tjänster över landsgränser, där köparen (du) ska räkna fram och redovisa momsen i Sverige, istället för att säljaren lägger på moms på fakturan. När blir det “omvänd moms” på digitala tjänster? Två vanliga situationer: 1) Du köper digitala tjänster från ett företag i ett annat land (EU eller utanför EU) och använder tjänsten i Sverige Då fakturerar leverantören ofta utan moms (om du är ett företag) och du ska själv räkna fram svensk moms på inköpet och ta med det i momsredovisningen. Viktigt här är att tjänsten används (omsätts) i Sverige. 2) Du säljer en digital tjänst till ett företag i ett annat EU-land. Då fakturerar du normalt utan svensk moms och kunden redovisar själv momsen i sitt land. På fakturan brukar man skriva “Reverse charge” / “Omvänd betalningsskyldighet”. Nyckeln är nästan alltid samma: är köparen ett företag (B2B) eller en privatperson (B2C)? Om det är privatperson är det ofta inte reverse charge (och då kan andra momsregler kicka in). Så gör du när du KÖPER digitala tjänster från utlandet Spara den här listan, den räddar många onödiga momskrångel: Kolla att det verkligen är ditt företag som köper (ofta skapar man konto utan att ange sitt företags information). Det ska framgå av underlaget (faktura/receipt). Undvik att blanda privat och företag, särskilt på abonnemang. Lämna ditt VAT-nummer till leverantören (särskilt inom EU). Ofta finns ett fält i kontoinställningar som heter VAT number/Tax ID. Utan VAT-nummer är risken större att de lägger på “sin” moms. Titta efter “Reverse charge” eller “0% VAT” och att momsbeloppet är 0. Det är en signal att du ska hantera momsen själv i Sverige. Om leverantören ändå har lagt på utländsk moms, kontakta och uppdatera. Det är vanligt att det blir fel om: du inte hann lägga in VAT-nummer innan köpet kontot ligger i fel land leverantören tolkar dig som privatkund Be i första hand om korrigerad faktura utan utländsk moms. Om du redan har betalat kan utländsk moms ibland behöva sökas tillbaka från det landet (det är en separat process och det är inte samma sak som att “dra den i svensk moms”). Beroende på beloppet blir det ibland inte ens värt att gå igenom processen att ansöka om momsen från landet. Momsen som du själv redovisar räknas på fakturans belopp i kronor, som ju saknar moms. Vid 25 procent multiplicerar du beloppet med 0,25, eller räknar ut moms i vår momskalkylator. Så gör du när du SÄLJER digitala tjänster till företag i EU Här är det “omvänd moms” åt andra hållet: Säkerställ att kunden är ett företag. Det enklaste är att få kundens VAT-nummer. Svenska VAT-nummer skrivs på formen "SE" + organisationsnummer + "01". Kontrollera VAT-numret. Spara ett underlag för VAT-numret såsom en konversation eller dokumentation från företaget. Det är ett enkelt sätt att visa att du sålt till ett företag. Fakturera utan svensk moms. Och skriv tydligt på fakturan: “Reverse charge” / “Omvänd betalningsskyldighet” (viktigt). Kom ihåg rapporteringen. Sådana EU-försäljningar ska normalt med i din momsrapport och även rapporteras som EU-handel (i rapporten som heter periodisk sammanställning), annars blir det lätt följdfrågor. Periodisk sammanställning kan vara lätt att missa då man inte hittar deadlines för den i inloggat läge på Skatteverket (som med moms, inkomstskatt och arbetsgivardeklarationer). FAQ Gäller “omvänd moms” om jag köper från ett svenskt företag? Nej. Omvänd moms i Sverige finns, men då handlar det om särskilda branscher / situationer (inte för köp som Spotify-abonnemang och annonser). Är webbhotell, licenser och molntjänster “digitala tjänster”? Ofta ja. Typiska exempel är webbhotell, programvara, uppdateringar, databasåtkomst och liknande tjänster som levereras digitalt. Om de levereras digitalt och används i ett annat land (Sverige) så skall omvänd moms appliceras. Vad händer om jag säljer digitalt till privatpersoner i EU? Då är det ofta inte reverse charge. Där kan du i stället behöva ta ut moms beroende på kundens land och hur du säljer.

Avdrag i bolaget

Bokföra parkering

Parkeringskostnader i tjänsten är avdragsgilla, men parkeringsböter och trängselskatt har olika regler. Det är också skillnad på om du parkerar i tjänsten eller på kontoret. Vilken moms som gäller går vi igenom i Moms på parkering.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra periodiseringsfond

Periodiseringsfond är ett skatteverktyg som låter dig avsätta en del av vinsten och skjuta upp skatten. Det jämnar ut beskattningen mellan bra och dåliga år. Gäller för aktiebolag och enskild firma med skillnader i procentsats.

Avdrag i bolaget

Bokföra personalfest

Bokföra personalfest gör du på konto 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill, för mat och dryck och på 7631 Personalrepresentation, avdragsgill, för kringkostnader som lokal och underhållning. Momsen på maten dras av på högst 300 kr exkl. moms per person. Kringkostnaderna är avdragsgilla med högst 180 kr exkl. moms per person, vid upp till två fester per år. Personalfest, AW och kick-off klassas som intern representation. Mat och dryck på festen är inte avdragsgillt för inkomstskatt, men momsen på den får du dra av inom gränsen ovan. Är en personalfest avdragsgill? Delvis. Maten och drycken är inte avdragsgill för inkomstskatt, men momsen på den är det på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person. Kringkostnader som lokalhyra, musik och underhållning är avdragsgilla med högst 180 kr exkl. moms per person. Det gäller vid högst två personalfester per år, och festen ska vara öppen för hela personalen eller en större grupp, till exempel en avdelning. Hur bokför jag eventkostnader? Dela upp fakturan. Mat och dryck bokförs på 7632 med momsavdrag på högst 300 kr exkl. moms per person. Lokal och underhållning bokförs på 7631 upp till 180 kr exkl. moms per person, och resten på 7632. Hyr ni en lokal för 4 000 kr exkl. moms till 20 anställda blir 3 600 kr avdragsgillt på 7631 och 400 kr hamnar på 7632. Momsen på 25 procent dras av på 3 600 kr, alltså 900 kr, och resten av momsen blir en kostnad på 7632. Är det i stället en konferens eller planeringsdag kan du läsa hur du bokför konferens. Hur mycket kan jag dra av för personalaktiviteter? För 2026 gäller dessa gränser exkl. moms per person: Mat och dryck vid personalfest: 0 kr för inkomstskatt, men moms på högst 300 kr. Lokal, underhållning och liknande vid personalfest: 180 kr. Teater, konsert och liknande aktiviteter: 180 kr. Enklare förtäring, till exempel kaffe och smörgås vid ett internt möte: 60 kr. Hur bokför jag fika för personal? Vanlig fika på arbetsplatsen, som kaffe, frukt och bullar, är personalvård och inte representation. Den bokförs på 7690 Övriga personalkostnader och både kostnaden och momsen är avdragsgilla. Livsmedel har 6 procent moms från 1 april 2026. Osäker på exakt hur mycket som är avdragsgillt för just er personalfest? Använd vår kalkylator för representation och få svaret direkt.

Intäkter

Bokföra presentkort

Bokföra presentkort till kund gör du på 2421 Ej inlösta presentkort när du säljer ett vanligt presentkort: debet 1930 och kredit 2421, utan moms. Försäljningen och momsen bokförs först när kunden löser in kortet. Ger du i stället bort ett presentkort som gåva till en kund är det en representationsgåva, som bokförs på 6071 eller 6072. När du säljer ett presentkort får du pengar nu, även om kunden ska köpa något långt senare. Bokföringsmässigt betyder det: bolaget har en skuld till kunden tills presentkortet används (du är skyldig att leverera varor/tjänster men vet ännu inte vilka, endast beloppet). Den stora fallgropen är att råka ta upp intäkten (och ibland moms) för tidigt och sedan en gång till när kunden löser in presentkortet. Det finns också en detalj som avgör när momsen ska med: vissa presentkort räknas som “enfunktionsvoucher” och vissa som “flerfunktionsvoucher”. Skillnaden är i praktiken: är momsen redan känd när du säljer presentkortet eller inte? Läs vidare! Hur bokför man försäljning av presentkort? För de flesta småföretag är presentkort ett förskott från kund. Du har inte levererat något i stunden, så pengarna är inte “färdig” försäljning än. Praktiskt upplägg: När du säljer presentkortet: behandla beloppet som ej utnyttjat presentkort (skuld). När kunden betalar med presentkortet: då flyttar du beloppet från “presentkortsskuld” till försäljning. Det här tänket linjerar med grundidén att intäkter ska hamna i rätt period (du ska inte visa vinst idag för något du ska leverera senare). Det finns två olika sorters "Presentkort" Att använda ordet "Presentkort" är egentligen missvisande, då de kan utformas på två olika sätt: 1) Kupong: Avser bara en viss sak Om presentkortet bara avser en viss vara/tjänst kallas det för en "enfunktionsvoucher". Presentkortet har bokstavligt talat en funktion: att bytas mot en vara/tjänst. "Kupong" är ett bra namn på denna sorts presentkort då man direkt kan använda kuponger på detta vis. Typiskt exempel: “Presentkort för 60 min massage i Sverige” (en bestämd tjänst med bestämd momssats). För Kuponger är ofta momssats och plats är kända redan när kortet säljs. Då ska överlåtelsen av presentkortet behandlas som att du i praktiken redan har sålt varan/tjänsten och momsen ska med redan då. 2) Presentkort: Motsvarar pengar i affären Om presentkortet kan användas för flera varor/tjänster och i princip är "x mängd pengar att handla för i affären" kallas för "flerfunktionsvoucher". Presentkortet har alltså, bokstavligt talat, flera funktioner i affären. Detta avser ett "rent" presentkort och kallas därför oftast för just "Presentkort". Typiskt exempel: presentkort i affär där man kan köpa valfria saker för 500 kr Momsen och försäljningen uppstår först när kunden faktiskt köper något och använder presentkortet. Måste man betala moms på presentkort? Det beror på typen. På ett vanligt presentkort som kan användas till olika varor eller tjänster, en flerfunktionsvoucher, tar du inte ut någon moms när du säljer det. Momsen tas ut när kunden handlar, med den momssats som gäller för det kunden köper. På ett presentkort för en bestämd vara eller tjänst, en enfunktionsvoucher, tar du ut momsen redan vid försäljningen. Hur bokför jag ett presentkort som gåva till kund? Du får ge gåvor till kunder, men avdraget är begränsat. Ett presentkort som du ger bort till en kund eller affärskontakt är en representationsgåva. Avdrag ges med skäligt belopp, högst 300 kr exklusive moms per mottagare, och gåvan ska ha ett omedelbart samband med verksamheten, till exempel när ett kundföretag firar jubileum. Gåvor till affärsförbindelser i samband med helger, som julklappar, eller deras personliga högtidsdagar är inte avdragsgilla. Bokför den avdragsgilla delen på 6071 Representation, avdragsgill och resten på 6072 Representation, ej avdragsgill. Ett vanligt presentkort innehåller ingen moms, så det finns ingen moms att dra av. Vad händer när presentkortet löper ut? Så länge presentkortet är giltigt har du i praktiken en skyldighet mot kunden. När giltighetstiden är passerad (och enligt dina villkor inte längre kan användas) brukar man ta bort skulden och bokföra det som intäkt. Kupong: Ingen händelse. Intäkten och momsen har redan inträffat vid försäljningen Presentkort: Skulden för presentkortet tas bort och en övrig intäkt utan moms tas upp.

