Moms på frakt

Moms på frakt beror på om du säljer eller köper. Tar du betalt för frakten när du säljer varor ska frakten ha samma moms som varorna, eftersom frakten räknas in i priset. Köper du en godstransport av ett åkeri eller ett fraktbolag i Sverige är momsen 25 procent.

Frakt när du säljer varor

Enligt mervärdesskattelagen (8 kap. 13 §) ingår bikostnader som transport, emballage och försäkring i det belopp som momsen räknas på. Frakt som du tar betalt för är alltså en del av försäljningen och får varans momssats:

• Kläder, elektronik och de flesta andra varor: 25 procent moms på frakten.
• Böcker: 6 procent moms på frakten.

Säljer du färdiglagad mat och kör ut den själv har leveransen samma momssats som maten. Kör ett annat företag ut maten är det en egen transporttjänst med 25 procent moms.

Varor med olika momssatser i samma order

Innehåller ordern varor med olika momssatser ska frakten delas upp i proportion till varornas värde. Säljer du en bok för 1 000 kr och en mugg för 1 000 kr med 200 kr i frakt, hör 100 kr av frakten till boken med 6 procent moms och 100 kr till muggen med 25 procent moms.

Med vår momskalkylator kan du räkna ut moms på varje del av frakten, eller räkna bort momsen från ett fraktpris inklusive moms.

När du köper frakt

Godstransporter inom Sverige har 25 procent moms. Fakturan från fraktbolaget bokför du på 5711 Fraktkostnader och momsen på 2641 Debiterad ingående moms. Köper du frakt av ett transportföretag i ett annat EU-land beskattas tjänsten normalt där ditt företag är etablerat. Då är det du som redovisar momsen, med omvänd betalningsskyldighet.

Frakt vid export och försäljning till EU

Säljer du varor till ett land utanför EU är försäljningen momsfri, och frakten du tar betalt för följer med. Transporter som köps i direkt samband med en export är också undantagna från moms. Säljer du varor till ett företag i ett annat EU-land som har ett momsregistreringsnummer, och varorna transporteras dit, är leveransen normalt momsfri, och även här följer frakten med. Läs mer i Bokföra export.

Vilka konton?

• Frakt du tar betalt för i Sverige: 3520 Fakturerade frakter, med moms enligt varans momssats.
• Fakturerad frakt till ett annat EU-land: 3521 Fakturerade frakter, EU-land.
• Fakturerad frakt vid export: 3522 Fakturerade frakter, export.
• Frakt du köper: 5711 Fraktkostnader.

Du kan också bokföra frakten på samma intäktskonto som varan, till exempel 3003 Försäljning inom Sverige, 6 % moms. Det viktiga är att momsen blir rätt.

I Lumion lägger du till frakten som en egen rad på fakturan, med samma momssats som varan. Med Lumion Gratis kan du bokföra upp till 25 affärshändelser per år utan kostnad.