Bokföra friskvårdsbidrag

Det här tipset handlar om den klassiska frågan: “Kan företaget betala mitt gymkort (eller massage, padel, ridning…) utan att det blir extra skatt för den anställde?”

Friskvård är en sån förmån som kan vara superenkel. Men det finns några grejer att förhålla sig till, annars blir det lätt: fel belopp, fel underlag, “vi tar det nästa år” eller ett presentkort som inte borde ersättas.

Varför friskvård?

Som arbetsgivare kan du ge friskvård som en skattefri personalförmån (ofta kallat friskvårdsbidrag). Poängen är att företaget står för kostnaden och att den anställde slipper förmånsbeskattning, om du håller dig inom ramarna. Det är extra vanligt i små bolag där ägaren också är anställd: “Kan jag ge mig själv friskvård?”

Syftet med friskvården är att göra det enklare och billigare för bolagets anställda att hålla en god fysik och ett aktivt liv. Om gymkortet betalas av arbetsgivaren är man mer benägen att faktiskt inneha ett gymkort och således mer benägen att gå till gymmet.

När blir friskvården och skattefri?

Tänk så här: friskvård funkar bäst när den är liten, enkel och lika för alla.

Checklistan du behöver uppfylla:

• Max 5 000 kr per år och anställd. Går du över den nivån räknas hela bidraget som skattepliktigt för den anställde.
• Samma villkor för hela personalen. Alla ska kunna få samma belopp och på samma regler (du kan ha en konsekvent regel för deltid / visstid, men även den ska gälla alla).
• Inte kontanter som kan bytas hur som helst. Det ska vara kopplat till friskvårdsaktiviteter, inte “här får du 3 000 kr extra, gör något hälsosamt”.
• Aktiviteten ska vara av enklare slag. Typ gymkort, simning, gruppträning, och även vissa andra aktiviteter.
• Massage och liknande utan motionsinslag: där finns en informell gräns per tillfälle, blir det “för exklusivt per gång” (lyxigt, stordådigt eller dyrt) kan det tippa över till skattepliktigt.

Rutinen som gör bokföringen enkel

Sätt en rutin som är lätt att följa även i november när allt brinner:

• Bestäm nivån och skriv ner den (t.ex. “3 000 kr/år” eller “5 000 kr/år”).
• Bestäm hur du vill hantera kvitton:
[ul data=1]
• Antingen betalar den anställde själv och lämnar in ett kvitto för ersättning.
• Eller så köper ni via en portal / leverantör och företaget betalar direkt.

Krav på underlag: spara kvittot och se till att det tydligt visar vad det är för aktivitet (så att du kan visa att det faktiskt är friskvård).

Stäm av löpande under året så ingen råkar passera maxnivån.

[/ul] Det här gör att du slipper “vi tar allt i december”-paniken och minskar risken för att något blir skattepliktigt av misstag.

Vanliga fallgropar (som småföretag ofta åker på)

Fallgrop 1: “Vi tar det nästa år.”

Friskvård är kopplat till kalenderår och ska inte sparas och rullas vidare som ett saldo. Beloppet gäller alltså per år, när det betalas till den anställde.

Fallgrop B: Presentkort

Ett presentkort i sig är inte en friskvårdsaktivitet. Du vill normalt ersätta själva aktiviteten (kvitto på gymkortet/lektionen), inte bara “ett presentkort köpt i december”.

Fallgrop C: För dyrt per behandling (utan motion)

Vissa saker (t.ex. massage) kan vara ok, men blir kostnaden för hög per tillfälle kan det bli skattepliktigt även om du “har pengar kvar” i bidraget.

Fallgrop D: Enskild firma

Driver du enskild firma kan du normalt inte dra av för din egen friskvård / motion som en företagskostnad på samma sätt som en arbetsgivare gör för anställda (i aktiebolag kan du däremot ge friskvård till anställda och där kan ägaren omfattas om hen faktiskt är anställd i bolaget).

FAQ

Måste jag ge friskvård?

Nej. Men om du ger det ska det erbjudas på samma villkor till hela personalen.

Kan jag ge olika belopp till olika anställda?

Nej, alla måste ta del av samma möjlighet till friskvård. Håll ett belopp och en regel som gäller för alla.

Kan outnyttjat friskvårdsbidrag sparas till nästa år?

Nej. planera så att det som ska användas under året också används under året.

Vad händer om friskvården överstiger gränsen på 5 000 kr?

Om arbetsgivaren betalar ut mer än 5 000 kr så betalar man skatt för hela beloppet.