Intäkter

Bokföra påminnelseavgift

En kund som betalar för sent är tråkigt, men själva bokföringen av påminnelseavgiften är enkel när du vet vad som gäller. Och ibland är det tvärtom: du har själv missat en faktura och får en påminnelse med avgift från en leverantör. Här går vi igenom båda sidorna, plus dröjsmålsräntan som ofta följer med. Vad får du ta ut i påminnelseavgift? Reglerna finns i lagen (1981:739) om ersättning för inkassokostnader m.m. Kortversionen: Det måste vara avtalat i förväg. Kunden behöver bara betala för en skriftlig påminnelse om ni kom överens om det senast när skulden uppstod, till exempel i avtalet eller i dina köpvillkor. Det räcker inte att skriva det först i påminnelsen. Högst 60 kr. Lagen sätter taket för en skriftlig betalningspåminnelse till 60 kr, om det inte finns särskilda skäl. Mellan företag finns förseningsersättning. Är kunden ett företag eller en myndighet och du har rätt till dröjsmålsränta, har du också rätt till en förseningsersättning på 450 kr. Påminnelse- och inkassoavgifter får då bara tas ut till den del de tillsammans blir mer än 450 kr. I praktiken tar du alltså ut förseningsersättningen i stället för påminnelseavgiften. Ingen moms på påminnelseavgiften En påminnelseavgift är ingen betalning för en vara eller tjänst. Skatteverket ser den som en ersättning för dina kostnader för att få betalt, närmast ett slags skadestånd, och därför ligger den utanför momsen. Du lägger alltså inte på moms på avgiften. Och när du själv betalar en leverantörs påminnelseavgift finns det ingen ingående moms att dra av. Samma sak gäller dröjsmålsränta. Dröjsmålsränta är en egen sak Utöver avgiften får du ta ut dröjsmålsränta på det försenade beloppet. Har ni inte avtalat något annat är räntan enligt räntelagen Riksbankens referensränta plus 8 procentenheter. Har fakturan en bestämd förfallodag räknas räntan från den dagen. Räntan bokförs bland de finansiella posterna, inte tillsammans med avgiften. Vilka konton används? BAS-kontoplanen har inget eget konto för påminnelseavgifter, så du väljer ett konto som passar. Så här brukar det se ut: Avgift du tar ut av en kund: en intäkt, till exempel 3590 Övriga fakturerade kostnader. Vissa bokföringsprogram har ett eget underkonto för förseningsavgifter utan moms. Dröjsmålsränta från en kund: 8313 Ränteintäkter från kortfristiga fordringar. Avgift du betalar till en leverantör: en kostnad, till exempel 6990 Övriga externa kostnader. Dröjsmålsränta du betalar: 8422 Dröjsmålsräntor för leverantörsskulder. Det viktiga är att avgiften bokförs utan moms och att räntan hålls isär från avgiften. När ska avgiften bokföras? Det är aldrig säkert att kunden betalar påminnelseavgiften. Därför bokför många avgiften först när pengarna kommer in, tillsammans med betalningen av fakturan. Så är exemplen nedan gjorda. En påminnelseavgift som du själv betalar till en leverantör bokför du som en kostnad, oftast i samma verifikation som betalningen. I Lumion bokför du kundens betalning mot fakturan och lägger avgiften på en egen rad. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Intäkter

Bokföra rabatt

Många småföretag ger rabatt för att få affären (”10% om du beställer i dag”), eller får rabatt av leverantörer (”10% om du betalar inom 10 dagar”). Det kan också dyka upp rabatt i efterhand när kunden är missnöjd, när de når en viss volym i inköp eller när ni ger en årsrabatt. Bokföringsmässigt är grundtanken enkel: rabatt handlar nästan alltid om att priset blev lägre och då ska både intäkt/kostnad och moms följa med ned. Det som brukar ställa till det är när rabatten ges och vilket underlag du har. Rabatt direkt på fakturan Om rabatten redan syns på fakturan (rad-rabatt eller totalsumma efter rabatt) är det i praktiken bara “det här var priset”. Att tänka på: Bokför försäljningen / inköpet på beloppet efter rabatt. Momsen ska också bygga på beloppet efter rabatt, eftersom det är det kunden faktiskt ska betala. Tips: Skriv gärna tydligt på fakturan vad rabatten avser (kampanj, volym, osv.). Det gör det lättare att förstå senare både för dig och din kund. Rabatt i efterhand Ett klassiskt fall är att man redan fakturerat och sedan kommer ni överens om en prisnedsättning. Då behöver man normalt: Skapa en kreditfaktura avseende hela ursprungsfakturan. Bokföra kreditfakturan när den är utfärdad (det är då ändringen inträffar). Skapa en ny faktura med korrekta produkter (inklusive rabatten). Samma sak åt andra hållet: får du en kreditfaktura från leverantören ska du bokföra den som en minskning av kostnaden (och minska ingående moms i samma veva). Kassarabatt (rabatt för snabb betalning) Kassarabatt (skonto) är rabatt som bara gäller om betalning sker inom viss tid. Praktiskt att göra: Om du får skonto: se till att det finns underlag som visar att du hade rätt till rabatten (villkor på fakturan + att du betalade i tid). Om du ger skonto: skriv villkoren tydligt på fakturan. Här är poängen: när skontot faktiskt utnyttjas blir priset lägre och då ska moms och belopp i slutändan spegla det. Vanliga fallgropar (som är lätta att undvika) Rabatt utan spår: Undvik att “bara dra av lite vid betalning” utan att det finns tydliga villkor eller kreditfaktura. Det blir lätt fel på moms, svårare att stämma av och otydligt att en rabatt ens har getts. Blanda ihop rabatt och gåva: Om du sänker priset för att vara snäll är det oftast ändå en rabatt (prisnedsättning). Men om du ger bort något utan koppling till en försäljning är det en annan typ av transaktion, hantera separat.

Kostnader i vardagen

Bokföra reklamgåva

Reklamgåvor är enklare presentartiklar med företagets namn eller logotyp, till exempel pennor och almanackor. De är avdragsgilla med högst 300 kr exklusive moms per mottagare och bokförs på 5960 Varuprover, reklamgåvor, presentreklam och tävlingar. Momsen dras av enligt de vanliga reglerna om företaget har momspliktig verksamhet. Gränsen mot representation är viktig att känna till, se vår kalkylator för representation om gåvan i stället räknas dit. Personalgåvor till anställda har egna regler. Vad räknas som en reklamgåva? Enligt Skatteverket bör en reklamgåva ha direkt anknytning till företagets sortiment eller tillverkning, eller vara en enklare presentartikel som vanligtvis bär företagets namn eller logotyp, till exempel en almanacka eller en pennkniv. Den ska ges i reklamsyfte och ha ett lågt värde. En dyrare gåva till en kund är i stället en representationsgåva. Hur bokför man en gåva? Kontot beror på vem som får gåvan: Reklamgåva till kunder och andra: 5960 Varuprover, reklamgåvor, presentreklam och tävlingar, som i exemplet nedan. Representationsgåva till en affärskontakt: 6071 Representation, avdragsgill för upp till 300 kr exklusive moms och 6072 Representation, ej avdragsgill för resten. Julgåva till anställda: ett personalkostnadskonto i kontogrupp 76. Skattefri upp till 600 kr inklusive moms per anställd 2026. Gåva till välgörenhet: 6993 Lämnade bidrag och gåvor. Normalt inte avdragsgill, läs mer i guiden om att bokföra sponsring och gåvor. Kan man köpa presentkort på företaget? Ja, men reglerna beror på mottagaren. Ett presentkort till en kund är en representationsgåva med avdrag på högst 300 kr exklusive moms, och gåvor till affärsförbindelser i samband med helger, som julklappar, är inte avdragsgilla alls. Till anställda kan ett presentkort vara en skattefri julgåva upp till 600 kr, men bara om det inte kan bytas mot pengar. Läs mer i guiden om att bokföra presentkort. Vilka typer av gåvor till organisationer är avdragsgilla? Gåvor till välgörenhet och ideella organisationer är normalt inte avdragsgilla för företaget, eftersom företaget inte får något tillbaka. Får företaget en motprestation, till exempel reklam eller logotypen på en tröja, kan det i stället vara avdragsgill sponsring.

Kostnader i vardagen

Bokföra representation

Bokföra lunch med en kund gör du som extern representation på konto 6072 Representation, ej avdragsgill. Maten är inte avdragsgill för inkomstskatt, men du får dra av momsen på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person. På restaurang med 12 procent moms blir det högst 36 kr per person. Hur bokför jag extern representation? Extern representation är när företaget bjuder kunder, leverantörer eller andra affärskontakter. Det här gäller sedan 2017, i alla företagsformer: Lunch, middag och annan måltid: inte avdragsgill för inkomstskatt. Bokförs på 6072 Representation, ej avdragsgill. Momsen dras av på högst 300 kr exkl. moms per person och tillfälle. Enklare förtäring, till exempel kaffe och smörgås vid ett möte: avdragsgill med högst 60 kr exkl. moms per person. Bokförs på 6071 Representation, avdragsgill. Teater, golf och liknande aktiviteter: avdragsgilla med högst 180 kr exkl. moms per person. Bokförs på 6071. Konteringen för en kundlunch blir debet 6072 för kostnaden och den moms du inte får dra av, debet 2640 Ingående moms för den avdragsgilla momsen och kredit 1930 Företagskonto. Skriv alltid upp syftet och vilka som deltog på kvittot. Kan man göra avdrag för lunch? För en lunch med kund får du dra av momsen men inte själva maten. För din egen vanliga lunch får du inget avdrag alls, varken för maten eller momsen. Kan man ta lunch på företaget? I en enskild firma är din egen lunch en privat levnadskostnad, även på en arbetsdag. Betalar du den med firmans pengar bokför du den som eget uttag på 2013. Undantaget är tjänsteresor med övernattning, där du i stället gör avdrag för ökade levnadskostnader. I ett aktiebolag är en lunch som bolaget betalar åt dig eller en anställd en skattepliktig kostförmån, med förmånsvärdet 124 kr per lunch 2026. Hur bokför jag kostnader för att bjuda anställda på lunch? Det beror på varför. Är lunchen en del av ett internt möte, en planeringsdag eller en personalfest är den intern representation och bokförs på 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill, med momsavdrag på högst 300 kr exkl. moms per person. Bjuder bolaget på lunch en vanlig arbetsdag är det i stället en kostförmån som ska förmånsbeskattas, och kostnaden bokförs på 7382 Kostnader för fria eller subventionerade måltider. Ingår maten i en konferens kan du läsa hur du bokför konferens. Hur bokför jag inköp av mat? Kaffe, frukt och bullar som köps in till arbetsplatsen räknas som personalvård. Kostnaden bokförs på 7690 Övriga personalkostnader, och hela momsen dras av. Livsmedel har 6 procent moms från 1 april 2026, medan mat som äts på restaurang har kvar 12 procent. Vad är skillnaden mellan extern och intern representation? När ett företag bjuder på mat, fika, gåvor eller liknande för att vårda eller skapa affärsrelationer kallas det representation. Det kan vara en lunch med en kund, en julklapp till en leverantör eller kaffe vid ett säljmöte. Det är viktigt att skilja mellan extern representation (mot kunder/leverantörer) och intern representation (mot anställda). Avdrag och moms fungerar olika beroende på typ. Intern representation bokförs på 7631 och 7632 i stället för 6071 och 6072. Vill du räkna ut exakt hur mycket avdrag ni får göra? Använd representationskalkylatorn.

Personal & Ägare

Bokföra reseersättning

Bokföra reseersättning gör du genom att lägga varje kostnad på sitt resekonto, till exempel 5810 Biljetter för tåg och flyg och 5831 Kost och logi i Sverige för hotell. Momsen bokförs på 2640 och skulden till den anställde på 2820. När pengarna betalas ut bokför du debet 2820 och kredit 1930. Ersättning mot kvitto är ingen lön. Reseersättning är pengar du betalar tillbaka för faktiska resekostnader i tjänsten, kvitto mot kvitto. Samma regler gäller i enskild firma, handelsbolag och aktiebolag. Kör den anställda med egen bil är det i stället milersättning som gäller, en schablon per mil. Hur bokför jag resekostnader? Dela upp kvittot efter vad det avser, eftersom momsen skiljer sig åt: Tåg, flyg och buss inom Sverige: 5810 Biljetter, 6 procent moms. Taxi: 6 procent moms, bokförs bland resekostnaderna i gruppen 5800. Hotell i Sverige: 5831 Kost och logi i Sverige, 12 procent moms på rummet. I exemplet nedan står hotellet på gruppkontot 5800 Resekostnader. Läs mer om att bokföra hotell, resor och konferenser med rätt moms. Hur bokför jag reseersättning till en anställd? I två steg. När kvittot kommer in bokför du kostnaderna och momsen i debet och skulden till den anställde i kredit på 2820 Kortfristiga skulder till anställda. När ersättningen betalas ut bokför du debet 2820 och kredit 1930 Företagskonto. Betalas ersättningen ut tillsammans med lönen kan du i stället ta den med i lönekörningen, men den ska inte räknas som lön. Hur beskattas reseersättning? Ersättning för faktiska resekostnader mot kvitto är inte lön, så varken skatt eller arbetsgivaravgift ska betalas. Schablonersättningar fungerar annorlunda: traktamente och milersättning är skattefria upp till Skatteverkets belopp, för 2026 300 kr per hel dag i traktamente och 25 kr per mil i milersättning. Det som betalas ut över schablonen är lön. Vad används konto 7331 till? 7331 Skattefria bilersättningar används för milersättning upp till schablonbeloppet när en anställd kör egen bil i tjänsten. Den del som överstiger schablonen bokförs på 7332 Skattepliktiga bilersättningar och behandlas som lön. Läs mer om att bokföra milersättning. Hur fungerar milersättning för aktiebolag? Ett aktiebolag kan betala skattefri milersättning till alla anställda, även till dig som ägare om du är anställd i bolaget. För 2026 är schablonen 25 kr per mil med egen bil. Ersättningen kräver en körjournal som visar datum, syfte och antal mil.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra revision och redovisning

Arvoden till revisorer, redovisningsbyrå och bokföringskonsulter är avdragsgilla företagskostnader. De bokförs enkelt som konsulttjänster.

