Bokföra reklamgåva

Reklamgåvor är enklare presentartiklar med företagets namn eller logotyp, till exempel pennor och almanackor. De är avdragsgilla med högst 300 kr exklusive moms per mottagare och bokförs på 5960 Varuprover, reklamgåvor, presentreklam och tävlingar. Momsen dras av enligt de vanliga reglerna om företaget har momspliktig verksamhet.

Gränsen mot representation är viktig att känna till, se vår kalkylator för representation om gåvan i stället räknas dit. Personalgåvor till anställda har egna regler.

Vad räknas som en reklamgåva?

Enligt Skatteverket bör en reklamgåva ha direkt anknytning till företagets sortiment eller tillverkning, eller vara en enklare presentartikel som vanligtvis bär företagets namn eller logotyp, till exempel en almanacka eller en pennkniv. Den ska ges i reklamsyfte och ha ett lågt värde. En dyrare gåva till en kund är i stället en representationsgåva.

Hur bokför man en gåva?

Kontot beror på vem som får gåvan:

• Reklamgåva till kunder och andra: 5960 Varuprover, reklamgåvor, presentreklam och tävlingar, som i exemplet nedan.
• Representationsgåva till en affärskontakt: 6071 Representation, avdragsgill för upp till 300 kr exklusive moms och 6072 Representation, ej avdragsgill för resten.
• Julgåva till anställda: ett personalkostnadskonto i kontogrupp 76. Skattefri upp till 600 kr inklusive moms per anställd 2026.
• Gåva till välgörenhet: 6993 Lämnade bidrag och gåvor. Normalt inte avdragsgill, läs mer i guiden om att bokföra sponsring och gåvor.

Kan man köpa presentkort på företaget?

Ja, men reglerna beror på mottagaren. Ett presentkort till en kund är en representationsgåva med avdrag på högst 300 kr exklusive moms, och gåvor till affärsförbindelser i samband med helger, som julklappar, är inte avdragsgilla alls. Till anställda kan ett presentkort vara en skattefri julgåva upp till 600 kr, men bara om det inte kan bytas mot pengar. Läs mer i guiden om att bokföra presentkort.

Vilka typer av gåvor till organisationer är avdragsgilla?

Gåvor till välgörenhet och ideella organisationer är normalt inte avdragsgilla för företaget, eftersom företaget inte får något tillbaka. Får företaget en motprestation, till exempel reklam eller logotypen på en tröja, kan det i stället vara avdragsgill sponsring.