Bokföra friskvårdsbidrag

Bokföra friskvårdsbidrag gör du i debet på 7690 Övriga personalkostnader och i kredit på företagskontot 1930 när du betalar ut ersättningen. Bidraget är skattefritt upp till 5 000 kr per anställd och år om hela personalen erbjuds samma villkor. Betalar den anställde själv mot kvitto drar du ingen moms. Egen friskvård i enskild firma är inte avdragsgill.

Vad är friskvårdsbidrag?

Som arbetsgivare kan du ge friskvård som en skattefri personalförmån (ofta kallat friskvårdsbidrag). Poängen är att företaget står för kostnaden och att den anställde slipper förmånsbeskattning, om du håller dig inom ramarna. Det är extra vanligt i små bolag där ägaren också är anställd: “Kan jag ge mig själv friskvård?”

Syftet med friskvården är att göra det enklare och billigare för bolagets anställda att hålla en god fysik och ett aktivt liv. Om gymkortet betalas av arbetsgivaren är man mer benägen att faktiskt inneha ett gymkort och således mer benägen att gå till gymmet.

När är friskvården skattefri?

Tänk så här: friskvård funkar bäst när den är liten, enkel och lika för alla.

Checklistan du behöver uppfylla:

• Max 5 000 kr per år och anställd. Går du över den nivån räknas hela bidraget som skattepliktigt för den anställde.
• Samma villkor för hela personalen. Alla ska kunna få samma belopp och på samma regler (du kan ha en konsekvent regel för deltid / visstid, men även den ska gälla alla).
• Inte kontanter som kan bytas hur som helst. Det ska vara kopplat till friskvårdsaktiviteter, inte “här får du 3 000 kr extra, gör något hälsosamt”.
• Aktiviteten ska vara av enklare slag. Typ gymkort, simning, gruppträning, och även vissa andra aktiviteter.
• Massage och liknande utan motionsinslag: kostnaden får vara högst 1 000 kr per tillfälle. Blir det dyrare per gång räknas det inte som friskvård av enklare slag.

Hur registrerar jag friskvårdsbidrag?

Sätt en rutin som är lätt att följa även i november när allt brinner:

• Bestäm nivån och skriv ner den (t.ex. “3 000 kr/år” eller “5 000 kr/år”).
• Bestäm hur du vill hantera kvitton:
• Antingen betalar den anställde själv och lämnar in ett kvitto för ersättning.
• Eller så köper ni via en portal / leverantör och företaget betalar direkt.

Krav på underlag: spara kvittot och se till att det tydligt visar vad det är för aktivitet (så att du kan visa att det faktiskt är friskvård).

Stäm av löpande under året så ingen råkar passera maxnivån.

Det här gör att du slipper “vi tar allt i december”-paniken och minskar risken för att något blir skattepliktigt av misstag.

Vilket konto bokas friskvård på?

De flesta bokför friskvård på 7690 Övriga personalkostnader. Betalar den anställde först och får ersättning i efterhand bokför du utlägget som en skuld till den anställde och betalningen mot 1930, som i exempel 1 nedan. Bokför inte friskvård på representationskontona, eftersom personalvård har egna regler.

Är det moms på friskvårdsbidrag?

Det beror på vem som köper friskvården:

• Den anställde betalar och får ersättning mot kvitto: kvittot är den anställdes, så företaget drar normalt inte av någon moms. Hela beloppet bokförs som kostnad.
• Företaget köper friskvården på en faktura ställd till bolaget: då kan momsen normalt dras av om företaget har momspliktig verksamhet, som i exempel 2 nedan.

Momssatsen beror på aktiviteten. Styrketräning och annan idrott har 6 procent moms, medan massage för avslappning och välbefinnande har 25 procent.

Är friskvård avdragsgillt för företag?

Ja, friskvård som du ger dina anställda inom reglerna är en avdragsgill personalkostnad, både i aktiebolag och i enskild firma med anställda. Driver du aktiebolag och är anställd i bolaget kan du själv få friskvårdsbidrag på samma villkor som övriga anställda.

Kan jag bokföra friskvård i enskild firma?

Inte för dig själv. Som enskild näringsidkare är du inte anställd i firman, och Skatteverket medger inget avdrag för utgifter för egen friskvård eller motion. Betalar du ditt eget gymkort från firmans konto bokför du det därför som eget uttag på 2013 Övriga egna uttag, inte som kostnad. Har du anställda i firman kan du däremot ge dem skattefritt friskvårdsbidrag.

Vanliga fallgropar (som småföretag ofta åker på)

Fallgrop 1: “Vi tar det nästa år.”

Friskvård är kopplat till kalenderår och ska inte sparas och rullas vidare som ett saldo. Beloppet gäller alltså per år, när det betalas till den anställde.

Fallgrop 2: Presentkort

Ett presentkort i sig är inte en friskvårdsaktivitet. Du vill normalt ersätta själva aktiviteten (kvitto på gymkortet/lektionen), inte bara “ett presentkort köpt i december”.

Fallgrop 3: För dyrt per behandling (utan motion)

Vissa saker (t.ex. massage) är ok, men kostar behandlingen mer än 1 000 kr per tillfälle blir den skattepliktig även om du “har pengar kvar” i bidraget.

Fallgrop 4: Enskild firma

Din egen friskvård som enskild näringsidkare är aldrig avdragsgill. Se avsnittet om enskild firma ovan.

FAQ

Måste jag ge friskvård?

Nej. Men om du ger det ska det erbjudas på samma villkor till hela personalen.

Kan jag ge olika belopp till olika anställda?

Nej, alla ska erbjudas samma villkor. Du får dock anpassa beloppet efter arbetstid för deltidsanställda, om samma regel gäller för alla.

Kan outnyttjat friskvårdsbidrag sparas till nästa år?

Nej. planera så att det som ska användas under året också används under året.

Vad händer om friskvården överstiger gränsen på 5 000 kr?

Om arbetsgivaren betalar ut mer än 5 000 kr så betalar man skatt för hela beloppet.