Intäkter

Bokföra ROT och RUT

ROT och RUT är två skattereduktioner som gör att dina kunder får avdrag direkt på fakturan, istället för att vänta till deklarationen. Fungerar du inom bygg, hantverk eller hushållsnära tjänster förväntar sig de flesta kunder att avdraget redan är draget när fakturan kommer. Här går vi igenom hur avdragen fungerar 2026, hur du fakturerar rätt, och hur du bokför både fakturan och utbetalningen från Skatteverket. Vad är ROT och RUT? ROT (Reparation, Ombyggnad, Tillbyggnad) gäller arbete i eller i nära anslutning till kundens egen bostad, till exempel snickeri, VVS, elarbete eller målning. RUT (Rengöring, Underhåll, Tvätt) gäller hushållsnära tjänster som städning, trädgårdsarbete, barnpassning och flyttjänster. Båda avdragen gäller bara arbetskostnaden, aldrig material, maskinhyra eller framkörningsavgift. Båda kräver också att kunden är en privatperson som är obegränsat skattskyldig i Sverige, inte ett företag eller en bostadsrättsförening. Hur mycket är avdraget 2026? ROT: 30 % av arbetskostnaden inklusive moms. RUT: 50 % av arbetskostnaden inklusive moms. Gemensamt tak: 75 000 kr per person och år för ROT och RUT tillsammans. Av det får högst 50 000 kr vara ROT. Taket gäller per person, inte per bolag eller faktura. Ett par som äger bostaden tillsammans kan alltså få dubbelt så mycket sammanlagt avdrag. Så fungerar fakturamodellen De flesta företag använder fakturamodellen: du drar av kundens skattereduktion direkt på fakturan, så kunden bara betalar sin del. Resten begär du som utbetalning från Skatteverket, senast den 31 januari året efter att kunden betalade. För att kunna använda fakturamodellen behöver du: Ha F-skattsedel. Ange kundens personnummer på fakturan. Ange fastighetsbeteckning för ROT-arbete i villa, eller föreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer för bostadsrätt. Specificera arbetskostnad och material var för sig. Se också hur du skriver en offert med ROT- och RUT-avdrag. I Lumion fyller du i uppgifterna när du skapar fakturan i faktureringsprogrammet, så räknas avdraget och kundens nettobelopp ut automatiskt. Själva begäran om utbetalning skickar du sedan in hos Skatteverkets e-tjänst. Exempel: RUT-faktura på en städtjänst Säg att du fakturerar en städtjänst med arbetskostnad 4 000 kr exklusive moms. Moms 25 %: 1 000 kr Arbetskostnad inklusive moms: 5 000 kr RUT-avdrag, 50 % av 5 000 kr: 2 500 kr Kunden betalar: 2 500 kr Skatteverket betalar ut: 2 500 kr Så bokför du fakturan När du skickar fakturan bokför du hela försäljningen direkt, uppdelad på två fordringar: en för det kunden ska betala, och en för det Skatteverket ska betala. Se konteringsexemplet nedan. När kunden betalar sin del bokar du bort kundfordran mot företagskontot. När Skatteverket betalar ut avdraget, oftast några veckor senare, bokar du bort den delade fordran på samma sätt. Vanliga misstag Räknar avdraget på fel belopp Avdraget beräknas på arbetskostnaden inklusive moms, inte exklusive. Räknar du på fel belopp blir kundens nettobelopp fel. Glömmer att skilja material från arbete Material, maskinhyra och framkörning ger aldrig avdrag. Blandar du ihop posterna på fakturan riskerar du att Skatteverket nekar hela eller delar av utbetalningen. Missar deadline för begäran Begäran om utbetalning måste vara inne hos Skatteverket senast den 31 januari året efter att kunden betalade. Väntar du för länge går avdraget förlorat. Fakturerar ett företag eller en förening ROT och RUT gäller bara privatpersoner. Fakturerar du en bostadsrättsförening eller ett företag för arbetet ska ingen skattereduktion dras av, även om arbetet i sig hade kvalificerat för en privatperson. FAQ Vad räknas som ROT-arbete? Reparation, ombyggnad och tillbyggnad i eller i nära anslutning till kundens egen bostad, till exempel snickeri, målning, VVS och elarbete. Kunden måste äga bostaden. Vad räknas som RUT-arbete? Hushållsnära tjänster som städning, trädgårdsarbete, barnpassning, flyttjänster och viss IT-support i hemmet. Måste kunden godkänna avdraget innan jag fakturerar? Nej, men det är klokt att stämma av att kunden faktiskt har utrymme kvar inom sitt tak för året. Annars riskerar du att Skatteverket bara betalar ut en del av beloppet, och kunden får en oväntad tilläggsfaktura.

Intäkter

Bokföra ränteintäkter

Ränteintäkter bokför du i kredit på konto 8311 Ränteintäkter från bank och i debet på 1930 Företagskonto när banken sätter in räntan. Ränteintäkter är finansiella intäkter i kontoklass 8. De är momsfria men skattepliktiga i bolaget. Ränta som har tjänats in men inte betalats ut vid bokslutet bokförs som upplupen ränta på 1760. Hur bokför jag ränta på bankkontot? När räntan syns på kontoutdraget bokför du debet 1930 Företagskonto och kredit 8311 Ränteintäkter från bank. Sätts räntan in på ett separat sparkonto använder du det kontot i stället, till exempel 1940 Övriga bankkonton. Ingen moms ska redovisas. Vad menas med ränteintäkter? Ränteintäkter är ersättning för pengar som företaget har satt in eller lånat ut. De vanligaste är: Ränta på bankkonto och sparkonto: 8311 Ränteintäkter från bank. Dröjsmålsränta från kunder som betalar sent: 8313 Ränteintäkter från kortfristiga fordringar. Intäktsränta på skattekontot, som är skattefri: 8314 Skattefria ränteintäkter. Läs mer om att bokföra skattekontot. Hur bokför jag upplupen ränta vid bokslut? Har företaget tjänat in ränta som banken betalar ut först efter bokslutsdagen bokför du den del som hör till räkenskapsåret i debet på 1760 Upplupna ränteintäkter och kredit 8311. När räntan betalas ut nästa år bokför du debet 1930 och kredit 1760. Hur bokför jag en räntefaktura? Skickar du en räntefaktura till en kund bokför du debet 1510 Kundfordringar och kredit 8313 Ränteintäkter från kortfristiga fordringar. Får du en räntefaktura från en leverantör bokför du debet 8422 Dröjsmålsräntor för leverantörsskulder och kredit 2440 Leverantörsskulder. Dröjsmålsränta har ingen moms. Hur bokför man räntekostnader? Räntekostnader bokförs i debet bland räntekostnaderna i kontogrupp 84, till exempel 8410 Räntekostnader för långfristiga skulder för ett banklån, och i kredit på 1930. Läs mer om att bokföra räntekostnader. Hur bokför jag räntekostnader på skattekontot? Kostnadsränta på skattekontot bokförs i debet på 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter och kredit på 1630. Den är inte avdragsgill och ska läggas tillbaka i inkomstdeklarationen.

Kostnader i vardagen

Bokföra räntor

Räntor delas upp i räntekostnader och ränteintäkter. Räntekostnader uppstår när du betalar ränta på lån. Ränteintäkter när du får ränta på bankkontot. Bägge hör till de finansiella posterna i resultaträkningen.

Personal & Ägare

Bokföra semesterersättning

Semesterersättning är vad anställda har rätt till för intjänade semesterdagar. Skulden byggs upp löpande och ska synas i balansräkningen varje månad. Gäller för alla arbetsgivare oavsett om du driver enskild firma med anställda eller aktiebolag.

Intäkter

Bokföra Shopify

Säljer du via Shopify kommer pengarna inte in order för order. Kunden betalar, Shopify drar sina avgifter och sedan kommer en samlad utbetalning till företagskontot några dagar senare. Därför är beloppet på banken nästan aldrig detsamma som det du har sålt för. Nyckeln är att bokföra försäljningen och avgifterna var för sig. Tre saker att hålla isär Försäljningen. Det kunden har betalat, med moms. Den bokförs till fullt belopp, oavsett vad som sedan landar på banken. Utbetalningen. Med Shopify Payments dras betalningsavgifterna av innan pengarna betalas ut. Utbetalningen är alltså ett nettobelopp, och avgifterna bokförs som en egen kostnad. Abonnemanget. Shopify-planen, appar och liknande avgifter kommer på Shopify-räkningen, separat från utbetalningarna. Bokför inte bara nettot som kom in på banken. Då blir både försäljningen och momsen för låg. I ett aktiebolag säger årsredovisningslagen dessutom att intäkter och kostnader inte får kvittas mot varandra. Använd utbetalningsrapporten som underlag I Shopify kan du se varje utbetalning och exportera transaktionerna bakom den, med belopp, avgift och nettobelopp. Det är ditt underlag. Ett enkelt arbetssätt är att bokföra försäljningen per dag eller per utbetalning som en samlad verifikation och spara rapporten som underlag. Mellan försäljningen och utbetalningen är pengarna en fordran på Shopify. I BAS-kontoplanen passar 1686 Fordringar för kontokort och kuponger för det. När utbetalningen kommer ska fordran gå jämnt ut. Gör den inte det har du missat något, till exempel en återbetalning, en tvist eller en avgift. En återbetalning bokför du som en minskning av försäljningen och momsen, mot samma fordran. Öppnar en kund en tvist (chargeback) drar Shopify beloppet och eventuella tvisteavgifter från dina utbetalningar. Moms på Shopifys avgifter Avtalsparten för butiker i Europa är Shopify International Limited på Irland. Lägg in ditt momsregistreringsnummer i Shopify. Shopify anger att avgifterna för butiker i EU utanför Irland tas ut med 0 procent moms och omvänd skattskyldighet. För abonnemanget och appar betyder det att du själv räknar fram 25 procent moms och bokför den både som utgående moms (2614) och ingående moms (2645). I momsdeklarationen redovisar du köpet i ruta 21, den utgående momsen i ruta 30 och den ingående momsen i ruta 48. Har du full avdragsrätt tar momsen ut sig själv, men den ska ändå redovisas. Momsen är avgiften i kronor gånger 0,25. Du kan också räkna ut moms på beloppet i vår momskalkylator. Betalningsavgifterna är lite knepigare. Betaltjänster kan vara undantagna från moms, och Skatteverket har inte uttalat sig om just Shopify Payments. I exemplet nedan bokförs avgifterna utan moms. Vill du vara säker kan du stämma av med Skatteverket eller en redovisningskonsult. Med full avdragsrätt påverkar valet inte resultatet, bara vad som redovisas i momsdeklarationen. Moms på försäljningen, även till andra EU-länder Säljer du till privatpersoner i Sverige tar du ut svensk moms, för de flesta varor 25 procent. För försäljning till privatpersoner i andra EU-länder finns ett gemensamt tröskelvärde på 10 000 euro, eller 99 680 kr, per år. Det gäller distansförsäljning av varor och vissa digitala tjänster inom EU, sammanlagt för alla länder. Under tröskeln: du tar ut svensk moms och redovisar den i den vanliga momsdeklarationen. Över tröskeln: du tar ut moms i kundens land. Du momsregistrerar dig antingen i varje land eller redovisar momsen via One Stop Shop (OSS) hos Skatteverket. Försäljning som redovisas i OSS tas inte med i den vanliga svenska momsdeklarationen. Kontrollera att momsinställningarna i Shopify stämmer med hur du ska redovisa. Det är ändå du som ansvarar för att momsen blir rätt. I Lumion bokför du en verifikation per utbetalning med Shopifys rapport som underlag. Med bankkopplingen i Lumion Bas hämtas transaktionerna från banken, så att utbetalningarna finns på plats när du ska bokföra dem.

