Bokföra moms
Ludvig Streng
Grundare Lumion.se / Ekonomisk rådgivare / Tidigare CFO
Publicerad 19 maj 2026 · Uppdaterad 23 maj 2026
Moms är egentligen bara en genomgångspost. Du samlar in utgående moms från dina kunder och drar av den ingående moms du betalat till dina leverantörer. Skillnaden betalar du till Skatteverket, eller får du tillbaka om du betalat mer än du tagit in. Det gäller oavsett om du driver enskild firma, handelsbolag eller aktiebolag.
Exempel
Utgående moms 25 %
Du fakturerar 10 000 kr + 2 500 kr moms. Momsen är en skuld till Skatteverket.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 12 500 | |
| 2610 Utgående moms | 2 500 | |
| 3000 Försäljning | 10 000 |
Ingående moms 25 %
Du köper en tjänst för 5 000 kr + 1 250 kr moms. Momsen är en tillgång (avdragsrätt).
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2440 Leverantörsskulder | 6 250 | |
| 2640 Ingående moms | 1 250 | |
| 6550 Konsulter | 5 000 |
Momsredovisning, betalar till Skatteverket
Utgående moms 2 500 kr minus ingående moms 1 250 kr = 1 250 kr att betala.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2610 Utgående moms | 2 500 | |
| 2640 Ingående moms | 1 250 | |
| 2650 Momsskuld | 1 250 |
Ordlista
- Utgående moms
- Momsen du lägger på dina försäljningspriser. Du samlar in den åt Skatteverket och är skyldig att redovisa den varje period.
- Ingående moms
- Momsen du betalat till dina leverantörer. Du har rätt att dra av den mot din utgående moms och på så sätt minska vad du betalar in.
Vanliga frågor
Hur ofta ska jag redovisa moms?
De flesta småföretagare redovisar moms kvartalsvis. Omsätter du mer än 40 miljoner kronor per år redovisar du månadsvis. Du kan också välja att redovisa månadsvis frivilligt om du vill ha snabbare återbetalning.
Vad är skillnaden på utgående och ingående moms?
Utgående moms är momsen du lägger på när du säljer. Ingående moms är momsen du betalar till dina leverantörer. Du betalar nettot av de två till Skatteverket varje period.
Kan jag alltid dra av ingående moms?
Nej. Du kan bara dra av moms på kostnader som är kopplade till din momspliktiga verksamhet. Privata kostnader och viss representation ger begränsad eller ingen avdragsrätt.
Relaterade guider
Källor
Skatteverkets regler för momsredovisning och momssatser.