Enskild firma

Enskild firma är det vardagliga namnet på enskild näringsverksamhet, den företagsform som Skatteverket och Bolagsverket använder. Det är du som privatperson som äger och driver verksamheten, och det finns ingen tydlig gräns mellan dig och firman. Det är du, inte firman, som hyr en lokal och skriver avtal med kunder och leverantörer.

Det gör enskild firma till den enklaste företagsformen att starta. Du behöver inget startkapital, registreringen är gratis och du deklarerar firmans resultat i din vanliga inkomstdeklaration. Baksidan är ansvaret: räcker inte pengarna i firman måste du betala skulderna med dina privata pengar. En enskild firma har alltid en enda ägare, och den har alltid kalenderår som räkenskapsår.

Hur startar man en enskild firma?

Du startar en enskild firma genom att registrera den hos Skatteverket i e-tjänsten på verksamt.se. Det är gratis och det krävs inget startkapital. Så här går det till, steg för steg:

1. Kontrollera att det är näringsverksamhet. Verksamheten ska bedrivas självständigt, yrkesmässigt och med vinstsyfte. Annars kan det vara hobbyverksamhet, som beskattas på ett annat sätt.
2. Välj ett namn. Firman behöver ett namn som du använder mot kunder och på fakturor. Namnet får bara skydd om du registrerar det hos Bolagsverket, se steg 5.
3. Registrera firman på verksamt.se. Det gör du i Skatteverkets e-tjänst på verksamt.se, eller på blanketten SKV 4620 om du inte kan använda e-tjänsten. Där ansöker du om F-skatt (eller FA-skatt om du också är anställd), anmäler momsregistrering och registrerar dig som arbetsgivare om du ska anställa. Du väljer också SNI-koder som beskriver vad firman gör. Allt är kostnadsfritt.
4. Uppskatta överskottet. I ansökan uppskattar du vad firman kommer att gå med i vinst. Med F-skatt betalar du själv preliminärskatt och egenavgifter varje månad, och beloppet bygger på din uppskattning. Som nystartad kan du ansöka om uppskov med de första tre månadernas betalningar.
5. Bolagsverket bara om du vill eller måste. Du behöver oftast inte registrera firman hos Bolagsverket. Gör du det får namnet skydd i det län där firman är registrerad. Det blir ett krav först om firman enligt bokföringslagen måste upprätta en årsredovisning, vilket gäller större firmor.
6. Skaffa ett konto för firman. Det finns inget lagkrav, men ett eget konto gör det mycket lättare att hålla isär privat och företag. Se företagskonto och bankkoppling.
7. Välj ett bokföringsprogram. Du är bokföringsskyldig från första affärshändelsen. Ett bokföringsprogram räknar ut moms, resultat och balans åt dig. I Lumion Gratis kan du börja utan kostnad.
8. Gör den första bokföringen. Bokför pengar du sätter in i firman, de första inköpen och din första faktura. Spara kvitton och fakturor som underlag. Läs hur du skapar en faktura och bokför en faktura till kund.

Momsregistrering behövs inte om firmans omsättning är högst 120 000 kr per kalenderår. Då är firman undantagen från moms, så länge omsättningen inte heller var högre de två föregående åren. Det finns undantag, till exempel om firman köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet. Läs mer om momsregistreringsnummer.

Vad kostar det att starta en enskild firma?

Det kostar ingenting att registrera firman hos Skatteverket. Ansökan om F-skatt, momsregistrering och registrering som arbetsgivare på verksamt.se är alltid avgiftsfri. Det enda som kostar är om du vill skydda firmanamnet hos Bolagsverket, och det är frivilligt för de flesta.

Det som kostar pengar är att driva firman: bokföringsprogram, eventuellt företagskonto på banken och det du köper in till verksamheten. Bokföringen kan du göra gratis i Lumion Gratis så länge firman är liten.

Hur lång tid tar det att starta en enskild firma?

Ansökan på verksamt.se tar inte lång tid att fylla i, men Skatteverket anger att det kan ta upp till sex veckor att hantera en registrering. Har de frågor eller behöver du komplettera tar det längre. Skicka därför in ansökan i god tid innan du vill börja fakturera. Din första faktura kan du göra i vår gratis fakturamall. Registrerar du också namnet hos Bolagsverket har de egna handläggningstider, som de redovisar på sin webbplats.

