Bokföra omvänd moms digitala tjänster

Du köper en digital tjänst (typ ett annonskonto, en molntjänst eller en programvara från företag som Facebook, Uber, LinkedIn, Google eller liknande utländska leverantörer) och på fakturan står det “Reverse charge”. Eller så står det ingen moms alls, trots att det känns som att det borde vara moms. Ibland är det tvärtom: leverantören har lagt på utländsk moms och du blir osäker på om du får dra av den.

I praktiken handlar det här nästan alltid om köp/sälj av tjänster över landsgränser, där köparen (du) ska räkna fram och redovisa momsen i Sverige, istället för att säljaren lägger på moms på fakturan.

När blir det “omvänd moms” på digitala tjänster?

Två vanliga situationer:

1) Du köper digitala tjänster från ett företag i ett annat land (EU eller utanför EU) och använder tjänsten i Sverige

Då fakturerar leverantören ofta utan moms (om du är ett företag) och du ska själv räkna fram svensk moms på inköpet och ta med det i momsredovisningen. Viktigt här är att tjänsten används (omsätts) i Sverige.

2) Du säljer en digital tjänst till ett företag i ett annat EU-land.

Då fakturerar du normalt utan svensk moms och kunden redovisar själv momsen i sitt land. På fakturan brukar man skriva “Reverse charge” / “Omvänd betalningsskyldighet”.

Nyckeln är nästan alltid samma: är köparen ett företag (B2B) eller en privatperson (B2C)? Om det är privatperson är det ofta inte reverse charge (och då kan andra momsregler kicka in).

Så gör du när du KÖPER digitala tjänster från utlandet

Spara den här listan, den räddar många onödiga momskrångel:

1. Kolla att det verkligen är ditt företag som köper (ofta skapar man konto utan att ange sitt företags information). Det ska framgå av underlaget (faktura/receipt). Undvik att blanda privat och företag, särskilt på abonnemang.
2. Lämna ditt VAT-nummer till leverantören (särskilt inom EU). Ofta finns ett fält i kontoinställningar som heter VAT number/Tax ID. Utan VAT-nummer är risken större att de lägger på “sin” moms.
3. Titta efter “Reverse charge” eller “0% VAT” och att momsbeloppet är 0. Det är en signal att du ska hantera momsen själv i Sverige.
4. Om leverantören ändå har lagt på utländsk moms, kontakta och uppdatera. Det är vanligt att det blir fel om:

[ul data=1]
• du inte hann lägga in VAT-nummer innan köpet
• kontot ligger i fel land
• leverantören tolkar dig som privatkund

[/ul] Be i första hand om korrigerad faktura utan utländsk moms. Om du redan har betalat kan utländsk moms ibland behöva sökas tillbaka från det landet (det är en separat process och det är inte samma sak som att “dra den i svensk moms”). Beroende på beloppet blir det ibland inte ens värt att gå igenom processen att ansöka om momsen från landet.

Så gör du när du SÄLJER digitala tjänster till företag i EU

Här är det “omvänd moms” åt andra hållet:

1. Säkerställ att kunden är ett företag. Det enklaste är att få kundens VAT-nummer. Svenska VAT-nummer skrivs på formen "SE" + organisationsnummer + "01".
2. Kontrollera VAT-numret. Spara ett underlag för VAT-numret såsom en konversation eller dokumentation från företaget. Det är ett enkelt sätt att visa att du sålt till ett företag.
3. Fakturera utan svensk moms. Och skriv tydligt på fakturan: “Reverse charge” / “Omvänd betalningsskyldighet” (viktigt).
4. Kom ihåg rapporteringen. Sådana EU-försäljningar ska normalt med i din momsrapport och även rapporteras som EU-handel (i rapporten som heter periodisk sammanställning), annars blir det lätt följdfrågor. Periodisk sammanställning kan vara lätt att missa då man inte hittar deadlines för den i inloggat läge på Skatteverket (som med moms, inkomstskatt och arbetsgivardeklarationer).

FAQ

Gäller “omvänd moms” om jag köper från ett svenskt företag?

Nej. Omvänd moms i Sverige finns, men då handlar det om särskilda branscher / situationer (inte för köp som Spotify-abonnemang och annonser).

Är webbhotell, licenser och molntjänster “digitala tjänster”?

Ofta ja. Typiska exempel är webbhotell, programvara, uppdateringar, databasåtkomst och liknande tjänster som levereras digitalt. Om de levereras digitalt och används i ett annat land (Sverige) så skall omvänd moms appliceras.

Vad händer om jag säljer digitalt till privatpersoner i EU?

Då är det ofta inte reverse charge. Där kan du i stället behöva ta ut moms beroende på kundens land och hur du säljer.