Personal & Ägare

Bokföra sjuklön

Som arbetsgivare ansvarar du för sjuklön de första 14 dagarna. Sjuklönen är 80 procent av lönen från första dagen, och från den dras ett karensavdrag på 20 procent av en genomsnittlig veckosjuklön. För den som jobbar fem lika långa dagar i veckan motsvarar karensavdraget en dags sjuklön. Gäller alla arbetsgivare oavsett bolagsform.

Kostnader i vardagen

Bokföra sjukvård och hälsovård

Bokföra sjukvårdsförsäkring för anställda gör du som personalkostnad i kontogrupp 76 Övriga personalkostnader, i debet mot 1930 eller 2440. Försäkringen är momsfri. Premien är en skattepliktig förmån för den anställde, så du betalar också arbetsgivaravgifter, 31,42 procent 2026, på förmånsvärdet. I enskild firma är en försäkring för dig själv normalt inte avdragsgill. Vilken sjukvård är skattefri och vilken är skattepliktig? Arbetsgivaren kan erbjuda viss hälsovård skattefritt, till exempel företagshälsovård, förebyggande behandling och arbetslivsinriktad rehabilitering. Vanlig läkarvård, tandvård och sjukvårdsförsäkring är däremot skattepliktiga förmåner. Förmånsvärdet för en sjukvårdsförsäkring är premien. Täcker försäkringen både skattepliktig och skattefri vård får den skattepliktiga delen beräknas till 60 procent av premien. Hur bokför jag sjukvårdsförsäkring? Bokför premien i debet på ett personalkostnadskonto i grupp 76 (7600 i exemplen nedan) och i kredit på 1930 eller 2440. Ingen moms. Ta upp förmånsvärdet på lönen och i arbetsgivardeklarationen, så att den anställde beskattas för det. Bokför arbetsgivaravgifterna på förmånsvärdet i debet på 7510 Arbetsgivaravgifter och i kredit på 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter (förenklat 7500 och 2730 i exemplen). Är sjukförsäkring avdragsgill? I ett aktiebolag är premien för de anställdas sjukvårdsförsäkring en avdragsgill personalkostnad, eftersom den anställde beskattas för förmånen. Det gäller även dig som ägare om du är anställd i bolaget. Som enskild näringsidkare får du däremot normalt inte dra av en sjuk- och olycksfallsförsäkring för dig själv, och privat sjukvård bara om du inte omfattas av den offentligt finansierade vården. Betalar du en sådan försäkring från firman bokför du den som eget uttag på 2013. Vad är skillnaden mellan sjukförsäkring och sjukvårdsförsäkring? En sjukvårdsförsäkring ger snabbare tillgång till privat vård, till exempel läkarbesök, specialister och operationer. En sjukförsäkring ersätter i stället inkomstbortfall, eller betalar ut ett belopp, om du blir sjuk. En gruppsjukförsäkring som är utformad enligt kollektivavtal är en skattefri förmån, medan en sjukvårdsförsäkring alltid är skattepliktig. Båda är försäkringstjänster och därför momsfria. Kan jag bokföra sjukförsäkring på konto 5710? Nej. Konto 5710 Frakter och försäkringar vid varudistribution gäller försäkringar för varor som skickas, inte försäkringar för personal. Försäkringar för anställda hör hemma bland personalkostnaderna i kontoklass 7, och företagets egna försäkringar för egendom och ansvar på 6310 Företagsförsäkringar.

Moms & Skatt

Bokföra skattekonto

Bokföra skattekontot gör du på konto 1630 Avräkning för skatter och avgifter, som ska spegla saldot hos Skatteverket. Inbetalningar bokförs i debet 1630 och kredit 1930. Ränta bokförs också mot 1630: intäktsränta i kredit på 8314 Skattefria ränteintäkter och kostnadsränta i debet på 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter. Hur bokför jag ränta på skattekontot? Skatteverket räknar ränta dag för dag på saldot och registrerar den på skattekontot en gång i månaden. Bokför räntan när den syns på kontoutdraget: Intäktsränta (överskott): debet 1630, kredit 8314 Skattefria ränteintäkter. Kostnadsränta (underskott eller kvarskatt): debet 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter, kredit 1630. Är ränta på skattekontot avdragsgill? Nej. Kostnadsräntan på skattekontot är inte avdragsgill, och intäktsräntan är skattefri. Därför bokförs de på egna konton och justeras bort i inkomstdeklarationen: kostnadsräntan läggs tillbaka och intäktsräntan dras av. Får man ränta på pengarna på skattekontot? Ja, ett överskott på skattekontot ger intäktsränta och ett underskott ger kostnadsränta. Räntesatserna följer basräntan och kan ändras under året. Aktuella räntesatser finns hos Skatteverket. Hur bokför jag inbetalning till skattekontot? En inbetalning bokförs i debet 1630 och kredit 1930 Företagskonto. Det är bara en flytt mellan två av företagets konton, ingen kostnad. När Skatteverket betalar tillbaka ett överskott bokför du tvärtom: debet 1930 och kredit 1630. Hur bokförs moms, skatt och arbetsgivaravgift mot skattekontot? När Skatteverket drar ett belopp bokför du 1630 i kredit och skulden i debet: Moms: debet 2650 Redovisningskonto för moms. Personalskatt och arbetsgivaravgifter: debet 2710 och 2730. Läs mer om hur du bokföra arbetsgivaravgift från lön till betalning. Debiterad F-skatt i aktiebolag: debet ett konto i gruppen 2510 Skatteskulder, till exempel 2518 Betald F-skatt. I en enskild firma är F-skatten ägarens privata skatt. Den bokförs mot eget kapital, till exempel 2013 Övriga egna uttag, och inte som en kostnad.

Moms & Skatt

Bokföra slutlig skatt

Bokföra slutlig skatt och tillgodoförd debiterad preliminärskatt gör du i ett aktiebolag med den slutliga skatten i debet på 2512 Beräknad inkomstskatt och den tillgodoförda preliminärskatten i kredit på 2518 Betald F-skatt. Mellanskillnaden bokförs mot 1630 Skattekonto, i kredit vid kvarskatt och i debet om du får pengar tillbaka. I enskild firma bokförs skatten som eget uttag. Slutlig skatt är den skatt Skatteverket räknar fram när deklarationen är klar. Under året har du betalat preliminärskatt, alltså F-skatt, varje månad. Beslutet om slutlig skatt visar om det räckte. Har du betalat för lite blir det kvarskatt att betala, och har du betalat för mycket får du tillbaka mellanskillnaden. Hur du bokför beror på bolagsform. I ett aktiebolag är skatten bolagets egen kostnad. I en enskild firma är skatten privat och blir aldrig en kostnad i firman. Vad menas med tillgodoförd debiterad preliminärskatt? När beslutet om slutlig skatt kommer syns två poster på skattekontot samma dag: den slutliga skatten som en debitering och tillgodoförd debiterad preliminärskatt som en kreditering. Den tillgodoförda posten är den preliminärskatt som redan har dragits under året och som nu räknas av mot den slutliga skatten. Nettot av de två är kvarskatten eller överskottet. Du kan bokföra posterna var för sig, debet 1630 och kredit 2518 för den tillgodoförda preliminärskatten och debet 2512 och kredit 1630 för den slutliga skatten, eller i en verifikation som i exempel 3 nedan. Resultatet blir detsamma. Hur bokför man slutlig skatt i AB? Under året: Skatteverket drar bolagets debiterade preliminärskatt från skattekontot varje månad. Du bokför den på 2518 Betald F-skatt mot 1630 Skattekonto. Det är ingen kostnad ännu, bara en förskottsbetalning av skatten. I bokslutet: Du räknar fram årets skatt, 20,6 procent av det skattemässiga resultatet, och bokför den som kostnad på 8910 Skatt som belastar årets resultat. Motkontot är skulden på 2512 Beräknad inkomstskatt. När beslutet kommer: Skatteverket räknar av preliminärskatten mot den slutliga skatten på skattekontot. Du nollar 2512 och 2518 och bokför mellanskillnaden mot 1630. Vad händer vid kvarskatt eller överskjutande skatt? Är den slutliga skatten högre än preliminärskatten ska bolaget betala mellanskillnaden, kvarskatten. Förfallodagen står i beskedet om slutlig skatt och beror på när räkenskapsåret slutar. Kostnadsränta kan börja räknas före förfallodagen, så räknar du med kvarskatt kan det löna sig att göra en extra inbetalning till skattekontot i tid. Skatteverket har en tabell med sista datum för olika räkenskapsår. Är preliminärskatten högre än den slutliga skatten blir överskottet kvar på skattekontot eller betalas tillbaka. Då blir mellanskillnaden en debet på 1630 i stället för en kredit. Skiljer sig den slutliga skatten från det du bokade i bokslutet, till exempel för att Skatteverket har ändrat något, bokför du skillnaden det år beslutet kommer. BAS har egna konton för det: 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning när skatten blev högre och 8930 Restituerad skatt när den blev lägre. Hur bokförs ränta på skattekontot? Har bolaget underskott på skattekontot blir det kostnadsränta, och vid överskott intäktsränta. Kostnadsräntan är inte avdragsgill och intäktsräntan är skattefri. Bokför dem därför på egna konton mot 1630: 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter och 8314 Skattefria ränteintäkter. Då är de lätta att justera i inkomstdeklarationen. Vad ska finnas på konto 2510 vid bokslut? I bokslutet ska årets beräknade skatt stå i kredit på 2512 Beräknad inkomstskatt och årets betalda preliminärskatt i debet på 2518 Betald F-skatt. Tillsammans visar de om bolaget kan vänta sig kvarskatt (kreditsaldo) eller pengar tillbaka (debetsaldo). Saldon från tidigare år ska inte ligga kvar, de nollas när beslutet om slutlig skatt bokförs. Hur bokför man slutlig skatt i enskild firma? I en enskild firma betalar du skatt som privatperson, och skattekontot är kopplat till ditt personnummer. F-skatten och den slutliga skatten är därför ingen kostnad i firman. När Skatteverket drar F-skatt eller kvarskatt från skattekontot bokför du debet 2013 Övriga egna uttag och kredit 1630. Får du tillbaka överskjutande skatt till skattekontot eller företagskontot bokför du det som en egen insättning på 2018 Övriga egna insättningar. Egenavgifterna ingår i den slutliga skatten och bokförs på samma sätt. Avdraget för dem gör du i deklarationen, inte i bokföringen. I Lumion kan skattekontot synkas från Skatteverket och bokföras med ett klick, så att 1630 stämmer med saldot hos Skatteverket.

