Bokföring i aktiebolag

Ett aktiebolag är alltid bokföringsskyldigt, från den dag det registreras hos Bolagsverket. Det gäller även ett bolag som inte har kommit igång eller som är vilande. Bokföringen ska visa alla affärshändelser, både i den ordning de inträffade och sorterade per konto, och avslutas varje år med en årsredovisning.

Det som skiljer från en enskild firma är att bolaget är en egen juridisk person. Bolaget har egna pengar, egen skatt och eget ansvar. Pengar till dig som ägare går ut som lön eller utdelning, och båda ska bokföras. Läs mer om utdelning och räkna på lön eller utdelning.

Hur bokför man ett aktiebolag? Steg för steg

Så här ser bokföringsåret ut i ett litet aktiebolag, från första fakturan till deklarationen:

1. Håll isär bolagets och dina pengar. Aktiebolaget är en egen juridisk person med egna pengar. Betala bolagets kostnader från bolagets konto och dina privata från ditt eget. Du får som regel inte låna pengar av bolaget, så privata köp med bolagets kort ska rättas. Se företagskonto och bankkoppling.
2. Spara ett underlag för varje affärshändelse. Varje försäljning, köp och utbetalning ska ha en verifikation, till exempel en faktura, ett kvitto eller en lönespecifikation. Papperskvitton får du fota eller skanna och sedan slänga, så länge den digitala kopian inte kan ändras eller försvinna.
3. Bokför löpande. Kontanta betalningar bokförs senast nästa arbetsdag. Övriga affärshändelser bokförs så snart det kan ske, och enligt Bokföringsnämndens allmänna råd får de vänta till 50 dagar efter månadens slut, eller 50 dagar efter kvartalets slut om omsättningen normalt är högst 3 miljoner kr. Hur du väljer konto läser du i guiden om kontering.
4. Redovisa momsen. Lämna momsdeklaration för varje redovisningsperiod. Med ett beskattningsunderlag på högst 1 miljon kr är huvudregeln en gång per år, upp till 40 miljoner kr varje kvartal, och du kan välja att redovisa oftare.
5. Bokför lönen och lämna arbetsgivardeklaration. Betalar bolaget ut lön, till dig eller en anställd, gör du skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter. Båda redovisas i arbetsgivardeklarationen, som de flesta lämnar senast den 12:e i månaden efter utbetalningen. Se också bokföra lön.
6. Stäm av skattekontot och banken. Moms, personalskatt, arbetsgivaravgifter och bolagets preliminärskatt går via skattekontot. Bokför det som händer där och jämför saldot med Skatteverkets kontoutdrag, och företagskontot med banken, gärna varje månad. Se bokföra skattekontot.
7. Gör bokslut och årsredovisning. När räkenskapsåret är slut gör du bokslut och upprättar årsredovisningen, för de flesta små bolag enligt K2. Årsstämman fastställer resultat- och balansräkningen, och sedan har du en månad på dig att skicka in årsredovisningen till Bolagsverket.
8. Deklarera med INK2. Bolagets resultat deklareras på Inkomstdeklaration 2 till Skatteverket. Sista dagen beror på när räkenskapsåret slutar, och deklarationen bygger på samma siffror som bokslutet.

Fakturametoden eller kontantmetoden?

De flesta aktiebolag bokför med fakturametoden: fakturor bokförs både när de skickas eller kommer in och när de betalas. Då ser du hela tiden vad kunderna är skyldiga och vad bolaget är skyldigt andra. Har bolaget en årlig omsättning på normalt högst 3 miljoner kr får det i stället använda kontantmetoden och bokföra när betalningen sker. Vid räkenskapsårets slut bokförs ändå alla obetalda fakturor. Läs mer i kontantmetoden eller fakturametoden.

Sköt bokföringen för ditt aktiebolag i Lumion

Med Lumion Bas för 99 kr/mån (exkl. moms, vid årsvis betalning) bokför du obegränsat och har allt för ett litet aktiebolag i samma program: bankkoppling, AI-tolkade kvitton, momsdeklarationen direkt till Skatteverket med BankID, lön och arbetsgivardeklaration, bokslut, årsredovisning och aktiebok. Kör du fast frågar du oss i chatten.

Lumion räknar fram årets resultat och årets skatt, och årsredovisningen laddar du ner som PDF och iXBRL-fil och lämnar in i Bolagsverkets e-tjänst. Inlämning direkt från Lumion kommer 2027. INK2 lämnar du sedan hos Skatteverket. Har bolaget få affärshändelser kan du börja i Lumion Gratis och köpa till årsredovisningen från 199 kr.