Bokföra ROT och RUT

ROT och RUT är två skattereduktioner som gör att dina kunder får avdrag direkt på fakturan, istället för att vänta till deklarationen. Fungerar du inom bygg, hantverk eller hushållsnära tjänster förväntar sig de flesta kunder att avdraget redan är draget när fakturan kommer.

Här går vi igenom hur avdragen fungerar 2026, hur du fakturerar rätt, och hur du bokför både fakturan och utbetalningen från Skatteverket.

Vad är ROT och RUT?

ROT (Reparation, Ombyggnad, Tillbyggnad) gäller arbete i eller i nära anslutning till kundens egen bostad, till exempel snickeri, VVS, elarbete eller målning. RUT (Rengöring, Underhåll, Tvätt) gäller hushållsnära tjänster som städning, trädgårdsarbete, barnpassning och flyttjänster.

Båda avdragen gäller bara arbetskostnaden, aldrig material, maskinhyra eller framkörningsavgift. Båda kräver också att kunden är en privatperson som är obegränsat skattskyldig i Sverige, inte ett företag eller en bostadsrättsförening.

Hur mycket är avdraget 2026?

• ROT: 30 % av arbetskostnaden inklusive moms.
• RUT: 50 % av arbetskostnaden inklusive moms.
• Gemensamt tak: 75 000 kr per person och år för ROT och RUT tillsammans. Av det får högst 50 000 kr vara ROT.

Taket gäller per person, inte per bolag eller faktura. Ett par som äger bostaden tillsammans kan alltså få dubbelt så mycket sammanlagt avdrag.

Så fungerar fakturamodellen

De flesta företag använder fakturamodellen: du drar av kundens skattereduktion direkt på fakturan, så kunden bara betalar sin del. Resten begär du som utbetalning från Skatteverket, senast den 31 januari året efter att kunden betalade.

För att kunna använda fakturamodellen behöver du:

• Ha F-skattsedel.
• Ange kundens personnummer på fakturan.
• Ange fastighetsbeteckning för ROT-arbete i villa, eller föreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer för bostadsrätt.
• Specificera arbetskostnad och material var för sig.

I Lumion fyller du i uppgifterna när du skapar fakturan, så räknas avdraget och kundens nettobelopp ut automatiskt. Själva begäran om utbetalning skickar du sedan in hos Skatteverkets e-tjänst.

Exempel: RUT-faktura på en städtjänst

Säg att du fakturerar en städtjänst med arbetskostnad 4 000 kr exklusive moms.

• Moms 25 %: 1 000 kr
• Arbetskostnad inklusive moms: 5 000 kr
• RUT-avdrag, 50 % av 5 000 kr: 2 500 kr
• Kunden betalar: 2 500 kr
• Skatteverket betalar ut: 2 500 kr

Så bokför du fakturan

När du skickar fakturan bokför du hela försäljningen direkt, uppdelad på två fordringar: en för det kunden ska betala, och en för det Skatteverket ska betala. Se konteringsexemplet nedan.

När kunden betalar sin del bokar du bort kundfordran mot företagskontot. När Skatteverket betalar ut avdraget, oftast några veckor senare, bokar du bort den delade fordran på samma sätt.

Vanliga misstag

Räknar avdraget på fel belopp

Avdraget beräknas på arbetskostnaden inklusive moms, inte exklusive. Räknar du på fel belopp blir kundens nettobelopp fel.

Glömmer att skilja material från arbete

Material, maskinhyra och framkörning ger aldrig avdrag. Blandar du ihop posterna på fakturan riskerar du att Skatteverket nekar hela eller delar av utbetalningen.

Missar deadline för begäran

Begäran om utbetalning måste vara inne hos Skatteverket senast den 31 januari året efter att kunden betalade. Väntar du för länge går avdraget förlorat.

Fakturerar ett företag eller en förening

ROT och RUT gäller bara privatpersoner. Fakturerar du en bostadsrättsförening eller ett företag för arbetet ska ingen skattereduktion dras av, även om arbetet i sig hade kvalificerat för en privatperson.

FAQ

Vad räknas som ROT-arbete?

Reparation, ombyggnad och tillbyggnad i eller i nära anslutning till kundens egen bostad, till exempel snickeri, målning, VVS och elarbete. Kunden måste äga bostaden.

Vad räknas som RUT-arbete?

Hushållsnära tjänster som städning, trädgårdsarbete, barnpassning, flyttjänster och viss IT-support i hemmet.

Måste kunden godkänna avdraget innan jag fakturerar?

Nej, men det är klokt att stämma av att kunden faktiskt har utrymme kvar inom sitt tak för året. Annars riskerar du att Skatteverket bara betalar ut en del av beloppet, och kunden får en oväntad tilläggsfaktura.