Kostnader i vardagen

Bokföra sponsring

Bokföra en gåva till välgörenhet gör du i debet på 6993 Lämnade bidrag och gåvor och i kredit på 1930. Gåvan är normalt inte avdragsgill, så i aktiebolagets deklaration lägger du tillbaka beloppet som ej avdragsgill kostnad. Det finns ingen moms att dra av. Får företaget en motprestation, som reklam, är det i stället sponsring på 5980. Är en gåva till en hjälporganisation avdragsgill? Nej, inte för företaget. Enligt Skatteverket får företag normalt inte göra avdrag för gåvor, med undantag för vissa representations- och reklamgåvor. Det gäller även gåvor till kända hjälporganisationer. Privatpersoner kan däremot få skattereduktion med 25 procent av gåvobeloppet, högst 3 000 kr per år, för gåvor till organisationer som Skatteverket har godkänt. Skattereduktionen gäller bara privatpersoner, inte företag. Hur bokför man en gåva i enskild firma? I en enskild firma är en gåva till välgörenhet en privat utgift. Betalar du den från firmans konto bokför du debet 2013 Övriga egna uttag och kredit 1930. Som privatperson kan du sedan få skattereduktion om mottagaren är godkänd av Skatteverket. Vad används konto 6993 till? Konto 6993 Lämnade bidrag och gåvor används för gåvor och bidrag som företaget lämnar utan att få något tillbaka, till exempel till välgörenhet eller föreningar. Kostnaden är normalt inte avdragsgill och ska läggas tillbaka i deklarationen. Vissa använder i stället 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla, som i exempel 2 nedan. Hur bokför man sponsring? Sponsring kan vara avdragsgill som marknadsföringskostnad om det finns ett kommersiellt syfte, till exempel att din logotyp syns eller att du får annonsering eller PR-värde. Skatteverket bedömer varje fall för sig, och avdrag kan ges helt, delvis eller inte alls. Det avgörande är motprestationen. Sponsrar du ett idrottslag och får er logotyp på matchtröjan eller en skylt på arenan är det i praktiken ett köp av reklamtjänster, som annan marknadsföring. Tar mottagaren ut moms får du dra av den. Betalar du samma summa utan att få något tillbaka är det i stället en gåva, inte avdragsgill och utan momsavdrag. Bokför sponsring med motprestation på konto 5980 Sponsring, där BAS 2026 har underkontona 5981 Avdragsgill sponsring och 5982 Ej avdragsgill sponsring, eller på ett annat konto i kontogrupp 59 Reklam och PR. Specificera gärna vad motprestationen bestod av i verifikationen, det underlättar om Skatteverket frågar. Får man ge gåvor till kunder? Ja, men avdraget är begränsat till högst 300 kr exklusive moms per mottagare, och gåvor till affärsförbindelser i samband med helger eller deras personliga högtidsdagar är inte avdragsgilla. Läs mer i guiden om att bokföra reklamgåvor.

Personal & Ägare

Bokföra styrelsearvode

Styrelsearvode är en ersättning till styrelseledamöter för deras arbete. Det beskattas som inkomst av tjänst och är pensionsgrundande för den allmänna pensionen. Däremot ger arvodet ingen tjänstepension om inte bolaget har avtalat om det.

Moms & Skatt

Bokföra Swish

Bokföra swishbetalningar gör du som en försäljning som betalas till banken: företagskontot 1930 i debet och försäljningen och den utgående momsen i kredit. Swish för företag är kopplat till företagets bankkonto, så pengarna hamnar direkt där. Det vanligaste misstaget är att behandla Swish som kontanter, eller att nöja sig med en Swish-notis som underlag. Med några enkla rutiner blir Swish i stället superenkelt. Spara rätt underlag för enkel bokföring För att Swish ska enkelt att bokföring så behöver du två typer av underlag: Kvitto/faktura för försäljningen: Det är den som visar vad du sålde, datum och belopp (och eventuellt moms). Sammanställning som visar Swish-betalningarna: Det kan vara en separat specifikation/transaktionslista från banken och om du inte får en sådan kan bankkontoutdraget fungera som sammanställning. Tips som sparar tid Gör det till en vana att varje vecka (eller varje dag om du har många köp) jämföra: dagens eller veckans försäljning som är betald med Swish mot insättningarna / transaktionerna som syns på banken. Då upptäcker du fel direkt (t.ex. dubbelregistrerat kvitto, återbetalning, fel belopp). Avgifter och “nettoinsättningar” I många upplägg kan det förekomma avgifter kopplade till Swish eller betaltjänster. Då kan du se något som känns fel vid första anblick: Kunden betalar 100 kr Banken sätter in 98,50 kr 1,50 kr i transaktionsavgift Försäljningen är fortfarande 100 kr, trots att du endast får 98,5 kr. Avgiften är en separat kostnad. När du stämmer av ska du alltså få ihop: insatt belopp + avgifter = det kunderna betalade. Enklast att göra detta är att bokföra hela försäljningen för sig (100 kr) och avgiften för sig (1,5 kr). Spara underlaget som visar avgiften (ofta syns den på kontoutdraget eller på en separat avgiftsspecifikation). Om du säljer över disk: glöm inte kvittot (och ev. kassan) Tar du betalt i en fysisk situation (t.ex. salong, café, studio, marknad), behöver kunden normalt kunna få kvitto, oavsett om kunden betalar med sedlar, kort eller Swish. Och om din verksamhet omfattas av kassaregler, räknas Swish som en elektronisk betalning som i praktiken likställs med kortbetalning. Det betyder att man ändå behöver kvitton och underlag trots att "man bara tar Swish". (Det finns undantag för vissa små verksamheter och vissa arbetssätt, men grundtänket är: Swish ändrar inte kravet på ordning, bara hur pengarna rör sig.)

Personal & Ägare

Bokföra teckningsoptioner

Teckningsoptioner ger innehavaren rätt att teckna aktier i bolaget till ett förutbestämt pris inom en viss period. Vanligt som incitamentsprogram för anställda och nyckelpersoner.

Personal & Ägare

Bokföra tjänstepension

Tjänstepension är en pensionsförsäkring som bolaget betalar för en anställd eller för sig själv som ägare av ett aktiebolag. Premien är avdragsgill upp till en viss gräns, och bolaget betalar särskild löneskatt på kostnaden istället för vanliga arbetsgivaravgifter. Avdragsgräns för premien Huvudregeln är att premien får vara högst 35 procent av den anställdas pensionsgrundande lön, dock högst 10 prisbasbelopp per anställd och år. Samma huvudregel gäller för ägare i fåmansbolag. Särskild löneskatt på pensionskostnaden Bolaget betalar särskild löneskatt med 24,26 procent på pensionskostnaden. Skatten gäller hela kostnaden, oavsett om premien är avdragsgill eller inte, och redovisas i inkomstdeklarationen.

Avdrag i bolaget

Bokföra traktamente

Bokföra traktamente gör du i debet på konto 7321 Skattefria traktamenten, Sverige, eller 7323 vid utlandsresor, och i kredit på företagskontot 1930. 2026 är det skattefria beloppet 300 kr per hel dag och 150 kr per halv dag inrikes. Den del som överstiger schablonen är lön och bokförs på 7322 respektive 7324. Traktamente innehåller ingen moms. Vad är traktamente? Traktamente är ett schablonbelopp för ökade levnadskostnader när du eller en anställd reser i tjänsten och övernattar borta. För att ersättningen ska vara skattefri ska resan omfatta minst en övernattning och gå till en ort som ligger mer än 50 km från både den vanliga arbetsplatsen och bostaden. Vilka belopp gäller 2026? Hel dag: 300 kr. Avresedagen räknas som hel dag om du åker före kl. 12, och hemresedagen om du kommer hem efter kl. 19. Halv dag: 150 kr. Nattraktamente: 150 kr, om arbetsgivaren inte betalar logi. Efter tre månader på samma ort: 210 kr per hel dag, och efter två år 150 kr. För utlandsresor gäller ett normalbelopp per land som Skatteverket fastställer varje år. Räknas traktamente som inkomst? Nej, inte upp till schablonbeloppen. Den skattefria delen redovisar du bara med ett kryss i ruta 051 i arbetsgivardeklarationen. Betalar du mer än schablonen är överskottet lön, och då ska du göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på den delen. Är det moms på traktamente? Nej. Traktamente är en ersättning till den anställde och innehåller ingen moms, så det finns ingen ingående moms att dra av. Betalar bolaget hotellet direkt bokför du login för sig, till exempel på 5831 Kost och logi i Sverige, och drar av momsen på hotellfakturan. Hur gör jag avdrag för traktamente i enskild firma? Som enskild näringsidkare är du inte anställd i firman och kan inte betala skattefritt traktamente till dig själv. I stället gör du avdrag för ökade levnadskostnader vid resor med övernattning i deklarationen, på NE-bilagan. I ett aktiebolag kan bolaget däremot betala traktamente till dig som anställd ägare.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra upplupna kostnader

Vad är en upplupen kostnad? En upplupen kostnad är en kostnad du haft under perioden, men där du varken betalat eller fått faktura på den än. Den hör ändå till perioden rent ekonomiskt, så den ska periodiseras i bokslutet för att resultatet ska bli rättvisande. Utan periodisering skulle kostnaden istället hamna i nästa period, när fakturan väl kommer, och då stämmer inte resultatet för någon av perioderna. Den vanligaste varianten är upplupen lön: december månads lön betalas ofta ut först i januari, men kostnaden hör ändå till december. Andra vanliga exempel är upplupen ränta på lån och arbete som en konsult redan utfört men inte hunnit fakturera. Så bokför du en upplupen kostnad I bokslutet bokför du kostnaden på rätt kostnadskonto och lägger upp en skuld på konto 2990 (Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter), eller ett specifikt konto som 2910 för upplupna löner. När den riktiga fakturan eller lönekörningen sedan kommer bokar du bort den upplupna skulden.

Personal & Ägare

Bokföra utdelning

Bokföra aktieutdelning gör du i två steg. När årsstämman beslutar om utdelningen flyttar du beloppet från eget kapital, till exempel 2098 Vinst eller förlust från föregående år, till en skuld till aktieägarna på 2898 Outtagen vinstutdelning. När pengarna betalas ut bokför du bort skulden mot företagskontot 1930. Själva beslutet om utdelning bokförs först när det fattas på årsstämman. När pengarna sedan betalas ut kvittas skulden slutligt. Läs mer om att bokföra utdelning här. Detta gäller bokföring av aktieutdelning i det bolag som betalar ut, alltså vanlig utdelning till dig som ägare. Utdelning från dotterbolag till moderbolag Äger du ett holdingbolag som tar emot utdelning från ett dotterbolag är konteringen en helt annan. Här är det inte en minskning av eget kapital i det mottagande bolaget, utan en finansiell intäkt. Utdelningen bokförs i moderbolaget som mottagen när dotterbolagets stämma beslutar om den, inte först när pengarna faktiskt betalas ut. Är andelarna i dotterbolaget näringsbetingade (vanligtvis onoterade aktier där moderbolaget äger minst 10 %) är utdelningen normalt skattefri för moderbolaget.

Kostnader i vardagen

Bokföra utlägg

Bokföra privata utlägg gör du genom att bokföra kostnaden och momsen som vanligt och sätta skulden till den som betalade i kredit. I ett aktiebolag bokförs skulden till en anställd på 2820 Kortfristiga skulder till anställda och till dig som ägare på 2893 Skulder till närstående personer. I en enskild firma bokför du i stället kredit 2018 Övriga egna insättningar. Utlägg uppstår när du eller en anställd betalar en företagskostnad med egna pengar. Kostnaden bokförs på rätt kostnadskonto, inte som lön, och kvittot är underlaget. Hur bokför jag utlägg i ett aktiebolag? När kvittot kommer in bokför du kostnaden och momsen i debet och skulden i kredit: 2820 om en anställd har betalat och 2893 om du som ägare har betalat. När bolaget betalar tillbaka bokför du debet 2820 eller 2893 och kredit 1930 Företagskonto. Skulden ska synas i bokföringen tills den är betald. Hur bokför jag privata utlägg i en enskild firma? I en enskild firma är du och firman samma person skattemässigt, så det finns ingen skuld att betala tillbaka. Du bokför kostnaden och momsen i debet och 2018 Övriga egna insättningar i kredit. Vill du senare föra över pengarna till ditt privata konto bokför du det som eget uttag: debet 2013 Övriga egna uttag och kredit 1930. Hur bokför jag traktamente i en enskild firma? Som ägare till en enskild firma kan du inte betala traktamente till dig själv. I stället får du göra avdrag för ökade levnadskostnader på en tjänsteresa med övernattning, mer än 50 km från både bostaden och verksamhetsorten. Schablonen för 2026 är 300 kr per hel dag och 150 kr per halv dag. Eftersom inga pengar lämnar firman kan du bokföra avdraget som en resekostnad med 2018 Övriga egna insättningar som motkonto, eller göra avdraget direkt i NE-bilagan. Läs mer om att bokföra traktamente. Hur bokför jag privata uttag? I en enskild firma bokförs pengar du tar ut till dig själv i debet på 2013 Övriga egna uttag och kredit på 1930. I ett aktiebolag finns inga privata uttag. Där tar du ut pengar som lön eller utdelning, och betalar bolaget en privat kostnad åt dig måste du betala tillbaka den eller ta upp den som en skattepliktig förmån. Hur bokför jag konto 2893? 2893 Skulder till närstående personer, kortfristig del, används när bolaget är skyldigt dig som ägare eller en närstående pengar, till exempel efter ett utlägg eller ett kortare lån till bolaget. Skulden bokförs i kredit när den uppstår och i debet när bolaget betalar tillbaka. Vad bokförs på konto 6530? 6530 Redovisningstjänster används för arvoden till redovisningsbyrå eller redovisningskonsult, till exempel för löpande bokföring och bokslut. Tjänsterna har 25 procent moms som dras av på 2640.

