Avdrag för hemmakontor

Att jobba från hemmakontoret är vardag för många småföretagare. Frågan är ofta densamma: får man göra avdrag för hemmakontor och hur går det till? Det finns tydliga regler och två vägar att välja mellan. Den här guiden hjälper dig att hitta rätt utan att fastna i skattereglernas snårskog.

Två vägar till avdrag för hemmakontor

1. Rakt avdrag: Den enkla lösningen

Jobbar du från vardagsrummet eller köksbordet minst 800 timmar per år? Har du ett kontorsrum eller kontorsdel i sovrummet, vardagsrummet eller garaget? Driver du enskild firma kan du då göra ett schablonavdrag för kontoret i deklarationen (NE-bilagan) enligt Skatteverket. Schablonavdraget gäller bara enskild näringsverksamhet. Driver du aktiebolag kan bolaget i stället hyra ett rum av dig till marknadsmässig hyra, se exemplet om att bolaget hyr kontor av ägaren.

En heltidsanställd person jobbar mellan 1 800-1 900 timmar per år (runt 47 arbetade veckor per år) och 800 timmar motsvarar 20 heltidsveckor (hela Januari - Maj), 40 halvtidsveckor (exempelvis Januari - Juni halvtid & September - November halvtid) eller ca 2 dagar per vecka om ni arbetar året om.

Alternativ 1: Villa eller annan fastighet du äger

Avdrag får göras med 2 000 kr per år. Det gäller när arbetsrummet finns i en fastighet som du, din make, maka eller sambo äger.

Alternativ 2: Bostadsrätt eller hyresrätt

Avdrag får göras med 4 000 kr per år.

2. För dig med ett separat kontor i bostaden

Har du ett separat rum som bara används för företaget kan du göra avdrag för hur stor del av hyran, elen, bredbandet och till och med hemförsäkringen som rummet använder. Rummet måste vara så tydligt avskilt att det inte kan användas privat och dessutom ha en egen ingång. Har ni ett kontor i sovrummet, i hörnet i vardagsrummet eller garaget så gäller inte detta, då får ni se över det raka avdraget i stället.

Att dra av andelen av bostadens kostnader är lite svårare än det raka avdraget och man kan lätt göra misstag. Se exemplet nedan för att undvika dessa.

Så räknar du ut avdraget

Exempel: Louise med enskild firma och rum i lägenheten

Louise driver enskild firma och bor i en trea på 80 m². Hon har tagit ett av rummen och inrett det till ett 12 m² stort kontor som används enbart för arbetet. Louise har även två ingångar till kontorsrummet, en från trapphuset och en från lägenheten. Louise har alltså ett giltigt kontorsrum, trots att det är ett rum i hennes lägenhet.

För att räkna på hur mycket hon får dra av i deklarationen för sin enskilda firma:

1. Kostnad för ytan: 12 m² / 80 m² = 0,15, alltså utgör kontoret 15 % av bostaden.
2. Övriga kostnader:

• Årsavgift till föreningen på 84 000 kr. 15 % ger 12 600 kr.
• Elkostnad på 15 000 kr. Louise vet att sitt kontor drar en stor del av all el lägenheten förbrukar, men hon har dock inte en separat elmätare så att hon kan fastställa beloppet. Hon gör i stället avdraget i linje med storleken på kontoret som blir då 2 250 kr (15 % av 15 000 kr).
• Bredband, hemförsäkring och fastighetsavgift räknas med till 15 % av dess totala kostnad.

Nyckeln är noggrannhet. Gå igenom alla kostnader systematiskt och använd kontorets yta som mått för andel av den totala kostnaden. Spara sedan alla fakturor och kvitton samt beräkningarna inför deklarationen och för bokföringen.

Exempel: Adams enskilda firma från vardagsrummet

Vid sidan av sin huvudsakliga syssla driver Adam ett litet företag. Han arbetar främst kvällar och helger från sin hyreslägenhet. Totalt, på ett år, räknar Adam ihop att han arbetat 850 timmar (inte dåligt för en bisyssla). Adam kan ta upp 4 000 kr som avdrag för sitt hemmakontor.

Checklista för ett tryggt avdrag

• Har du ett arbetsrum med separat ingång? Om inte, välj det raka avdraget.
• Har du räknat ut rätt procentsats och tillämpat den på alla relevanta kostnader?
• Finns alla underlag sparade? Kvitton, avtal och fakturor ska kunna visas upp vid behov.

Att ha koll på avdrag för hemmakontor sparar både tid och pengar för dig som företagare.