Bokföra representation

Bokföra lunch med en kund gör du som extern representation på konto 6072 Representation, ej avdragsgill. Maten är inte avdragsgill för inkomstskatt, men du får dra av momsen på ett underlag på högst 300 kr exkl. moms per person. På restaurang med 12 procent moms blir det högst 36 kr per person.

Hur bokför jag extern representation?

Extern representation är när företaget bjuder kunder, leverantörer eller andra affärskontakter. Det här gäller sedan 2017, i alla företagsformer:

• Lunch, middag och annan måltid: inte avdragsgill för inkomstskatt. Bokförs på 6072 Representation, ej avdragsgill. Momsen dras av på högst 300 kr exkl. moms per person och tillfälle.
• Enklare förtäring, till exempel kaffe och smörgås vid ett möte: avdragsgill med högst 60 kr exkl. moms per person. Bokförs på 6071 Representation, avdragsgill.
• Teater, golf och liknande aktiviteter: avdragsgilla med högst 180 kr exkl. moms per person. Bokförs på 6071.

Konteringen för en kundlunch blir debet 6072 för kostnaden och den moms du inte får dra av, debet 2640 Ingående moms för den avdragsgilla momsen och kredit 1930 Företagskonto. Skriv alltid upp syftet och vilka som deltog på kvittot.

Kan man göra avdrag för lunch?

För en lunch med kund får du dra av momsen men inte själva maten. För din egen vanliga lunch får du inget avdrag alls, varken för maten eller momsen.

Kan man ta lunch på företaget?

I en enskild firma är din egen lunch en privat levnadskostnad, även på en arbetsdag. Betalar du den med firmans pengar bokför du den som eget uttag på 2013. Undantaget är tjänsteresor med övernattning, där du i stället gör avdrag för ökade levnadskostnader. I ett aktiebolag är en lunch som bolaget betalar åt dig eller en anställd en skattepliktig kostförmån, med förmånsvärdet 124 kr per lunch 2026.

Hur bokför jag kostnader för att bjuda anställda på lunch?

Det beror på varför. Är lunchen en del av ett internt möte, en planeringsdag eller en personalfest är den intern representation och bokförs på 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill, med momsavdrag på högst 300 kr exkl. moms per person. Bjuder bolaget på lunch en vanlig arbetsdag är det i stället en kostförmån som ska förmånsbeskattas, och kostnaden bokförs på 7382 Kostnader för fria eller subventionerade måltider. Ingår maten i en konferens kan du läsa hur du bokför konferens.

Hur bokför jag inköp av mat?

Kaffe, frukt och bullar som köps in till arbetsplatsen räknas som personalvård. Kostnaden bokförs på 7690 Övriga personalkostnader, och hela momsen dras av. Livsmedel har 6 procent moms från 1 april 2026, medan mat som äts på restaurang har kvar 12 procent.

Vad är skillnaden mellan extern och intern representation?

När ett företag bjuder på mat, fika, gåvor eller liknande för att vårda eller skapa affärsrelationer kallas det representation. Det kan vara en lunch med en kund, en julklapp till en leverantör eller kaffe vid ett säljmöte.

Det är viktigt att skilja mellan extern representation (mot kunder/leverantörer) och intern representation (mot anställda). Avdrag och moms fungerar olika beroende på typ. Intern representation bokförs på 7631 och 7632 i stället för 6071 och 6072.

Vill du räkna ut exakt hur mycket avdrag ni får göra? Använd representationskalkylatorn.