Intäkter

Bokföra valutaomräkning

Handlar du med utländska bolag i annan valuta behöver du räkna om beloppen till svenska kronor. Kursdifferenser uppstår mellan bokförings- och betalningstillfällen.

Intäkter

Bokföra varulager

Bokföra varulager gör du på 1460 Lager av handelsvaror. Antingen bokför du inköpen mot lagret och flyttar värdet till 4010 Inköp av handelsvaror när varorna säljs, eller så bokför du inköpen som kostnad på 4010 och justerar lagret i bokslutet mot 4960 Förändring av lager av handelsvaror. Momsen ingår aldrig i lagervärdet. Varulager är de varor du har köpt för att sälja vidare. Osålda varor är en tillgång på balansdagen och blir en kostnad först när de säljs. Hur bokför man varuinköp? Ett varuinköp bokför du med varornas värde i debet, den ingående momsen i debet på 2640 och leverantörsskulden i kredit på 2440. Med löpande lagerredovisning debiterar du lagerkontot direkt, som i exempel 1. De flesta småföretag debiterar i stället 4010 Inköp av handelsvaror och rättar lagervärdet en gång om året i bokslutet. Hur bokför jag lagerförändringen i bokslutet? Inventera lagret på balansdagen och jämför värdet med det som står på 1460. Har lagret ökat bokför du ökningen i debet på 1460 och i kredit på 4960. Har det minskat bokför du tvärtom. Var lagret värt 30 000 kr förra året och 45 000 kr i år bokför du alltså 15 000 kr i debet på 1460 och i kredit på 4960. Hur värderas varulager? Huvudregeln är att lagret tas upp till det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet, alltså vad varorna kan säljas för minus försäljningskostnader. Anskaffningsvärdet är inköpspriset plus frakt, tull och liknande kostnader. Varorna räknas som om de som finns kvar är de som köptes senast (först in, först ut). Enligt schablonregeln får du i stället ta upp lagret till 97 procent av det totala anskaffningsvärdet. Varor som kostat 100 000 kr får då tas upp till 97 000 kr. Vad bokför man på konto 5410? Konto 5410 Förbrukningsinventarier är till för utrustning som företaget använder själv och får dra av direkt, till exempel verktyg och enklare möbler. Varor som du köper för att sälja vidare hör aldrig hemma där, utan på 4010 eller lagerkontot. Läs mer om skillnaden i guiden om att bokföra inventarier.

Bokslut & Årsredovisning

Bokföra årets resultat

Årets resultat, vinst eller förlust, förs över från resultaträkningen till balansräkningen vid bokslutet. Det är en av de sista posterna att bokföra. Läs mer om hur resultaträkningen och balansräkningen ställs upp, med exempel.

Bokslut & Årsredovisning

Debet och kredit

Debet är vänster sida och kredit är höger sida av ett konto. Varje affärshändelse bokförs med lika stora belopp i debet och kredit, så att bokföringen alltid balanserar. Tillgångar och kostnader ökar i debet och minskar i kredit. Skulder, eget kapital och intäkter ökar i kredit och minskar i debet. Debet och kredit: så fungerar det Bokföring kan verka som ett eget språk, och till viss del är det precis vad det är. Orden debet och kredit kan kännas främmande, men i grunden handlar det om ett logiskt system för att hålla ordning på företagets ekonomi. Varje affärshändelse är en förändring med två sidor. En sida tar emot ett värde (debet) och en annan lämnar ifrån sig ett värde (kredit). Inget uppstår ur tomma intet och ingenting försvinner, allt flyttas från en sida till en annan. Därför är summan i debet alltid lika stor som summan i kredit. Vad är kontering? Att kontera betyder att bestämma vilka bokföringskonton en affärshändelse ska bokföras på, och om varje belopp ska stå på debet- eller kreditsidan. En kontering är alltså den praktiska handlingen, att skriva en verifikation med rätt konton, belopp och fördelning, medan debet och kredit är principen som styr hur den fördelningen görs. Läs mer om kontering. Principen om dubbel bokföring Dubbel bokföring används i princip överallt i världen, hos små aktiebolag och stora internationella koncerner. Systemet har en inbyggd kontroll: om debet och kredit inte balanserar vet man att något är fel i bokföringen. Bokföringslagen kräver att affärshändelserna bokförs så att de kan presenteras både i registreringsordning (grundbokföring) och i systematisk ordning (huvudbokföring). I praktiken görs det med dubbel bokföring på konton. Vad är ett T-konto? Ett T-konto är ett enkelt sätt att rita upp ett konto. Du ritar ett stort T och skriver kontots namn överst. Debet står till vänster och kredit till höger. Varje belopp hamnar på den ena eller andra sidan, och skillnaden mellan sidorna är kontots saldo. Exempel: försäljning för 1 250 kr inklusive moms Du säljer en vara för 1 000 kr plus 25 procent moms, 250 kr, och kunden betalar 1 250 kr till företagskontot. Affärshändelsen påverkar tre T-konton: 1930 Företagskonto: 1 250 kr på vänster sida, i debet. Pengarna på banken är en tillgång som ökar. 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms: 1 000 kr på höger sida, i kredit. Intäkten ökar. 2611 Utgående moms på försäljning inom Sverige, 25 %: 250 kr på höger sida, i kredit. Skulden till Skatteverket ökar. Summan i debet är 1 250 kr och summan i kredit är 1 000 kr plus 250 kr, alltså också 1 250 kr. Verifikationen balanserar. Samma exempel finns som verifikation längre ner på sidan. Ökar i debet eller kredit? BAS-kontoplanen delar in kontona i åtta kontoklasser efter första siffran i kontonumret. Vilken sida ett konto ökar på beror på kontoklassen: Klass 1, tillgångar: ökar i debet och minskar i kredit. Till exempel pengar på företagskontot, kundfordringar och inventarier. Klass 2, eget kapital och skulder: ökar i kredit och minskar i debet. Till exempel leverantörsskulder, lån och utgående moms. Klass 3, intäkter: ökar i kredit. Till exempel försäljning av varor och tjänster. Klass 4 till 7, kostnader: ökar i debet. Till exempel varuinköp, hyra, programvaror och löner. Klass 8, finansiella och andra poster: kostnader som räntekostnader ökar i debet och intäkter som ränteintäkter ökar i kredit. Ett undantag att känna till är ingående moms på konto 2641. Det ligger i klass 2, men är en fordran på Skatteverket och ökar därför i debet. En enkel minnesregel: tillgångar och kostnader på vänster sida, skulder, eget kapital och intäkter på höger sida. Ett mindre företag använder bara en bråkdel av kontona i BAS. De vanligaste förklaras under BAS-konton. Exempel på debet och kredit Så här fördelas några vanliga affärshändelser på debet och kredit: Köpa en maskin: maskinen, en tillgång, bokförs i debet. Pengarna som lämnar företagskontot bokförs i kredit. Ta ett lån: pengarna som kommer in på företagskontot bokförs i debet. Skulden till banken bokförs i kredit. Sälja en vara mot Swish: pengarna bokförs i debet och försäljningen, en intäkt, i kredit. Köpa hörlurar till kontoret: kostnaden bokförs i debet och pengarna som lämnar företagskontot i kredit. Betala ett program med företagets kreditkort: kostnaden bokförs i debet och skulden till kortföretaget i kredit. En tumregel: har företaget fått något, som pengar, en tillgång eller en tjänst, är det debet. Har företaget lämnat ifrån sig något eller fått en skuld är det kredit. Bra att veta Vad händer om debet och kredit inte balanserar? Då finns ett fel i bokföringen, ofta ett glömt belopp eller en felaktig motpost. Obalansen är kontrollen som gör att man hittar felet. Kan ett konto ha både debet- och kreditposter? Ja, nästan alla konton har det. Ett exempel är företagskontot: när en kund betalar ökar saldot (debet), och när företaget betalar något minskar det (kredit). Varför står det kredit på kontoutdraget när pengar kommer in? Banken visar kontot ur sitt eget perspektiv. För banken är dina pengar en skuld till dig, och den ökar i kredit. I företagets bokföring är samma pengar en tillgång som ökar i debet. Måste man kunna debet och kredit? Nej. I Lumion väljer du vad som har hänt, och Lumion bokför det i debet och kredit åt dig. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Personal & Ägare

Julgåva till anställda

Du vill ge en julgåva som känns generös men som inte blir en onödig lönefråga i efterhand. Den vanliga missen är att gåvan råkar bli för dyr, eller att man väljer fel typ av presentkort. Då kan hela gåvan bli skattepliktig och du får extra jobb i lönekörningen. Här är en enkel checklista så du kan dela ut julgåvor och samtidigt ha ordning i bokföringen. Håll dig under gränsen (och räkna rätt) För att julgåvan ska vara skattefri för den anställda måste värdet hålla sig inom gränsen. Det är gåvans marknadsvärde inklusive moms som räknas. Två detaljer som gör livet enklare: Frakt och administration (t.ex. leveransavgift, paketering som leverantören tar betalt för) brukar inte räknas in i gåvans värde. Om du går över gränsen blir gåvan normalt skattepliktig från första kronan (inte bara “det som överstiger”). Praktiskt tips: Lägg dig lite under maxbeloppet. En gåva på “exakt max” blir ofta dyrare än du tror när något oväntat tillkommer. Välj rätt typ av gåva En julgåva behöver vara en “riktig" gåva, alltså inte pengar. Tänk så här: Kontanter är inte skattefri julgåva även om beloppet är under gränsvärdet. Presentkort som kan bytas mot pengar räknas i praktiken som pengar. Presentkort som inte kan lösas in mot pengar kan fungera bra (t.ex. ett presentkort som bara kan användas för varor / tjänster hos vissa butiker eller i en presentkortsportal, så länge det inte kan lösas in mot pengar). Praktiskt tips: Om du köper presentkort, be leverantören skriftligt bekräfta att kortet inte kan lösas in mot pengar. Spara det tillsammans med kvittot. Var givmild, annars kan den bli en löneförmån För att det ska vara en skattefri julgåva behöver du normalt ge den till alla anställda eller åtminstone till en större grupp. Det betyder i praktiken: Ge samma typ av gåva till alla (det gör det lätt att motivera och administrera). Undvik “bara till favoritpersonen på kontoret”-upplägg. Det blir lätt en skattepliktig förmån och dessutom dålig stämning (dyrast av allt). Och ja: även vissa uppdragstagare kan omfattas i liknande anda, men håll det enkelt och utgå från dina anställda om du vill minimera risken för fel. Bokföring och moms, så slipper du överraskningar Bokföringsmässigt vill du kunna visa tre saker: Vad du köpt (underlag/faktura) När du köpte det (datum) Att det var en julgåva till personalen (en kort notering räcker ofta, t.ex. “Julgåva 2025, utdelad till samtliga anställda”) Två viktiga punkter: Kostnaden för gåvan är normalt avdragsgill för företaget, oavsett om gåvan blir skattefri eller skattepliktig. Momsavdraget hänger däremot ihop med skattefriheten: är gåvan skattefri för den anställda brukar du kunna dra av momsen på inköpet. Blir den skattepliktig kan momsdelen bli en sämre affär. Om gåvan ändå blir skattepliktig: Hantera den som en skattepliktig förmån i lönen (så att den hamnar rätt i arbetsgivardeklarationen). Räkna med att det kommer påverka både skatt och arbetsgivaravgifter för de anställda. FAQ Måste alla få exakt liknande saker? Nej, men om du vill hålla det enkelt och säkert: Ja, sikta på liknande gåvor (eller tydligt likvärdigt) till alla. Kan jag ge pengar till välgörenhet i stället för julgåva? Om den anställda får välja “donation i stället för gåva” kan det behandlas som lön / förmån för den anställda. Om företaget på eget initiativ skänker pengar i stället för julgåvor blir de anställda normalt inte beskattade, men då kan avdragsrätten påverkas. Vad händer om någon slutar innan jul? Vill du vara konsekvent: koppla gåvan till att man är anställd vid ett visst datum och dokumentera det. Viktigast är att du har en tydlig, generell princip som gäller alla.

