Avdrag för arbetskläder

Avdrag för arbetskläder får du när kläderna är anpassade för jobbet och inte rimligen kan användas privat: skyddskläder, uniform och profilkläder som uppfyller Skatteverkets villkor. Köper företaget sådana kläder bokförs de på konto 5480 Arbetskläder och skyddsmaterial, och momsen dras av som vanligt. Vanliga kläder är inte avdragsgilla, inte ens med logotyp.

Kan man köpa kläder på företaget?

Ja, om det är arbetskläder. Det här brukar vara avdragsgillt:

• Skyddskläder och skyddsutrustning, till exempel plagg med skyddsegenskaper eller kläder som slits hårt eller blir kraftigt nedsmutsade i jobbet.
• Uniform, alltså klädsel som ska användas i tjänsten och är särskilt utformad och fastställd.
• Tydligt yrkesanpassade plagg, till exempel hantverksbyxor med verktygsfickor och knäskydd.

Det här är normalt inte avdragsgillt:

• Kostym, skjorta, kostymbyxor och vanliga jackor.
• Svarta jeans för att du jobbar i butik.
• Träningskläder för att jobbet är fysiskt.

Att du bara använder kläderna på jobbet gör dem inte till arbetskläder. Det avgörande är om plagget lämpar sig för privat bruk.

Är profilkläder avdragsgilla?

Bara om de uppfyller alla fyra villkor som Skatteverket ställer för vanliga plagg med logotyp:

• De används i tjänsten.
• Det är obligatoriskt att använda dem.
• De är avpassade för tjänsten, till exempel enhetliga för viss personal.
• De har arbetsgivarens namn eller logotyp så att de märkbart avviker från vanliga plagg.

En liten broderad logga på en vanlig tröja räcker alltså inte. Uppfylls inte villkoren är kläderna en skattepliktig förmån för den anställda, även om ett avtal förbjuder privat användning.

Kan man dra av arbetskläder på skatten?

I en enskild firma gör du avdraget genom att bokföra arbetskläderna som en kostnad i firman. I ett aktiebolag är de en avdragsgill kostnad för bolaget och skattefria för den anställda, så länge villkoren ovan är uppfyllda.

Hur bokför jag arbetskläder?

Köp av arbetskläder bokförs i debet 5480 Arbetskläder och skyddsmaterial och debet 2640 Ingående moms, mot kredit 1930 Företagskonto. Fråga dig sedan vem som använder kläderna och om de kan användas privat.

Enskild firma

• Är det plagg som inte passar privat och har tydlig jobbfunktion? Då kan det normalt vara en företagskostnad.
• Är det “vanliga kläder”? Då är det i praktiken en privat kostnad (även om du bara bär dem på jobbet).

Skriv gärna en kort anteckning på underlaget, till exempel ”Hantverksbyxor med knäskydd, används i uppdrag, ej privat”.

Aktiebolag

• Uppfyller kläderna kraven för arbetskläder bokförs de som en vanlig kostnad på 5480.
• Kan kläderna användas privat är de en skattepliktig förmån som ska redovisas på den anställdas lön.

Får företaget ge pengar till arbetskläder?

Ett kontant bidrag till kläder är alltid skattepliktigt och räknas som lön, även om pengarna ska gå till uniform eller arbetskläder. Låt därför företaget köpa arbetskläderna direkt i stället för att ersätta den anställda.

Kan jag köpa privata saker på mitt företag?

Inte som en avdragsgill kostnad. I en enskild firma bokförs ett privat köp som eget uttag på 2013 Övriga egna uttag. I ett aktiebolag är pengarna bolagets, så antingen betalar du tillbaka beloppet eller så blir köpet en skattepliktig förmån som ska redovisas som lön.