Starta enskild firma vid sidan av jobbet

Det går bra att driva en enskild firma samtidigt som du är anställd. Då ansöker du om FA-skatt i stället för F-skatt. Det betyder att du är godkänd för F-skatt i firman och samtidigt har kvar A-skatt på lönen.

• Lönen. Din arbetsgivare drar skatt på lönen som vanligt.
• Firman. För firmans överskott betalar du själv preliminärskatt och egenavgifter. Du lämnar en preliminär inkomstdeklaration, så räknar Skatteverket fram vad du ska betala varje månad.
• Fakturorna. Skriv på varje faktura att du är godkänd för F-skatt. Annars gäller din A-skatt för uppdraget, och då ska kunden dra skatt. Se vad en faktura ska innehålla.
• Den totala inkomsten. Överskottet läggs ihop med lönen. Blir summan hög kan du hamna över brytpunkten för statlig skatt.

Kolla också vad ditt anställningsavtal säger om bisysslor innan du börjar.

Vad ska man tänka på första året?

Det första året handlar mest om att få in bra rutiner. Det här är det viktigaste:

• Preliminärskatten. Den dras från ditt skattekonto varje månad och bygger på din uppskattning av överskottet. Går firman bättre eller sämre än du trodde, lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Annars kan det bli kvarskatt när året är slut. Läs mer om skattekontot.
• Momsredovisningen. Är firman momsregistrerad ska du lämna momsdeklaration varje redovisningsperiod, även om det inte finns någon moms att redovisa. Med ett beskattningsunderlag på högst 1 miljon kr kan du redovisa en gång per år, varje kvartal eller varje månad. Håll koll på dina viktiga datum.
• Kvitton och fakturor. Varje affärshändelse ska bokföras med ett underlag. Kontanta betalningar bokförs senast nästa arbetsdag, och bokföringen sparas i sju år efter räkenskapsårets slut.
• Bokslut och deklaration. När året är slut gör du ett årsbokslut och redovisar resultatet på NE-bilagan i din inkomstdeklaration i maj året efter.

Många börjar med enskild firma och byter till aktiebolag när verksamheten växer. Läs mer i artikeln Enskild firma eller aktiebolag: vilken bolagsform passar dig? och i våra guider för aktiebolag.

Vilka avdrag får man göra i en enskild firma?

Du får dra av kostnader som behövs för att driva firman, men aldrig privata kostnader. Vissa kostnader dras av över flera år, och för några finns särskilda regler eller schabloner. Vanliga exempel:

• Avdrag för hemmakontor när du arbetar hemifrån.
• Resor i tjänsten, se milersättning och reseavdrag.
• Representation, med särskilda gränser för vad som är avdragsgillt.
• Datorer och annan utrustning, se bokföra dator och IT.

Du kan också skjuta upp skatten. Med en periodiseringsfond sätter du av upp till 30 procent av överskottet och tar upp det till beskattning senare. Med expansionsfond beskattas vinst som stannar i firman med 20,6 procent, och med räntefördelning kan en del av överskottet beskattas som kapitalinkomst. Fler avdrag hittar du under skatter och avdrag.

Sköt bokföringen för din enskilda firma i Lumion

Lumion Gratis räcker för den löpande bokföringen i en liten enskild firma. Du bokför intäkter och kostnader, skapar och mejlar fakturor och kvitton, får momsrapporten framräknad och ser resultat- och balansräkning. Gratis gäller upp till 25 affärshändelser och 50 000 kr i omsättning per räkenskapsår.

När firman växer kan du uppgradera till Lumion Bas för 99 kr/mån (exkl. moms, vid årsvis betalning). Då bokför du obegränsat och får bankkoppling, AI-tolkade kvitton, momsdeklarationen direkt till Skatteverket med BankID och bokslutet. Bokföringen följer med när du uppgraderar. Läs mer om bokföringsprogram för enskild firma eller jämför planerna på prissidan.