Bokslut & Årsredovisning

K2 eller K3

K2 och K3 är Bokföringsnämndens två regelverk för hur ett aktiebolag ska upprätta sin årsredovisning. K2 är förenklat och regelstyrt. K3 är mer principbaserat och ger större utrymme för egna bedömningar, men kräver också mer dokumentation. Vem får använda K2 De flesta mindre aktiebolag får välja K2. Bolaget räknas som mindre om det under de senaste två räkenskapsåren inte har uppfyllt mer än ett av följande gränsvärden, fler än 50 anställda, mer än 40 miljoner kronor i balansomslutning eller mer än 80 miljoner kronor i nettoomsättning. När krävs K3 Ett bolag måste använda K3 om det under de senaste två räkenskapsåren har uppfyllt minst två av gränsvärdena ovan. Det går även att välja K3 frivilligt som mindre bolag, om K3 ger en mer rättvisande bild av verksamheten. Praktisk skillnad I K2 bokförs till exempel utvecklingsutgifter alltid som en kostnad direkt. I K3 går det istället att aktivera utvecklingsutgifter i balansräkningen under vissa förutsättningar. K2 har färre valmöjligheter totalt sett, vilket gör årsredovisningen enklare att upprätta men mindre flexibel.

Moms & Skatt

Moms på frakt

Moms på frakt beror på om du säljer eller köper. Tar du betalt för frakten när du säljer varor ska frakten ha samma moms som varorna, eftersom frakten räknas in i priset. Köper du en godstransport av ett åkeri eller ett fraktbolag i Sverige är momsen 25 procent. Frakt när du säljer varor Enligt mervärdesskattelagen (8 kap. 13 §) ingår bikostnader som transport, emballage och försäkring i det belopp som momsen räknas på. Frakt som du tar betalt för är alltså en del av försäljningen och får varans momssats: Kläder, elektronik och de flesta andra varor: 25 procent moms på frakten. Böcker: 6 procent moms på frakten. Säljer du färdiglagad mat och kör ut den själv har leveransen samma momssats som maten. Kör ett annat företag ut maten är det en egen transporttjänst med 25 procent moms. Varor med olika momssatser i samma order Innehåller ordern varor med olika momssatser ska frakten delas upp i proportion till varornas värde. Säljer du en bok för 1 000 kr och en mugg för 1 000 kr med 200 kr i frakt, hör 100 kr av frakten till boken med 6 procent moms och 100 kr till muggen med 25 procent moms. Med vår momskalkylator kan du räkna ut moms på varje del av frakten, eller räkna bort momsen från ett fraktpris inklusive moms. När du köper frakt Godstransporter inom Sverige har 25 procent moms. Fakturan från fraktbolaget bokför du på 5711 Fraktkostnader och momsen på 2641 Debiterad ingående moms. Köper du frakt av ett transportföretag i ett annat EU-land beskattas tjänsten normalt där ditt företag är etablerat. Då är det du som redovisar momsen, med omvänd betalningsskyldighet. Frakt vid export och försäljning till EU Säljer du varor till ett land utanför EU är försäljningen momsfri, och frakten du tar betalt för följer med. Transporter som köps i direkt samband med en export är också undantagna från moms. Säljer du varor till ett företag i ett annat EU-land som har ett momsregistreringsnummer, och varorna transporteras dit, är leveransen normalt momsfri, och även här följer frakten med. Läs mer i Bokföra export. Vilka konton? Frakt du tar betalt för i Sverige: 3520 Fakturerade frakter, med moms enligt varans momssats. Fakturerad frakt till ett annat EU-land: 3521 Fakturerade frakter, EU-land. Fakturerad frakt vid export: 3522 Fakturerade frakter, export. Frakt du köper: 5711 Fraktkostnader. Du kan också bokföra frakten på samma intäktskonto som varan, till exempel 3003 Försäljning inom Sverige, 6 % moms. Det viktiga är att momsen blir rätt. I Lumion lägger du till frakten som en egen rad på fakturan, med samma momssats som varan. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Moms & Skatt

Moms på hotell

Moms på hotell är 12 procent. Det gäller själva rummet, och även frukost som ingår i priset har 12 procent. Ett konferenspaket har däremot 25 procent moms, och sådant du köper till separat får sin egen momssats. Som företagare drar du av momsen när hotellnatten hör till verksamheten, till exempel på en tjänsteresa. Vill du snabbt veta hur mycket moms som ingår i hotellkvittot? Här kan du räkna ut moms med 12 procent direkt. Logi och frukost: 12 procent Rumsuthyrning i hotell, vandrarhem och liknande verksamhet har 12 procent moms (9 kap. 4 § mervärdesskattelagen). Frukost är en restaurangtjänst och har också 12 procent, så ett rum med frukost har samma momssats rakt igenom. Det du köper till separat Det du köper till mot en extra avgift, och som inte ingår i rumspriset, är egna tjänster med den momssats som gäller för just den varan eller tjänsten. Parkering har till exempel 25 procent moms, och alkohol i baren har 25 procent. Hotellkvittot ska visa momsen för varje momssats, och det är den du bokför. Konferens på hotell: 25 procent Ett konferensarrangemang räknas som en egen tjänst, även när det innehåller lokal, teknik, fika och måltider. Hela konferenspaketet har därför 25 procent moms, även maten. Logi och hotellfrukost för konferensdeltagarna har däremot 12 procent. En konferensfaktura från ett hotell har alltså ofta två momssatser. Konferensen kan bokföras för sig, till exempel på 7690 Övriga personalkostnader när det är en konferens för den egna personalen, och logi på 5831 Kost och logi i Sverige. Ingår en middag med kunder kan reglerna för representation gälla för den delen. Läs mer om hur du bokför konferens. Hotell utomlands Ett hotell beskattas i det land där det ligger. En hotellnatt i Oslo eller Berlin har alltså landets egen moms och ingen svensk moms. Den utländska momsen kan du inte dra av i den svenska momsdeklarationen, så hela beloppet bokförs som kostnad på 5832 Kost och logi i utlandet. För hotell i ett annat EU-land kan du ibland få tillbaka momsen genom Skatteverkets e-tjänst Momsåterbetalning inom EU, om landets regler tillåter avdrag för hotell. Ansökan ska vara inne senast den 30 september året efter. Beloppet måste vara minst 400 euro för en period kortare än ett år, eller minst 50 euro för ett helt kalenderår. Så bokför du hotellnatten Hotell i Sverige: 5831 Kost och logi i Sverige. Hotell utomlands: 5832 Kost och logi i utlandet. Svensk moms på hotellet: 2641 Debiterad ingående moms. Mer om resor, tåg och flyg hittar du i Bokföra hotell och resor. Åker du taxi till hotellet är momsen 6 procent, se Moms på taxi. I Lumion sparar du hotellkvittot som underlag och väljer vad det gäller, så bokförs logi och moms på rätt konton. Med Lumion Bas läser AI av kvittot åt dig. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Moms & Skatt

Moms på hyra

Hyra är normalt momsfri. Uthyrning av fastigheter, lokaler och bostäder är undantagen från moms enligt mervärdesskattelagen (10 kap. 35 §). Undantaget är när hyresvärden har valt frivillig beskattning för en lokal som hyresgästen använder i en momspliktig verksamhet. Då är det 25 procent moms på lokalhyran, och som hyresgäst får du dra av den. Moms på lokalhyra: frivillig beskattning En hyresvärd kan välja att ta ut moms på hyran för en lokal, till exempel ett kontor, en butik eller en industrilokal. Det kallas frivillig beskattning. Det går när hyresgästen använder lokalen stadigvarande i en momspliktig verksamhet, vilket bland annat betyder att uthyrningen sker kontinuerligt och att hyresavtalet gäller tills vidare eller minst ett år. Hyresvärden börjar med frivillig beskattning genom att skicka en hyresfaktura med moms. Fakturan måste skickas senast sex månader från första dagen i den hyresperiod den gäller. Momsen är då 25 procent, och hyresvärden får i sin tur dra av momsen på kostnaderna för lokalen. Moms på hyra för bostad Uthyrning av en bostad är momsfri. Frivillig beskattning går inte att använda för stadigvarande bostäder, och den som hyr ut bostäder får därför inte heller dra av momsen på kostnaderna för dem. Som hyresgäst: dra av momsen på lokalhyran Står det moms på hyresavin drar du av den som ingående moms, om du använder lokalen i en verksamhet med momspliktig försäljning. Står det ingen moms är hyran momsfri, och hela beloppet blir kostnad. Det är hyresvärden som väljer frivillig beskattning, inte hyresgästen. Behöver du dela upp ett hyresbelopp i hyra och moms kan du räkna bort moms från totalbeloppet i vår momskalkylator. Hyrs lokalen ut i flera led kan också en förstahandshyresgäst som hyr ut i andra hand välja frivillig beskattning. Det är hur lokalen används i det sista ledet som avgör om det går. Som hyresvärd: bokföra hyresintäkten Hyr ditt företag ut en lokal med frivillig beskattning bokför du hyran på 3913 Frivilligt momspliktiga hyresintäkter och momsen på 2613 Utgående moms för uthyrning, 25 %. Momsfria hyresintäkter bokförs på 3911 Hyresintäkter. Parkering, hotell och andra undantag Vissa upplåtelser har alltid moms, även utan frivillig beskattning. Det gäller bland annat parkeringsplatser, hotellrum, förvaringsboxar och reklamplatser på byggnader. En parkeringsplats som bara är en underordnad del av en momsfri lokal- eller bostadshyra följer dock hyran. Läs mer i Moms på parkering. Vilka konton? Hyresgäst: 5010 Lokalhyra, eller 5011 Hyra för kontorslokaler, och momsen på 2641 Debiterad ingående moms. Hyra i förskott: 1710 Förutbetalda hyreskostnader, som fördelas på de månader hyran gäller. Hyresvärd: 3913 Frivilligt momspliktiga hyresintäkter och 2613 Utgående moms för uthyrning, 25 %. Hur du periodiserar en hyra som betalas i förskott går vi igenom i Bokföra hyra. I Lumion väljer du att det gäller hyra, så hamnar hyran och eventuell moms på rätt konton. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Moms & Skatt

Moms på mat

Moms på mat är 6 procent när du säljer livsmedel i butik eller som take away, en tillfällig sänkning som gäller från 1 april 2026 till 31 december 2027. Restaurang- och cateringtjänster har 12 procent. Alkoholdrycker som vin, starköl och sprit har alltid 25 procent, både i butik och på restaurang. Vill du snabbt veta hur mycket moms som ingår i ett kvitto? Räkna ut momsen baklänges i vår momskalkylator. Momssatser på mat och dryck 2026 6 procent: livsmedel i butik och take away, alkoholfria drycker, lättöl och folköl, vatten på flaska och kaffe som kunden tar med sig. 12 procent: restaurang- och cateringtjänster, alltså mat och alkoholfri dryck som serveras på plats eller hos kunden, och hotellfrukost. 25 procent: vin, starköl, sprit och drinkar med sprit, dricksvatten från kran, djurfoder och måltider som ingår i ett konferensarrangemang. Sänkningen till 6 procent är tillfällig. Enligt nuvarande beslut går livsmedelsmomsen tillbaka till 12 procent den 1 januari 2028. Livsmedel eller restaurangtjänst? Det som avgör om det blir 6 eller 12 procent är vad kunden får i samband med köpet. Säljer du mat eller dryck tillsammans med tjänster som gör att kunden kan äta direkt, till exempel servering, dukning, diskning, bord och stolar eller porslin och bestick, är det en restaurangtjänst med 12 procent. Tar kunden med sig maten är det livsmedel med 6 procent, även om maten är färdiglagad och köpt på en restaurang. Catering är när du tar med maten till kundens lokaler och utför stödtjänster där, som att duka och servera. Det har också 12 procent. Kör du själv ut maten utan stödtjänster får leveransen samma momssats som maten. Moms på kaffe Kaffebönor, malet kaffe och snabbkaffe är livsmedel och har 6 procent moms. Kaffe som serveras på ett café och dricks där är en restaurangtjänst med 12 procent, liksom fikabrödet till. Take away-kaffe som kunden tar med sig är livsmedel med 6 procent. Skatteverket ger exemplet med en förbutik som säljer kaffe och fikabröd: väljer kunden vid betalningen att ta med sig köpet blir det 6 procent, även om kunden sedan dricker kaffet i butikens område. Dricker kunden kaffet vid caféets bord blir det 12 procent. Säljer du både på plats och för avhämtning behöver kassan kunna skilja på de två momssatserna. Moms på alkohol och vin Vin, starköl och sprit har 25 procent moms, oavsett om du säljer i butik eller serverar på restaurang. Det gäller även drinkar som innehåller sprit. Lättöl och folköl räknas däremot som livsmedel. De har 6 procent i butik och 12 procent när de serveras på restaurang. Gränsen går vid 3,5 volymprocent: öl med högre alkoholhalt är starköl enligt alkohollagen och har 25 procent. Moms på alkohol på restaurang En restaurangnota med både mat och vin har två momssatser. Maten och de alkoholfria dryckerna har 12 procent och vinet, starkölet eller spriten 25 procent. Säljer du ett paket, till exempel en meny med vinpaket, ska priset delas upp så att varje del får rätt moms. Köper du själv mat och dryck för att bjuda kunder eller personal gäller reglerna för representation. Momsen får då dras av på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Läs mer om representation. Tre fällor som ger 25 procent 1. Kranvatten Vatten på flaska är livsmedel med 6 procent. Dricksvatten från kran är undantaget från livsmedelsmomsen och har 25 procent. 2. Djurfoder Livsmedel är sådant som är avsett att ätas eller drickas av människor. Foder räknas uttryckligen inte som livsmedel i EU:s livsmedelsförordning, så hundgodis, kattmat och annat djurfoder har 25 procent moms. 3. Konferensarrangemang Ett konferensarrangemang räknas som en enda tjänst, även när det innehåller lokal, personal, teknik, fika och måltider. Måltider och förfriskningar som ingår i konferensen har därför 25 procent, inte 12. Logi och hotellfrukost för deltagarna har 12 procent och beskattas för sig. Läs mer i Bokföra konferens. Vilka konton används? I BAS-kontoplanen bokförs försäljningen på olika konton beroende på momssats: 6 procent: 3003 Försäljning inom Sverige, 6 % moms, och momsen på 2631. 12 procent: 3002 Försäljning inom Sverige, 12 % moms, och momsen på 2621. 25 procent: 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms, och momsen på 2611. I Lumion väljer du momssats på varje rad när du säljer, så hamnar försäljningen och momsen på rätt konton. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Moms & Skatt

Moms på parkering

Moms på parkering är 25 procent. Det gäller när du parkerar i ett parkeringshus, i ett garage eller på en privat parkeringsplats, och även när du betalar för att parkera på gatan i en kommun. Som företagare drar du av momsen när parkeringen hör till verksamheten, och kostnaden är avdragsgill. Parkeringsböter och kontrollavgifter är en annan sak: de är inte avdragsgilla. Har du bara totalbeloppet på parkeringskvittot? Räkna bort moms från beloppet i vår momskalkylator, så ser du både momsen och priset utan moms. Därför är det moms på parkering Uthyrning av fastigheter är normalt momsfri, men parkering är ett undantag. Enligt mervärdesskattelagen (10 kap. 36 § 5) är upplåtelse av lokaler och andra platser för parkering av fordon momspliktig. Det spelar ingen roll om platsen är asfalterad, om det finns en automat eller om du parkerar en timme eller hyr platsen ett helt år. Moms på parkering på gatan Många tror att avgiften för att parkera på gatan är en kommunal avgift utan moms. Så är det inte. Högsta förvaltningsdomstolen har slagit fast att en kommuns gatuparkering är momspliktig, eftersom den konkurrerar med parkering i p-hus och på privat mark (RÅ 2010 ref. 3). Skatteverket gör samma bedömning. Kvittot från parkeringsappen eller automaten ska därför visa moms, och den momsen får du dra av. Garage, p-hus och hyrd parkeringsplats Parkering i parkeringshus, i garage och på privata parkeringsplatser har 25 procent moms, oavsett om du betalar per timme eller hyr en plats per månad. Ett undantag är när hyresvärden hyr ut parkeringsplatsen till dig som redan hyr en lokal i samma fastighet, och parkeringen bara är en underordnad del av lokalhyran. Då följer parkeringen lokalhyran, som ofta är momsfri. Läs mer i Moms på hyra. Parkeringsböter och kontrollavgifter En felparkeringsavgift från kommunen och en kontrollavgift från ett parkeringsbolag på privat mark är inte avdragsgilla. Bokför hela beloppet på 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla. Avgifterna har hittills legat utanför momsen. Efter en dom från EU-domstolen har Skatteverket ändrat synsätt och anser att kontrollavgifter, och felparkeringsavgifter där det går att parkera på vissa villkor, är en del av betalningen för parkeringen. Skatteverket tillämpar det nya synsättet från 1 januari 2027. Ändringen gäller momsen hos den som tar ut avgiften. För dig som betalar är avgiften fortfarande inte avdragsgill. Momsavdrag när du parkerar med bil För personbilar finns en särskild begränsning av momsavdraget, men den gäller när du köper eller hyr bilen. Parkering är en driftkostnad, och momsen på den drar du av fullt ut när bilen används i en momspliktig verksamhet. Parkering vid resor i verksamheten är också avdragsgill vid inkomstbeskattningen. Vilket konto ska parkering bokföras på? BAS-kontoplanen har inget eget konto för parkering. Så här brukar det se ut: Parkering med företagets bil: 5619 Övriga kostnader för personbilar och mc, m.m. Parkering under en tjänsteresa i övrigt: 5890 Övriga resekostnader. Hyrd garageplats per månad: 5012 Hyra för garage. Momsen: 2641 Debiterad ingående moms. Böter och kontrollavgifter: 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla. Mer om avgifter, böter och fri parkering som förmån för anställda hittar du i Bokföra parkering. I Lumion väljer du vad du har betalat för, så hamnar parkeringen och momsen på rätt konton. Med Lumion Bas läser AI av kvittot åt dig. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Moms & Skatt

Moms på taxi

Moms på taxi är 6 procent. Taxi räknas som persontransport, och persontransporter inom Sverige har den lägsta momssatsen, precis som tåg, buss och inrikesflyg. När resan hör till verksamheten drar du av momsen och bokför resten som en resekostnad. Står bara totalbeloppet på taxikvittot kan du räkna ut moms baklänges i vår momskalkylator. Därför är det 6 procent moms på taxi Enligt mervärdesskattelagen (9 kap. 8 §) är momsen 6 procent på persontransporter, alltså tjänster där människor förflyttas från en plats till en annan. Bagage som du har med dig ingår i resan och har samma moms. På ett taxikvitto på 318 kr är momsen 18 kr. Kan man dra av momsen på taxi? Ja, när resan görs i verksamheten, till exempel till ett kundmöte, till flygplatsen inför en tjänsteresa eller mellan två uppdrag. Kostnaden är också avdragsgill vid inkomstbeskattningen. Privata resor får du inte dra av, varken momsen eller kostnaden. Spara kvittot och skriv gärna en rad om syftet med resan, till exempel vilket möte du åkte till. Taxi utomlands En taxiresa har bara svensk moms om hela resan sker i Sverige. Åker du taxi i ett annat land, eller över gränsen, till exempel från Malmö till Köpenhamn, har resan ingen svensk moms. Står det utländsk moms på kvittot kan du inte dra av den i den svenska momsdeklarationen, så hela beloppet blir en kostnad. Vilket konto för taxi? BAS-kontoplanen har inget eget konto för taxi. Taxi kan bokföras på 5890 Övriga resekostnader, eller på 5810 Biljetter om du vill samla alla resor där. Momsen bokförs på 2641 Debiterad ingående moms. Har en anställd betalat resan med egna pengar bokför du den som ett utlägg. Mer om hotell, tåg och flyg hittar du i Bokföra hotell och resor, och momsen på hotellnatten går vi igenom i Moms på hotell. I Lumion väljer du vad som har hänt, och Lumion bokför taxiresan och momsen på rätt konton. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.

Starta bolag

Starta aktiebolag

Att starta aktiebolag är mer strukturerat än att starta enskild firma, men går fortare än de flesta tror. Räkna med en vecka från beslut till organisationsnummer om du gör allt digitalt. Steg för steg Välj bolagsnamn. Kontrollera att namnet är ledigt hos Bolagsverkets namnsökning innan du går vidare, annars riskerar registreringen att avslås. Upprätta stiftelseurkund och bolagsordning. Stiftelseurkunden visar vem som bildar bolaget och hur många aktier var och en tecknar. Bolagsordningen är bolagets grundregler: namn, säte, verksamhet och aktiekapitalets storlek. Betala in aktiekapitalet. Minst 25 000 kr för ett privat aktiebolag, till ett särskilt bankkonto för det blivande bolaget. Banken utfärdar ett bankintyg som bifogas ansökan. Registrera hos Bolagsverket. Görs enklast digitalt via verksamt.se, avgift 2 400 kr. Ansökan på papper kostar 2 700 kr och tar längre tid. Vänta på registreringsbevis. En digital ansökan utan komplettering handläggs oftast inom någon vecka. Bolaget får då sitt organisationsnummer. Öppna företagskonto och sätt upp bokföringen. Aktiekapitalet flyttas från det tillfälliga kontot till bolagets riktiga företagskonto, och den löpande bokföringen kan börja. Vad kostar det att starta aktiebolag? De faktiska kontanta kostnaderna är aktiekapitalet (minst 25 000 kr, som du fortfarande äger i form av tillgångar i bolaget, det är inte en avgift) plus Bolagsverkets registreringsavgift på 2 400 kr digitalt. Totalt landar de flesta på cirka 27 400 kr i uppstartskostnad, plus eventuell hjälp av en jurist eller redovisningskonsult om du vill ha det. Vanliga misstag Ansöker med ett bolagsnamn som redan är upptaget eller för likt ett befintligt, vilket ger en avvisad ansökan och förlorad tid. Skickar in ansökan på papper i onödan, vilket både kostar mer och tar längre tid än den digitala vägen. Väntar med att sätta upp bokföringen tills första fakturan eller kostnaden dyker upp, istället för att ha strukturen klar redan från registreringen. Glömmer att det första räkenskapsåret kan förlängas till som längst arton månader, ett val som är enklare att göra redan vid start. Vanliga frågor Kan jag starta aktiebolag ensam? Ja, ett aktiebolag kan ha en enda ägare. Styrelsen måste ändå bestå av minst en styrelseledamot och en styrelsesuppleant om styrelsen bara har en eller två ledamöter. Måste jag ha ett registrerat kontor? Nej, men bolaget måste ha ett säte, det vill säga den kommun i Sverige där styrelsen har sitt säte. Sätet anges i bolagsordningen, och bolagets postadress kan vara din bostadsadress. Kan aktiekapitalet användas i verksamheten direkt efter registrering? Ja. Så fort bolaget är registrerat flyttas pengarna från det tillfälliga kontot till bolagets företagskonto och kan användas för verksamheten, det är fortfarande bolagets tillgång, inte en spärrad summa.

Kontoplan

Vanliga konton

Vet du vad som har hänt men inte vilket konto det ska stå på? Här är kontona du använder oftast, med exempel.

Alla vanliga konton

1930FöretagskontoFöretagets bankkonto och det mest använda kontot i bokföringen.2440LeverantörsskulderObetalda fakturor från leverantörer.2641Ingående momsMomsen på företagets inköp, som du får dra av.2611Utgående moms 25 %Momsen du tar ut av kunderna vid försäljning med 25 % moms.1510KundfordringarFakturor du har skickat till kunder men som inte är betalda än.2710PersonalskattPreliminärskatten du drar på de anställdas löner.

Börja gratis i dag.

Skapa ett gratis konto

Logga in tryggt med BankID · Inget kort för Gratis · Ingen bindningstid